Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы

Содержание
  1. 33 Юриста — бесплатная юридическая консультация
  2. Как проводить анализ финансового состояния физического лица при банкротстве?
  3. Формула для расчетов
  4. Какие факторы учитываются при изучении платежеспособности?
  5. Что относится к внешним факторам?
  6. Пример подсчетов стоимости имущества
  7. В какую сумму обойдутся судебные процессы?
  8. Что означает ложная несостоятельность?
  9. Заключение
  10. Анализ финансового состояния должника: цели, этапы, составляющие
  11. Основные черты анализа финансового состояния должника
  12. Составляющие анализа
  13. Коэффициенты и нюансы работы с ними
  14. Особенности работы арбитражного управляющего
  15. Как финансово-экономическая экспертиза защитила права кредитора при банкротстве должника
  16. Какие вопросы стояли перед экспертом
  17. Как проходила экспертиза
  18. Что обнаружил эксперт?
  19. Выводы по итогам экспертизы
  20. Что в итоге
  21. Отчет об анализе финансового состояния должника
  22. Причины и возможности
  23. Как признать себя банкротом
  24. Суть анализа
  25. Этапы проведения анализа деятельности компании
  26. Признание банкротом физического лица
  27. Результат проведения финансового анализа
  28. Процедуры банкротства
  29. Фиктивное банкротство
  30. Плюсы и минусы банкротства
  31. Заключение
  32. Анализ финансового состояния должника — при процедуре наблюдения, физического лица, арбитражный управляющий, цели и задачи, за какой период
  33. Исполнительный процесс
  34. Источники, определяющие исполнительную процедуру
  35. Анализ финансового состояния должника
  36. Этапы
  37. Иные аналитические процессы, предусмотренные законодательством
  38. Особенности

33 Юриста — бесплатная юридическая консультация

Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы

Правовой акт о том, как изучить платежеспособность гражданина, отсутствует. С октября 2015 года граждане получили возможность освободиться от долгов. Физическое лицо может заявить о несостоятельности. Но о том, как должен проводиться анализ финансового состояния физического лица при банкротстве — ничего не сказано.

В порядок банкротства юридических лиц ясность внесена. Действует Постановление Правительства №367 от 25 июня 2003 года. Арбитражные управляющие используют при анализе данные бухгалтерской отчетности. Это входит в один из этапов банкротства физического лица.

Как проводить анализ финансового состояния физического лица при банкротстве?

Учитываются информация из бухгалтерской отчетности должника.

Пять источников информации, которые учитываются при анализе платежеспособности:

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 499 938-44-68 (Москва)

+7 812 467-32-45 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

  • справки 2-НДФЛ;
  • договора, заключенные с банками, другими контрагентами;
  • ответы на запросы, полученные из территориального управления Росреестра, Госавтоинспекции;
  • списки кредиторов;
  • сведения из судебных материалов.

В расчет берутся официальные данные, полученные из государственных организаций.

4 цели, которые имеет финансовый анализ физического лица при банкротстве:

  • Решить вопрос о том, сможет ли должник погасить долги.
  • Обосновать, есть ли смысл начинать процедуру банкротства.
  • Выяснить, хватит ли средств физического лица для того, чтобы погасить судебные затраты, оплатить услуги финансового управляющего.
  • Уточнить причины банкротства, чтобы выяснить, не является ли оно фиктивным.

Статьи № 67 и 70 Закона «О банкротстве» определяют цели анализа.

Формула для расчетов

Кпт = Обязательства на текущую дату/средний доход за месяц.

Кпт показывает, позволяет ли доход гражданина погасить задолженность.

Пример расчетов. Долг Петрова А.С. по кредиту составляет 1 029 141 рублей 55 копеек. Заработная плата Петрова А.С. составляет 15 000 рублей. Определим, сколько времени понадобится Петрову А.С., чтобы расплатиться с долгами.

Кпт=1 029 141,55/15 000=68,6.

Шестьдесят восемь месяцев уйдет на то, чтобы Петров А.С. расплатился с банком. Временной период превышает пять лет. Расчеты делаются при условии, что доход Петрова А.С. не снизится.

Какие факторы учитываются при изучении платежеспособности?

Принимаются в расчет внутренние факторы и внешние.

Внутренние факторы:

  • размер долгов;
  • уровень дохода гражданина;
  • количество кредитов.

Что относится к внешним факторам?

Это обстоятельства, которые от гражданина не зависят и наступает банкротство физического лица.

8 внешних факторов влияния на платежеспособность должника:

  1. Экономическое состояние в регионе, где проживает гражданин.
  2. Стоимость минимальной продуктовой корзины.
  3. Средний доход населения.
  4. Уровень роста цен.
  5. Количество безработных.
  6. Прибыль, которую получают компании.
  7. Размер налогов. Учитываются налоги на транспорт, имущество, доходы, землю. Рассчитывается, сколько граждане должны отдавать в бюджет.
  8. Состояние рынка труда. Учитывается, насколько востребована профессия гражданина. Оцениваются возможности заработать средства для оплаты кредита.

Когда составляется финансовый анализ физического лица при банкротстве образец, учитываются все перечисленные факторы. В результате финансовый управляющий делает вывод о том, есть ли шансы на погашение задолженности. Учитывается все имущество, которое находится в собственности гражданина. Учитывается, когда куплено имущество и его состояние.

Пример подсчетов стоимости имущества

Финансовый управляющий составил перечень имущества Петрова А.С.

№ п/пНаименование имуществаЦена в рублях с учетом износа
1ЖК–телевизор Samsung UE32J4000AU18 000
13 000
3Пылесос Karcher DS 6.00016 500
4Стенка для гостиной ТриЯ Джаз ТД-211.01 Каттхилт, Тексит13 100
5Общая стоимость имущества60 600

Федеральная кадастровая палата предоставила ответ на запрос о том, что отсутствует недвижимость в собственности Петрова А.С.

Госавтоинспекция сообщила, что отсутствует транспорт, зарегистрированный на гражданина.

Выводы, которые включает финансовый анализ физического лица при банкротстве образец:

  • Сможет ли гражданин расплатиться с кредиторами;
  • Хватит ли имущества на оплату услуг финансового управляющего и оплату судебных затрат.

В какую сумму обойдутся судебные процессы?

Банкротство – это процедура не бесплатная. Управляющий работает за деньги. Пункт 3 статья 20.6 Закона «О несостоятельности» установил сумму вознаграждения в размере 25 тысяч рублей. И признание банкротом физического лица также будет стоит денег.

Издержки на рассмотрение дела в суде:

  • Пошлина составляет шесть тысяч рублей. Размер установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса.
  • Оплата почтовых отправлений.
  • Публикация информации о несостоятельности.
  • Дополнительные выплаты управляющему.

Что означает ложная несостоятельность?

Это обман кредиторов. Гражданин может погасить кредит, но не хочет. Пытается добиться, чтобы суд установил факт несостоятельности. Обман может дорого обойтись должнику.

Важно! Не советуем начинать процедуру несостоятельности, если вы имеете средства для погашения кредита. За обман придется ответить по закону.

Ответственность за обман кредиторов:

Административная. Пункт 1 статьи 14.2 Кодекса об административных правонарушениях установила штраф от тысячи до трех тысяч рублей. Гражданин отделается штрафом, если сумма ущерба не превышает один миллион пятьсот тысяч рублей.

Уголовная. Статья 197 Уголовного кодекса устанавливает наказания за нарушение закона.

  • штраф от ста до трехсот тысяч рублей;
  • лишение свободы;
  • принудительные работы.

Судья определяет наказание для нарушителя.

Заключение

Возникли проблемы с оплатой кредита? Юридическая консультация онлайн бесплатно поможет вам решить проблемы. Юристы расскажут, как прекратить начисление штрафных санкций по кредиту. Соберут доказательства, составят заявление, представят интересы клиента в деле о несостоятельности.

Анализ финансового состояния должника: цели, этапы, составляющие

Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы

: 09 апреля 2018

Анализ денежного состояния обычно производится самими предпринимателями в целях своевременного обнаружения кризисного положения. Однако есть и исключения.

Анализ финансового состояния должника выполняется временным управляющим для определения совокупной стоимости имущества организации. Необходимо это для того, чтобы узнать возможности для восстановления платёжеспособности, оплаты судебных расходов, арбитражных управляющим.

Анализ включает в себя определение списка кредиторов. Список понадобиться для проведения первого собрания кредиторов.

Основные черты анализа финансового состояния должника

Процедура производится временным управляющим. Основной её целью является определение перспектив банкрота. Дополнительными целями являются:

  • Определение потенциала мер для восстановления платёжеспособности должника, обоснование необходимости проведения банкротства.
  • Определение вероятности оплаты судебных расходов при условии продажи имущества организации.
  • Определение оптимальной стратегии внешнего управления.
  • Инициация запроса в арбитражный суд на предмет завершения этапа финансового оздоровления и активизация конкурсного производства.
  • Инициация запроса о завершении конкурсного производства, активизация этапа внешнего управления.

После обнаружения перспектив решается вопрос с тем, какой этап будет следующим:

  • Финансовое оздоровление. Актуально в том случае, если должник имеет ресурсы для оплаты счетов от кредиторов.
  • Внешнее управление. Вводится тогда, когда возможно погасить обязательства, не останавливая деятельность организации, а изменив её (перемена ассортимента, продажа части имущества).
  • Конкурсное производство. Запускается в крайнем случае. Тогда, когда у должника нет ресурсов и перспектив для погашения обязательств.

Если имеются нужные условия и обе стороны дают своё согласие, возможно заключение мирового соглашения с кредиторами.

Анализ должен помочь в определении следующих пунктов:

В понятие судебных расходов входят:

  • счёт за госпошлину;
  • счёт за выполнение банкротства (оценка имущества, выполнение торгов);
  • счёт за выплату вознаграждения арбитражному управляющему.

Анализ производится на основании следующих данных:

  • бухгалтерские балансы;
  • первичные бухгалтерские бумаги за 24 месяца до инициации дела о банкротстве;
  • информация на основе ежегодных инвентаризаций;
  • статистическая и налоговая отчётность;
  • регистры бухгалтерского и налогового учёта;
  • результаты проверки аудиторов;
  • результаты отчётов оценщиков;
  • учредительные бумаги;
  • сметы, калькуляции.

При проведении процедуры возможно использование не всех бумаг, но только имеющихся у организации.

Процедура производится временным управляющим.

Анализ сделок имеет свои особенности. Производится он для определения сделок, проведённых незаконно или не соответствующих рыночным законом. Данные мероприятия могли привести к банкротству организации.

К процедурам, противоречащим рыночным условиям, относятся:

  • Отчуждение имущества, которое не относится к купле-продаже. Такое мероприятие производится с целью замещения объектов, находящихся во владении организации, на менее ликвидные объекты.
  • Купля-продажа, выполненная на заведомо невыгодных для банкрота положения.
  • Купля-продажа с участием имущества, без которого нельзя осуществлять деятельность данной организации.
  • Сделка, предполагающая обязательства банкрота, не подкреплённые имуществом.
  • Купля-продажа, связанная с покупкой неликвидного имущества.
  • Сделки, предполагающие замену имеющихся обязательств иными, произведенными на заведомо невыгодных положениях.

Временный управляющий также может выявить симптомы намеренного банкротства:

  • Кризисное положение появилось не в процессе воздействия объективных причин, но из-за осознанных действий управляющих.
  • Банкрот понёс обширный ущерб.

При обнаружении данных симптомов у арбитражного управляющего имеются основания подать документ на инициацию уголовного дела по соответствующей статье.

Составляющие анализа

Анализ финансового состояния должника условно можно подразделить на четыре части:

  1. Проверка активов и пассивов организации;
  2. Проверка вероятности безубыточной работы банкрота;
  3. Проверка хозяйственной, инвестиционной и финансовой работы организации. Отслеживание её положения на финансовом рынке;
  4. Выявление коэффициентов деятельности компании для анализа платёжеспособности, денежной устойчивости и активности.

Сначала управляющий приступает к просмотру коэффициентов, которые дадут знания о финансово-хозяйственной работе организации. Для расчётов и выявления коэффициентов потребуется ряд документов.

Рассмотрим особенности показателей, используемых при анализе:

  1. Оборотные активы. Предполагают совокупность стоимости запасов организации, активов, дебиторских обязательств на большой срок, НДС на купленные объекты, обязательства по взносам в уставной капитал, акции компании, приобретённые у акционеров. Иногда управляющий оценивает продуктивность применения запасов.Не всегда множество запасов говорит об успешной деятельности предприятия. Иногда это является показателем неликвидности. Отследить эффективность можно только посредством информации, предоставленной лично банкротом. Посредством данных, полученных аналогичным путём, выявляется стоимость дебиторских обязательств. Иногда эта сумма может быть завышена.

    Объективные данные выясняются путём привлечения сторонних информационных источников.

  2. Денежные средства. Балансовые значения оборотных активов могут быть завышены и не соответствовать реальным показателям. Разница возникает вследствие большой массы неликвидных запасов, больших дебиторских обязательствах, денег, замороженных на счетах.
    Если управляющийбудет учитывать только информацию о бухгалтерском балансе, он может выявить показатели, не соответствующие реальной квартире. Завышение ликвидности организации может повлиять на неправильное вычисление коэффициентов финансовой деятельности.
  3. Потенциальные оборотные активы к возвращению. Для их выявления потребуются данные о списанных в убыточное значение дебиторских обязательств и совокупности полученных гарантий.
  4. Ликвидные оборотные активы. Предполагают имеющиеся финансы, а также краткосрочные денежные вложения (исключая акции организации, приобретённые у аукционеров).
  5. Текущие обязательства банкрота. Подразумевают сумму займов, на покрытие которых выдан год, кредиторских задолженностей, различных краткосрочных займов.
    Управляющий может включить и долгосрочные задолженности, покрытие которых запланировано в течение текущего года.
  6. Кредиторская задолженность. Рассчитывается по удельному весу расчётов по векселям.
    При выявлении показателя управляющий может использовать вспомогательные информационные источники: данные о совокупности погашенных займов по векселям, данные о среднем периоде выплат, оговоренных в векселях. Читайте здесь, что делать с задолженностью по кредиту.

При расчёте коэффициентов важно анализировать каждый показатель отдельно, отслеживать его динамику.
При работе с ними важно принимать во внимание:

  • отрасль деятельности организации,
  • производственный цикл,
  • структуру активов,
  • особенности займов,
  • скорость оборота.

Коэффициенты и нюансы работы с ними

Для оценки платёжеспособности банкрота потребуются следующие данные:

  • коэффициент абсолютной ликвидности;
  • данные об обеспеченности займов банкрота имеющимися активами;
  • коэффициент ликвидности на сегодня;
  • возможности оплаты текущих займов.

Коэффициент текущей ликвидности поможет проанализировать наличие ресурсов у предприятия для продолжения работы и покрытия имеющихся обязательств. Высчитывается он через соотношения ликвидных активов к нынешним займам банкрота.

При расчётах могут быть учтена стоимость ликвидных активов на оборот, краткосрочных дебиторских займов. Не принимается во внимание показатель «Запасы» и совокупность долгосрочных дебиторских займов.
Рассматриваемый коэффициент является самым употребляемым. Он применяется для анализа инвестиционной привлекательности компании, а также выявления возможностей покрытия долгосрочных займов.

Анализ деловой активности предполагает принятие во внимание порядка предоставления информации в разных видах документов. В одних формах данные вписываются за отчётную дату, в других представляют собой результат отчётного отрезка.

Рассмотрение финансовой деятельности предприятия предполагает анализ активов и пассивов, а также потенциал к работе без убытков. При работе управляющий может учитывать такие показатели, как внеоборотные активы, оборотные активы, дополнительные обязательства.

Особенности работы арбитражного управляющего

Внешний управляющий руководствуется двумя принципами в своей работе:

  • принцип полноты;
  • принцип достоверности.

Однако не всегда, по объективным причинам, можно соблюдать данные условия.

Принцип полноты может быть нарушен в том случае, если организация не имеет нужных показателей для определения коэффициентов. Принцип достоверности может быть нарушен в том случае, если управляющие компании предоставят неполную информацию или же произведут её фальсификацию.

Для соблюдения всех принципов управляющему неизбежно придётся прибегать к дополнительным источникам информации и проверкам. Это поможет определить полноту данных, восполнить все пробелы, определить подлинность полученных данных.

Почему управляющий должен так вдумчиво подойти к вопросу анализа состояния компаний? От верности этого мероприятия зависит адекватность дальнейших действий. Подлинная информация поможет определить, на какой этап банкротства стоит перевести организацию.

Последним этапом анализа является подготовка результатов и документов, основной вопрос которых — определение потенциала к возможности восстановления платёжеспособности компании.

Анализ позволяет определить потенциал восстановления платёжеспособности.

Управляющий определяет, стоит ли проводить банкротство, хватит ли средств на выплату судебных издержек и предоставление вознаграждения арбитражному управляющему. Точные данные, используемые при расчётах, помогут вывести объективные результаты.

Смотрите пример анализа при помощи специальной программы на видео:

Дальнейшим этапом будет определение оптимальных действий с банкротом. Этот этап производится на основе полученных данных. При работе важен объективный взгляд менеджера, его добросовестность, так как большое значение имеет личный фактор.

Как финансово-экономическая экспертиза защитила права кредитора при банкротстве должника

Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы

Процесс банкротства редко протекает тихо и мирно. Обычно это борьба за оставшиеся активы предприятия: одни стремятся вернуть свои деньги, другие — сохранить денежные средства, которые уже стали своими настолько, что 196 статья УК РФ о преднамеренном банкротстве не кажется такой страшной. Поле борьбы – предприятие. 

Процесс банкротства ведет арбитражный суд, и арбитражный управляющий — одна из ключевых фигур в процессе банкротства. Другие фигуранты подобных процессов — это различные группы кредиторов. 

Первая группа кредиторов — компании, аффилированные руководству предприятия-банкрота, через которые фактически и происходит вывод денежных средств.

Вторая группа — реальные кредиторы, поставщики и банки, которые совсем не рады этому празднику жизни за их счет.

Первые стараются нарастить кредиторскую задолженность, чтобы поставить своего арбитражного управляющего, вторые — не допустить этого. 

Один из способов борьбы за свои права миноритарного кредитора достаточно прост: на основании п.2 ст. 34 ФЗ о банкротстве он имеет право ходатайствовать о проведении финансово-экономической экспертизы на предмет преднамеренного банкротства. 

Итак, по ходатайству одного из кредиторов ОАО «Новокузнецкий вагоностроительный завод» была назначена финансово-экономическая экспертиза на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства. 

Задача эксперта:

−     выявить действия заинтересованных лиц, управляющих предприятием-банкротом до и во время процедуры банкротства;

−     представить суду доказательства нарушения в процедуре банкротства и в предшествующий банкротству период.

Какие вопросы стояли перед экспертом

28 июля 2016 года прошло заседание Арбитражного суда, на котором было вынесено определение: «Назначить судебную экспертизу по установлению признаков преднамеренного банкротства открытого акционерного общества «Новокузнецкий вагоностроительный завод». 

Вопросы, которые должен был разрешить эксперт:

−     усматриваются ли признаки преднамеренного банкротства в период деятельности с 01 января 2012 года по 31 марта 2015 года;

−     в случае, если преднамеренное банкротство установлено — какие действия к нему привели. 

Как проходила экспертиза

Выезд эксперта на предприятие и получение необходимых для экспертизы документов прошел без шероховатостей, если не считать того, что документальная база предприятия за три года была значительной. 

Для работы эксперта бухгалтеры предоставили нужные выгрузки по счетам и расшифровки к отчетности в формате электронных таблиц. После обработки электронных таблиц и выбора интересующих форм первичной документации с указанием всех реквизитов конкретных документов помощники предоставляли бумажную версию документа или его электронную копию. 

Основным источником финансирования предприятия ОАО «НКВЗ» до начала процедуры банкротства был кредит, выданный ОАО «Сбербанк».

Товарно-сырьевые и финансовые операции между ОАО «НКВЗ» и группой аффилированных предприятий «подсушили» оборотные активы предприятия.

Денежные средства переводили в аффилированные юридические лица через договоры займа и в виде наценки при поставке сырья и комплектующих на ОАО «НКВЗ». Причем если ОАО «НКВЗ» получало кредиты от «Сбербанка» по ставке 11,5%, то давало в долг по ставке 0,5%. 

Оборотные средства с предприятия выводились через договоры займов в течение трех лет — это достаточно долгий срок, чтобы предположить предумышленное банкротство. Предварительная сумма потерь ОАО «НКВЗ» составляла свыше миллиарда рублей. 

В процессе анализа расшифровок к бухгалтерской отчетности и договоров общества вскрылось наличие беспроцентных займов от предприятия ОАО «НКВЗ» к юридическим лицам, аффилированным предприятию.

При анализе складских запасов предприятия вопрос вызвало увеличение стоимости комплектующих, поставляемых через аффилированные лица.

Аналогичные поставки со стороны отличались по стоимости в меньшую сторону более чем на 30%. 

Эксперт проанализировал решения совета директоров и протоколов собрания акционеров. Некоторые решения вызвали вопросы.

Например, в период, когда на предприятии уже не хватало денег, вместо антикризисных мер по управлению затратами или стимулированию продаж, повысили персональные оклады на недостижимую высоту и заключили с одним из аффилированных юридических лиц договор о стимулировании продаж с высокой оплатой независимо от результата. Новых покупателей не появилось, исполнитель отчитался новыми объемами действующих покупателей. 

Отдельной большой задачей для эксперта был перевод в электронный формат всех необходимых для судебного отчета документов. При подготовке отчета использовалось более трех тысяч документов. Для приложения к отчету их число было сокращено до тысячи. 

Подготовку финальной версии экспертизы для суда проводили уже после завершения командировки на ОАО «НКВЗ». Вся экспертиза заняла 20 дней — поровну для работы на выезде и подготовки финальной версии документа. 

Что обнаружил эксперт?

−     До и во время процедуры банкротства руководство ОАО «НКВЗ» заключало сделки с нарушением экономических интересов предприятия.

−     Не все документы были в распоряжении эксперта для доказательства полного объема ущерба, но минимальный ущерб, который был выявлен и обоснован экспертом (1 100 млн.руб.), существенно больше годовой прибыли в «тучные» годы и соизмерим с суммой кредиторской задолженности, обозначенной в заявлении на банкротство. 

Выводы по итогам экспертизы

−     признаки преднамеренного банкротства усматриваются;

−     сформирован реестр действий, сделок, решений, в результате которых наступил признак преднамеренного банкротства, с расчетом суммы ущерба по каждому пункту;

−     минимально обоснованный ущерб нанесенный предприятию составил 1 100 млн.руб. 

Что в итоге

Миноритарный кредитор получил серьезный аргумент для борьбы за свои права.

Отчет об анализе финансового состояния должника

Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы

  • Причины и возможности
  • Как признать себя банкротом
  • Суть анализа
  • Этапы проведения анализа деятельности компании
  • Признание банкротом физического лица
  • Результат проведения финансового анализа
  • Процедуры банкротства
  • Фиктивное банкротство
  • Плюсы и минусы банкротства
  • Заключение

В нынешнее тяжелое время, когда каждый пытается найти способ заработать и построить успешный бизнес, некоторые спотыкаются и уходят в огромные долги, что часто приводит даже к банкротству. Ответы на вопросы — Что выбрать и как жить дальше, пользуясь всеми возможностями, предоставляемыми государством и средой, вы найдете в этой статье.

Причины и возможности

В условиях экономического кризиса в стране все чаще происходят ситуации, когда вчерашний успешный бизнес с каждым дней приходит в упадок. Вы думаете, что еще немного, и все снова станет как раньше, но былого не вернуть. Небольшая задолженность превращается в большую, и просрочка возрастает как снежный ком. И вот вы уже не знаете, как выйти из этой ситуации. Знакомо?

Что сегодня означает быть должником?

  • испорченная кредитная история, которая не позволит вам на протяжении многих лет взять новый кредит,
  • испорченная деловая репутация, что не даст вашему бизнесу вернуть былое могущество,
  • и худшим вариантом является уголовная ответственность.

Какие сегодня есть возможности вернуться к нормальной жизни, не увязнув в долгах?

Спасательным кругом, который помог многим российским гражданам, стал ФЗ «О банкротстве (несостоятельности)». В законе детально описана процедура банкротства граждан.

Как признать себя банкротом

Для признания себя банкротом не достаточно лишь заполнить соответствующее заявление. В соответствии с изменениями в законодательстве, суд назначает финансового управляющего для анализа финансового состояния должника. Только уполномоченное лицо, проведя эту непростую процедуру, сможет составить заключение о признании или непризнании лица должником.

Суть анализа

Анализ финансового состояния должника проводят с целью определить объем активов и пассивов физического или юридического лица, для оценки его платежеспособности, определения причины, которая привела к потере неплатежеспособности. А также для оценки вероятного обмана государства для инициирования процедуры банкротства.

Этапы проведения анализа деятельности компании

Главной характеристикой надежности компании, ее деловой активности, является ее финансовое состояние. Этапы проведения финансового анализа включают:

  1. Изучение отчетности должника.

На данном этапе, в соответствии с Постановлением Правительства РФ №367 от 25.06.2003г. при финансовом анализе компании рассматриваются следующие виды документов должника:

  • статистическая, бухгалтерская и налоговая отчетность компании за последние два года, материалы аудиторской проверки, регистры бухгалтерского и налогового учета,
  • документы налоговых проверок, а также судебных разбирательств,
  • положения об учетной политике,
  • отчетность подведомственных структурных подразделений,
  • учредительные документы, договора, протоколы собраний и другие документы,
  • нормативные акты, описывающие деятельность должника.
  1. Анализ статей актива баланса. Включает анализ структуры активов, динамику изменений.
  2. Анализ статей пассивов баланса. Характеризует источники финансирования и их результативность.
  3. Расчет и анализ финансовых показателей:
  • собственного оборотного капитала, структуры капитала,
  • ликвидности предприятия,
  • деловой активности,
  • рентабельности.
  1. Анализ финансового результата. На данном этапе анализируется отчет о прибылях и убытках. Анализу подлежат следующие показатели:
  • доход от видов деятельности,
  • выручка,
  • операционная прибыль, и др.

Это основные этапы, которые оценивает финансовый управляющий.

Признание банкротом физического лица

Физическое лицо могут признать банкротом в случае, если сумма его задолженности по просроченным кредитам превышает 500 000 руб. При этом должно быть соблюдено условие, что обязательства по этим кредитам не выполнялись 3 месяца с даты, которая соответствует последнему сроку оплаты.

Если сумма просрочки меньше указанной выше суммы, то должник имеет возможность в индивидуальном порядке обратиться в суд, и, в случае доказательства им невозможности выполнять обязательства, суд признает его банкротом.

Результат проведения финансового анализа

После проведения тщательного анализа временный (финансовый) управляющий должен определить:

  1. существует ли вероятность восстановления платежеспособности должника
  2. хватит ли активов для покрытия судебных издержек. Данные издержки включают в себя расходы на банкротство, на уплату госпошлины и на вознаграждение финансовому управляющему.

Процедуры банкротства

Применяют следующие процедуры банкротства:

  • Финансовое оздоровление предприятия.

Применяется в случаях, когда должник или уполномоченные лица имеют возможность предоставить финансовое обеспечение, которое готово покрыть суммы задолженностей.

А также, когда существует вероятность восстановления платежеспособности предприятия, совет кредиторов может согласовать выдачу дополнительного кредита с целью реструктуризации существующей задолженности.

При этом возможно слияние компании с более крупной для восстановления платежеспособности должника.

Применимо в случаях продолжения деятельности должником и при существующей вероятности, при условии изменения ряда показателей и других факторов, а также реализовав имущество должника, покрыть всю задолженность.

В случаях, когда при реализации имущества должника, покрыть всю задолженность не представляется возможным, предприятие должника подлежит продаже на открытом аукционе. Продажа возможна при конкурсном производстве и внешнем управлении.

Этапы процедуры банкротства юридических лиц

Фиктивное банкротство

Определение вероятности фиктивного банкротства, инициированного должником, является частью проведения процедуры финансового анализа. На данном этапе проводится анализ сделок, которые, по мнению уполномоченного лица, не соответствуют рыночным условиям, или действующему законодательству РФ. Результатом проведения таких сделок стала неплатежеспособность должника.

В случае признания банкротства фиктивным, арбитражный управляющий указывает этот факт в своем заключении и передает его в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела.

Плюсы и минусы банкротства

Признание должника банкротом имеет ряд как положительных, так и отрицательных показателей.

К положительным моментам относятся:

  • списание долга даже в случае, если сумма реализации имущества не покрыла его полностью,
  • при старте реструктуризации – сумма задолженности не растет, не начисляется пеня,
  • замена коллекторских служб, которые применяли грубые неправомерные меры, законными способами помощи гражданам.

К минусам можно отнести:

  • оплату должником за процедуру банкротства, вознаграждения финансовому управляющему,
  • заморозка всех счетов,
  • арест и реализация имущества,
  • запрет на выезд заграницу,
  • ограничения на будущие займы и руководящие должности.

Заключение

Каждый сам решает, каким способом зарабатывать деньги. И радует то, что государство предоставляет все инструменты, которые помогают людям законными способами решить даже сложные финансовые проблемы. А анализ финансового состояния должника позволяет предупредить банкротство.

Анализ финансового состояния должника — при процедуре наблюдения, физического лица, арбитражный управляющий, цели и задачи, за какой период

Анализ финансового состояния должника: образец экспертизы

Основной целью анализа финансового состояния должника в исполняемой процедуре является наблюдение за финансовым состоянием, а именно выплатами, банковскими счетами, поступлениями на их счет, и не менее важное обеспечение сохранности имущества должника, для необходимости взыскания при отсутствии средств направляемых на погашения долга.

Исполнительный процесс

Процедура анализа финансового состояния одной из сторон договора является обязательной для определения стоимости, в денежном эквиваленте имущества принадлежавшего должнику.

А так же оценка в полной мере данного лица возможности либо невозможности оплаты всех задействованных судебных процессов, расходы на оплату услуг арбитражного управляющего, и в целом возможности погашения долга во временные сроки, которые были установлены лицами, заключавшими договор, подкрепившими данный период времени федеральным законом.

Арбитражный управляющий проводит финансовую оценку в следующих целях:

  • Разработка и подготовка предложения о вероятности возобновления возможности платежеспособности должника и обоснования необходимости введения в отношении должника процесса банкротства.
  • Определение возможности покрытия за счет активов должника затрат суда.
  • Обнаружение фиктивного и преднамеренного банкротства.
  • Подготовка проекта управления.
  • Разработка предложения об обращении в судовой орган с заявлением о прекращении процесса материального оздоровления и переходе к конкурсному производству.
  • Написание предложения об обращении в судовой орган.

Источники, определяющие исполнительную процедуру

Судебный пристав имеет полное право в прямом порядке использовать в анализе финансового состояния должника бухгалтерские отчеты, исчисления со счетов банкрота, и так же привлекать к делу оценщиков имущества, а так же применять проверку аудиторов.

В судебном процессе безоговорочно используются калькуляции, полная процедура заседания совета директоров и акционерных собраний, а так же протоколы всех участников организованных участий любой другой акции.

Исполнитель суда так же имеет полномочия прибегнуть к протоколам, которые были заключены третьими лицами обо всей учетной политике, касающейся исполнительного процесса. В том числе в этот список включаются документы о плане выполнения бухгалтерского учета, всех схем производственных структур в отношении документооборота.

В делах о банкротстве, в частых случаях, привлекаются лица, имеющие доступ ко всем денежным поступлениям дочерних компаний, зависимых и независимых структурных систем, их подразделений, а так же филиалов.

В исполнительном процессе так же вовлечены лица, имеющие отношения к судебным процессам, их полномочиям, решениям, а так же без исключения материалы о налоговых проверках должника, в которых описывается, за какой период производился анализ.

В особых случаях имеется необходимость поиска всех нормативных правовых, а так же незаконных актов, которые могут регламентировать либо же уже были вовлечены в регламентацию всей деятельности банкрота или же должника.

Анализ финансового состояния должника

Анализ финансового состояния должника выполняется с помощью подготовки выводов о возможной или же невозможной платежеспособности обанкротившегося лица, так же заранее оговаривается и предусматривается целесообразность проведения самого данного процесса о должнике.

Также в анализе финансового состояния присутствует самая главная необходимость погашения всех привлеченных судебных исполнителей, расходов, процедур, но только в определенном случае. Если же была введен в исполнение процесс о наблюдении за обанкротившейся стороной договора.

Запросы действующего законодательства повышают роль финансовой оценки и при процедуре наблюдения.

Цель данной процедуры – обеспечение сохранности имущества должника. Временный управляющий должен проводить анализ материального состояния должника, состав и структуру его имущества и дебиторские и кредитные долги.

Кроме того, соответственно с запросами ст. 70 ФЗ «О несостоятельности» цели и задачи анализа материального состояния должника – покрытие судебных затрат, затрат на оплату награждения арбитражным управляющим, а также оценка вероятности или невероятности восстановления платежеспособности должника.

Этапы

В данной исполнительной процедуре при выполнении ее этапов подразумевается состояние должностного лица в его финансовой, а так же возможно инвестиционной деятельности. Так же в процесс анализа включается рассмотрение положения должника на товарном рынке и других его видах.

Присутствуют также обязательные требования в отношении всех существующих активов и пассивов и, что является главным в этом постановлении – это определение безубыточности или убыточности, которые приносит деятельность объекта, управляющего субъектом хозяйства.

Данное определяющее требование является, очевидно, одним из достоинств самого процесса диагностики всей финансовой части и ее прикрепляющим делам должника.

При процедуре анализа финансового должника зачастую судебные исполнители не принимают во все внимание довольно-таки балансным документам федерального содержания, в которых рассматриваются активы, которые не включены в оборот счетов должника, а так же его полные полномочия, обязанности, требования и постановления ранее судебных исполнений.

Данные статьи имеют важность в отношении бухгалтерских процессов, так как в них применяются все известные юристам и судебным приставам расчета и вычисления всех коэффициентов обанкротившейся стороны договора в ее отношении к процедуре анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Факты, которые, были ранее отмечены в полной мере, позволяют сделать предположение, что все принципы, согласно которым действуют судебные исполнители для исполнения анализа финансового состояния, а именно принципы о полноте и достоверности информации на реальных событиях могут быть не воплощены в полном объёме.

В таком случае зачастую можно поставить под сомнение один из принципов выполнения данного судебного разбирательства, а именно принцип полноты, по причине не присутствия для судебного исполнения необходимых расчетных вычислений коэффициентного анализа, что является одним из важнейших моментов в постановлениях ко всем финансовым заключениям и бухгалтерскому учету.

Иные аналитические процессы, предусмотренные законодательством

Вся судебная процедура относительно порядка анализа в делах о банкротствах имеет обширный арсенал процедур для осуществления главной. Такие процедуры, а именно процессы анализа раскрывают способность к выполнению или же невыполнению погашения долга обанкротившейся стороны, или другого физического лица.

Одним из факторов фиктивного (не настоящего) «дефолта» является возможность стороны договора на момент подачи заявления в арбитражный суд в полной мере нести ответственность и выполнять свои прямые обязательства.

Так же данная процедура включает в свое исполнение полный расчет коэффициента восстановления либо же утраты возможности погашения долга, а так же всегда рассчитывается относительная вероятность.

Или еще так называемый риск восстановления в отношении платежеспособности, то есть иными словами возможность потерять или восстановить свою возможность погашения долга.

Также в этом деле присутствует умозаключение о введении процедуры о банкротстве и ее целесообразном использовании по отношению к исполнительным судебным приставам.

Данная процедура имеет место быть в судебном разбирательстве только с постановления экспертов, их оценок и рецензий, которые были получены в исполнительном процессе, что позволяет вынести умозаключение относительно введения в финансовое состояние должника той или иной процедуры о банкротстве.

Также не стоит забывать о присутствии возможности покрытия, погашения, оплаты, всех расходов, судебных разбирательств, арбитражных исполнителей, всех привлеченных к данной процедуре лиц и услуг. Все  расходы в свою очередь увеличивают показатели должника, возможно и в разы.

Соответственно это влияет только в худшую сторону в отношении обанкротившейся стороны, на такой твердой основе вполне напрашивается вывод в отношении самой правильности анализа судебного разбирательства по искомому делу. В свою очередь данный исполнительный процесс уже может стать решающей стадией, которая не позволит должнику оплатить все те накопившиеся издержки, связанные с данной судебной исполнительной процедурой.

Особенности

Все постановления действующего законодательства повышают важность самой процедуры проведения анализа на всех подключенных уровнях и стадиях о процессе о не возможности погашения долга, в том числе и на том уровне, когда проводится часть досудебной исполнительной процедуры, такая как наблюдение.

На данном этапе исполнения судебного разбирательства основной задачей судебных приставов-исполнителей обеспечить полную безопасность имущества обанкротившейся стороны, безоговорочно данный этап исполнения прописан в статье об обязанностях судебных исполнителей.

В этот же период времени судебный пристав обязан выполнить полный осмотр имущества, всех счетов должника, его погашенные и не погашенные задолженности, и провести анализ  всех задолженностей кредиторского и дебиторского характера.

Помимо всего вышеперечисленного временный управляющий на основе начального анализа благосостояния должника, а так же проведенной инвентаризации всего не заложенного имущества должника.

Полной проверки всех необходимых для судебного исполнения документов, удостоверяющих регистр на право владения или приобретения какого либо вида собственности государственного характера.

Судебный исполнитель в прямых обязанностях обязуется подготавливать все постановления относительно возможности погашения необходимых к оплате счетов или этой невозможности должника. Стоимость, определенная по оценке и инвентаризации имущества банкрота, которая может быть использована, для расчета с кредиторами так же может пойти на оплату счетов третей группе управляющих.

Сама стоимость определяется путем исчислений из стоимости всех активов, которые были подключены к исполнительному процессу.

Анализ материального состояния должника делается с задачей определения достаточности имущества для покрытия затрат в деле о банкротстве. В том числе затрат на оплату награждения арбитражным управляющим, а также с задачей определения вероятности либо невероятности  восстановления платежеспособности должника в период, который установлен законодательством.

Добавить комментарий