Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

Содержание
  1. Понятие и виды кредиторской и дебиторской задолженности
  2. Основания для возникновения обязательств
  3. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью и их анализ
  4. Управление кредиторской задолженностью
  5. Дебиторская и кредиторская задолженность: понятия, разновидности и анализ
  6. Когда возникают задолженности
  7. Расшифровка граф формы
  8. Заключение и обобщённые правила
  9. Понятие и основные виды кредиторской задолженности
  10. Особенности дебиторской задолженности
  11. Понятие и виды кредиторской задолженности
  12. Особенности кредиторской задолженности
  13. Обязательные аспекты кредиторской задолженности
  14. Различные виды долговых обязательств
  15. Краткосрочное улучшение финансового состояния
  16. Бесплатный кредит
  17. Краткосрочный вид займа
  18. Отличительные черты
  19. Краткосрочная задолженность
  20. Долгосрочный тип задолженности
  21. Понятие и основные виды кредиторской задолженности :: BusinessMan.ru
  22. Особенности задолженностей
  23. Дебиторская задолженность: классификация
  24. Понятие и виды кредиторской задолженности
  25. Двойственная природа кредиторской задолженности
  26. Особенности кредиторской задолженности
  27. Бухгалтерский учет кредиторской задолженности – обязательный аспект
  28. Долговые обязательства различного происхождения
  29. Временное улучшение финансового состояния
  30. Бесплатный кредит
  31. Краткосрочный вид заемных средств
  32. Классификация кредиторской задолженности
  33. Что же еще?
  34. Особенности кредиторской задолженности
  35. Понятие кредиторской и дебиторской задолженности: анализ и учет
  36. Виды задолженностей
  37. Анализ дебиторской задолженности
  38. Кредиторская задолженность
  39. Показатели при анализе долгов

Понятие и виды кредиторской и дебиторской задолженности

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

Прожить в современном мире без долгов невозможно.

Задолженность бывает двух видов: кредиторская и дебиторская.

Мир устроен так, что любое физическое или юридическое лицо и даже государство всегда имеют денежные или иные обязательства перед другим субъектом правоотношений, но при этом и является для кого-то кредитором. Например, ООО «Любое» должно Сидорову В.

В. каждый месяц выплачивать заработную плату, а он должен, в свою очередь, погашать кредит банку, а кредитная организация обязана уплачивать налоги государству и т.д. по цепочке. Каждое звено является и должником, и получателем средств одновременно.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 426-14-07 (доб. 515) (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Понятие «дебиторская задолженность» включает в себя денежные средства и другое имущество, которые причитаются к оплате организации или гражданину, то есть эти средства они должны получить от своих покупателей, заказчиков, работодателей, заемщиков.

При ведении бухгалтерского учета дебиторская задолженность учитывается в активе баланса.

Она возникает при продаже товаров, работ, услуг на условиях расчета после поставки, при выдаче денежных средств работникам под отчет, при предоставлении рассрочки платежа, займа.

Понятие «кредиторская задолженность» означает, что физическое или юридическое лицо является должником перед поставщиками, подрядчиками за переданную, но не оплаченную полностью либо частично продукцию, кредитными организациями по кредитам, государством по налогам и сборам. В бухгалтерии она отражается в пассиве баланса.

Кредиторская и дебиторская задолженность делятся на виды:

По срокам погашения:

  • краткосрочная (до 1 года);
  • долгосрочная (более 1 года).

По отношению к основной деятельности:

  • относится к основной деятельности, то есть расчеты с поставщиками, покупателями, работниками, учредителями, бюджетом, кредитными организациями;
  • не относится, то есть расчеты при продаже имущества, инвестиционные доходы или расходы, выдача займов другим лицам, прочее.

По возможности погасить или взыскать:

  • оплаченная или полученная в срок;
  • просроченная, то есть сроки исполнения обязательств нарушены;
  • сомнительная — вероятность исполнения обязательства очень низкая;
  • безнадежная (для дебитора — невостребованная) — нет возможности взыскать или оплатить.

Основания для возникновения обязательств

Понятие кредиторской задолженности очень тесно перекликается с дебиторской. При совершении одной и той же операции одна сторона станет кредитором, а другая — дебитором. Любая сделка, из которой вытекают денежные и/или имущественные обязательства, имеют документальное подтверждение, которые и становятся основанием возникновения задолженности.

Главным основанием является договор. Он бывает разных видов: купли-продажи, кредитный, цессии (переуступки прав требования), на предоставление займа. В соглашении о покупке и продаже товаров, работ, услуг участвуют две стороны: поставщик и покупатель.

Первый предает второму свою продукцию, а тот обязуется произвести оплату за нее в оговоренные сроки. В кредитном соглашении также участвуют две стороны: кредитор и заемщик.

Один предоставляет денежные средства в долг, а второй должен вернуть их через определенный срок полностью или в течение какого-либо периода частями.

Кроме сделок с поставщиками и покупателями организация проводит расчеты и с другими кредиторами и дебиторами. Например, к первым относятся работники, которым нужно выплачивать заработную плату. Сначала происходит начисление, а потом выплата. В этот период времени работодатель становится должником перед своими сотрудниками.

Основанием служит трудовой договор, в котором прописаны размер и сроки выплаты заработной платы. К дебиторам относятся лица, взявшие в кассе предприятия или учреждения денежные средства под отчет для приобретения чего-либо для нужд организации. В этом случае основанием для обязательств будет заявление сотрудника, подписанное руководителем.

Должником он будет считаться до тех пор, пока не сдаст в бухгалтерию авансовый отчет и остаток денежных средств.

Обязательства по оплате налогов, сборов и государственных пошлин возникают при появлении у лица объекта налогообложения (транспортное средство, имущество, доходы) или при потребности в государственных услугах (регистрация перехода прав собственности, регистрация или расторжение брака).

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью и их анализ

Учет дебиторки ведется в разрезе покупателей и заказчиков.

Управление обязательствами дебиторов включает в себя проверку контрагентов до заключения договора, то есть менеджеры организации стараются узнать о потенциальном покупателе больше информации — о финансовом состоянии и добросовестности.

При заключении договора нужно платежи и отгрузку продукции разделить на несколько частей. Это займет больше времени, но позволит минимизировать потери в случае отсутствия платежей. В договоре нужно предусмотреть и штрафные санкции в случае задержки оплаты.

Задержка платежей от покупателя может привести к нарушению сроков расчетов с поставщиками. Поэтому нужно правильно планировать сроки и даты поступления платежей и погашения обязательств. Например, ООО «А» должно 10.02.2014 г.

погасить долг ООО «Б», а те, в свою очередь, в этот же день должны перевести деньги ООО «В». Но ООО «А» задерживает оплату на неделю, а у ООО «Б» других денег нет, в итоге оно нарушает срок оплаты перед ООО «В».

При грамотном планировании организация не попадет в подобную ситуацию.

Обязательно нужно производить инвентаризацию дебиторской задолженности по срокам и покупателям на отчетные даты и анализ с помощью различных экономических показателей (коэффициент оборачиваемости, период погашения, удельный вес по каждому из видов обязательств в общей сумме). На основании этих показателей можно судить о текущей дебиторке и об изменениях за отчетный период. Обязательно нужно ежедневно предпринимать меры по взысканию просроченных обязательств.

Управление кредиторской задолженностью

Контролировать кредиторку ничем не легче, чем дебиторку. Учет по ней ведется так же, по срокам и по видам поставщиков. Начинать нужно всегда с оценки собственных возможностей исполнить то или иное обязательство, то есть не брать на себя лишние обязательства. Для этого нужно самостоятельно проводить оценку своей платежеспособности.

Второй важный момент перекликается с управлением дебиторских долгов, то есть нужно учитывать сроки, суммы и даты получения денежных средств по ним, чтобы, исходя из этого, планировать выплаты и заключать договоры с поставщиками. Также нужно проводить инвентаризацию и анализ своих обязательств, рассчитывать коэффициент оборачиваемости и период их погашения.

Всегда нужно стараться не допускать просрочки исполнения обязательств. Это несет в себе негативные последствия: дополнительные расходы в виде штрафов, пеней и неустоек, снижение доверия поставщиков. В случае, если возникновение просрочки неизбежно, обратитесь к кредитору для отсрочки платежа заранее.

Дебиторская и кредиторская задолженность: понятия, разновидности и анализ

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

С понятиями кредиторской и дебиторской задолженности сталкивались практически все. Не важно, имеют они отношение к бухгалтерскому учёту, или нет. Именно поэтому с явлениями стоит разобраться подробнее.

Это два явления, изначально противоположные друг другу. Когда речь идёт о кредиторской задолженности, имеют в виду собственный долг компании, который должен быть выплачен к определённому сроку. Но не всегда оба этих понятия несут негативный смысл. Иногда они используется для обозначения обязательств, которые были приняты, но ещё не выполнены.

На протяжении времени, пока оплата не поступит, у покупателя появляется кредиторская задолженность. То есть, имеется обязательства отдать деньги по заключенному ранее договору. У поставщика в такой ситуации возникает задолженность дебиторская. Он на протяжении определённого времени ожидает поступления оплаты за товар.

Что такое дебиторская задолженность?

В зависимости от сферы возникновения, задолженности делят на несколько групп:

  • В связи с процессами по основной деятельности.
  • Из-за других операций компании.

С первой группой всё более менее понятно. А вот вторая группа может включать дебиторские задолженности следующих видов:

  1. Авансы, которые выдаются в адрес физических лиц.
  2. Суммы, связанные с претензиями и исками в суде.
  3. Долги у работников в связи с товарами, проданными в кредит. Сюда же относят выданные займы, возмещения материального вреда.
  4. Задолженность у учредителей при работе с вкладами в Уставной Капитал.
  5. Долги из-за совершения других подобных операций.

Вторая группа может включать и разные типы задолженностей кредиторских.

  • Операции, имеющие коммерческий характер.
  • Выплата дивидендов.
  • Перед страховщиками, из-за соглашений по имущественным и личным вопросам.
  • По платежам в пенсионные и страховые фонды для сотрудников.
  • По различным платежам в пользу бюджета.

Когда возникают задолженности

Из главных оснований всегда упоминают договор. Он так же делится на разновидности:

  1. Предоставление займа.
  2. Переуступка долга.
  3. Выдача кредита.
  4. Покупка или продажа.

В расчётах могут участвовать и сотрудники, которые трудятся на том или ином предприятии. Сначала зарплата им начисляется, а потом выплачивается. Основание – трудовой договор, где описаны все особенности подобных отношений. Если появляется объект налогообложения, то возникает обязательство по оплате сборов за него.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность, расскажет это видео:

Дебиторскую задолженность анализируют, исходя из особенностей покупателей и поставщиков, с которыми осуществляется партнёрство. Управление задолженностями включает в себя сразу несколько действий и задач. Например, специалисты проверяют контрагентов ещё до того, как с ними будет заключен договор.

Они стараются узнать как можно больше о потенциальном покупателе. Больше внимания уделяют состоянию в смысле финансов и добросовестности, когда выполняются расчёты. Разделение по нескольким частям актуально для отгрузок продукции и платежей.

Это приводит к увеличению временных затрат. Но и риски сводятся к минимуму в случае возникновения проблем. Хорошо, если штрафные санкции так же будут присутствовать в договоре заранее. Тогда и кредиторы будут более ответственно относиться к своим обязательствам.

Речь идёт не только о дебиторах, но и о кредиторах. Они так же должны управлять своим имуществом. Инвентаризация любого вида долгов проводят в зависимости от сроков и тех, кто участвовал в сделке. Её надо смотреть по состоянию на отчётную дату.

Для анализа используются различные экономические показатели, включающие:

  • Удельный вес для каждого из обязательств, включённых в общую долю.
  • Период, за который долги гасятся.
  • Коэффициент по тому, как средства превращаются в доход.

Эти данные позволят изучить текущие положение и то, как оно изменилось на протяжении определённого срока. То же самое касается кредиторов. По ним изучаются все данные, доступные на данный момент. Меры по взысканию просроченных обязательств должны приниматься каждый день.

Расшифровка граф формы

Дебиторская задолженность обозначается сокращённо как RTR, а кредиторская – AR.

  • Первые графы нужны для порядкового номера, начиная с 001.
  • В следующих графах – ИНН участников отношений.
  • Далее переходят к полному наименованию компании-кредитора или дебитора.
  • Следующие – общие суммы по долгам. Указываются по одному, если их несколько.
  • После этого указывают ссылки на обязательства с просрочкой.
  • Наконец, пишут дату, за которую появился долг.

Как управлять дебиторской задолженностью, узнаете из этого видео:

Заключение и обобщённые правила

Кратко общие правила можно описать следующим образом:

  1. Надо определить рациональную структуру задолженности, исходя из потребностей того или иного предприятия. После этого регулярно проводятся анализы для всех видов существующих задолженностей.
  2. Просроченная кредиторская задолженность недопустима. Она приводит к увеличению риска того, что деятельность будет приостановлена.
  3. Периодически важно рассчитывать оборачиваемость любых видов долгов. В зависимости от этого, корректируются условия по отсрочке платежей для покупателей и поставщиков.
  4. Обязательна периодическая инвентаризация. И урегулирование возникающих конфликтов.

Эти правила можно отнести к деятельности любого предприятия, вне зависимости от специфики. Но у каждой организации есть свои методы, которые делают решения ещё эффективнее.

Виды кредиторской задолженности.

Отдельные советы даются тем, кто рассчитывается с поставщиками в валюте. Одним из элементов управления задолженностью в этом случае может стать так называемое страхование валютных рисков. Оно снизит размер долга в рублёвом эквиваленте, если экономическая ситуация начнёт резко изменяться.

В договоре страхования описываются основные моменты, включая и сами страховые случаи, когда клиент может рассчитывать на получение компенсации. Например, можно указать, что страховой случай наступает, если покупатель не оплачивает свои долги на протяжении определённого времени. Отдельно пишут о перечне обязательств, которые подлежат компенсации.

Предприятие должно найти дополнительный источник финансирования на период отсрочек. Это поможет обеспечить конкурентоспособные коммерческие условия для клиентов. И сделает возможной саму отсрочку. Одним из таких источников и может стать кредиторская задолженность. Но ей необходимо грамотно управлять. Только в этом случае можно добиться коммерческого успеха при любых условиях.

Главное – не допускать того, чтобы обязательство было сильно просрочено. Именно этот момент связан с главными негативными последствиями. Из-за него появляются неустойки и пени, дополнительные расходы. Если же возникновение долга стало неизбежным, рекомендуется уладить этот вопрос заранее.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-64-91 (Москва)

+7 (812) 615-77-31 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Понятие и основные виды кредиторской задолженности

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

В процессе экономической деятельности роль исполнителя или заказчика может примерять на себя любое объединение. На его счетах во время расчетов формируется дебиторская и кредиторская задолженности. В статье разбираются понятие и виды кредиторской задолженности, а также аспекты каждой из категорий.

Особенности дебиторской задолженности

Сегодня под определением дебиторской задолженности подразумевают суммарную задолженность объединений, граждан и сотрудников конкретной структуры.

Проще говоря, это долги покупателей за приобретенный продукт, услуги или работы, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные средства.

Дебиторами именуются физические лица и предприятия, задолжавшие определенную количество денежных средств конкретной организации.

Стоит отметить, что понятий и видов дебиторской и кредиторской задолженности довольно много. Выделяют несколько разновидность категории согласно содержанию обязательств:

  • Задолженности, связанные с реализацией товаров, услуг, работы или продукции.
  • Задолженности, не связанные с реализацией товаров, услуг, продукции или работы.

По критерию продолжительности дебиторская задолженность подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. По фактору своевременности оплаты выделяют следующие категории задолженности: нормальная и просроченная (сомнительная и безнадежная).

Понятие и виды кредиторской задолженности

Под кредиторской задолженностью, как одной из категорий правового значения, понимают отношения обязательственного характера между предприятием и его кредиторами. Экономический аспект представлен денежными средствами организации (чаще всего) и товарно-материальными ценностями.

Несмотря на то что структура использует все известные на настоящий день виды кредиторской задолженности, она обязана вернуть либо выплатить кредиторам причитающуюся часть имущественного комплекса. Кредиторы, в свою очередь, имеют полное право на востребование исполнения обязательства.

Сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженностей во многом определены двойственностью юридической природы.

Категория является собственностью организации как одна из частей общего имущества согласно праву собственности в отношении денежных средств или вещей, полученных заимообразным способом.

Рассматриваемая экономическая категория, являясь объектом обязательственных правоотношений, являет собой долги компании перед кредиторами. Кредиторами являются лица, имеющие права на истребование либо взыскание части имущественного комплекса от указанного объединения.

Особенности кредиторской задолженности

Согласно упрощенному представлению, кредиторская задолженность — вид обязательства перед кредиторами, то, что организация должна выплатить юридическому либо физическому лицу.

Полное определение подразумевает совокупность всех перечисленных признаков.

К примеру, кредиторская задолженность — часть общего имущества организации, выступающая в виде долговых обязательств, возникших вследствие различных правовых оснований, перед кредиторами, то есть правомочными лицами.

Обязательные аспекты кредиторской задолженности

Стоит помнить, что все виды кредиторской задолженности предприятия подлежат бухгалтерскому учету и должны отражаться в бухгалтерском балансе.

Дебитор может взыскать долги в принудительном порядке тогда, когда кредитор не принимает никаких действий, направленных на добровольный возврат задолженностей. Порядок взыскания, в зависимости от вида кредиторской задолженности, может быть как судебным, так и внесудебным.

Различные виды долговых обязательств

Под кредиторской задолженностью в настоящее время подразумевают долги кредитора, имеющие различное происхождение.

Поскольку все известные по учебникам виды кредиторской задолженности являются яркими примерами источников материальных средств, находящихся в распоряжении организации и отображаемых в пассиве бухгалтерского баланса.

Учет категорий, описываемых в статье, ведется отдельно для каждого кредита. В обобщающих показателях указывается суммарная кредиторская задолженность. Она выдается только при разделении суммы на несколько групп.

Краткосрочное улучшение финансового состояния

Сущность и виды кредиторской задолженности предполагают, что привлечение в денежный оборот организации заемных средств позволяет временно улучшить общее финансовое состояние структуры. Главной особенностью является то, что в обороте заемные средства не задерживаются на длительное время, возвращаясь согласно срокам, указанным в официальном договоре.

В противном случае возникает просроченный вид дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Это предполагает выплату суммы штрафа и ухудшение финансовой жизни компании. По этой причине обязательно изучается состав и давность, причины и частота ее возникновения задолженности.

Бесплатный кредит

Согласно своему определению, все разновидности кредиторской задолженности являются бесплатным кредитом и причисляются к категории денежных и материальных средств, привлеченных в оборот структуры. Кредиторская задолженность, в отличие от устойчивых пассивов, — не планируемый источник формирования оборотных средств и является для предприятия краткосрочным обязательством.

Рассматриваемая часть организации определена закономерностями, поскольку возникает по причине особенностей расчетов. Несмотря на это, к возникновению кредиторской задолженности ведет нарушение расчетно-платежной дисциплины. По сути, она является следствием несоблюдения сроков подачи документации и оплаты товаров и услуг.

Краткосрочный вид займа

Вид кредиторской и дебиторской задолженности с расчетом краткосрочного типа, используемый организацией. Для формирования таких денежных средств используют внутренние источники. Организация начисляет их ежедневно согласно различным видам счетов.

Сроки погашения обязательств по данной кредиторской задолженности не превышают месячного периода. Средства, входящие в состав кредиторской задолженности, после зачисления на счет перестают быть собственностью организации, поскольку применяются только на протяжении срока, указанного для погашения актуальных обязательств.

Соответственно экономическому содержанию они являются разновидностью заемного капитала.

Согласно действующей классификации кредиторская задолженность делится на несколько видов по определенным критериям:

  • Поставщикам и подрядчикам.
  • Перечислению взносов по страховому имуществу компании.
  • Перечислению взносов по личному страхованию сотрудников.
  • Векселям к оплате.
  • Учредителям согласно с выплатой доходов и прочим.

В зависимости от юридического режима и правовой основы задолженности делятся на три группы:

  • Перед сотрудниками организации — к примеру, долги по выплате заработной платы.
  • Перед бюджетом и социальными фондами.
  • Перед партнерами и контрагентами.

Задолженности классифицируются на две категории по факту наступления платежа:

  • Просроченной — наступили сроки погашения.
  • Непросроченной — задолженности, сроки погашения которых еще не наступили.

Структура кредиторской задолженности включает задолженность организации:

  • Перед поставщиками и подрядчиками.
  • Перед государственным бюджетом.
  • Перед организациями и сотрудниками.
  • Перед государственными внебюджетными фондами.
  • Перед сторонними кредиторами.
  • Согласно оформленным займам и кредитам.

Отличительные черты

Кредиторская задолженность, рассматриваемая в статье, как форма заемного капитала определяется ключевыми характеристиками:

  • Выступает в роли бесплатного источника заемных средств. Кредиторская задолженность как источник формирования капитала позволяет понизить его заемную долю и полную стоимость.
  • Длительность финансового цикла напрямую зависит от величины задолженности. Она влияет на объем денежных средств, необходимых для финансирования оборотных активов. Чем больше сумма долга, тем меньше денежных средств должна привлечь структура для финансирования собственной экономической деятельности.
  • Объем экономической деятельности организации, в том числе объем выпускаемой и реализуемой продукции, влияет на полную сумму задолженности. Расходы компании возрастают по мере увеличения объема выпускаемой продукции, соответственно, это приводит к повышению суммы кредиторской задолженности.

Объем всех покупок, совершаемых структурой, влияет на величину кредиторской задолженности.

Не меньшее влияние оказывают факторы, указанные в договоре с контрагентами, условия расчета с поставщиками и подрядчиками, принятая организацией политика, касающаяся погашения кредиторской задолженности, насыщенность рынка конкретным товаром, принятая в структуре система расчетов, качество и последовательность использования результатов проведенного анализа.

Качество и оборачиваемость кредиторской задолженности увеличивается пропорционально возрастанию безналичных расчетов. Платежеспособность и устойчивость организации повышается при уменьшении задолженности. Прекращение задолженности осуществляется со стороны исполнителя.

Краткосрочная задолженность

Классическая краткосрочная задолженность может возникнуть как перед физическими, так и перед юридическими лицами. Срок погашения таких задолженностей не превышает 12 календарных месяцев.

Ситуаций, в которых возникает краткосрочная задолженность, может быть несколько:

  • При неоплате реализованных товаров, проведенных работ или оказанных услуг перед исполнителями и продавцами.
  • Перед покупателями согласно авансам, полученным в счет поставок в будущем.
  • Перед поставщиками по поставкам, не сопровождающимся счет-фактурами.
  • Перед работниками, связанными с выплатами заработных плат.
  • По банковским кредитам и краткосрочным займам.
  • Перед бюджетным и внебюджетными фондами по различным пеням, взносам, штрафам, налогам и сборам.

Долгосрочный тип задолженности

Допустимой кредиторская задолженность считается тогда, когда еще не наступили ее сроки погашения. Задолженности, срок погашения которых больше одного года, считаются долгосрочными.

К такому виду задолженности относят:

  • Долгосрочные обязательства по выданным банковскими организациями займам и кредитам, взятых у других структур.
  • Векселя и облигации со сроком погашения более одного года.
  • Отложенные обязательства по налогам.
  • Долгосрочные арендные обязательства.

Взыскание просроченной долгосрочной задолженности осуществляется в судебном порядке после подачи искового заявления, поданного кредитором. Такие задолженности причисляются к категории проблемных и взыскиваются по решению суда.

Понятие и основные виды кредиторской задолженности :: BusinessMan.ru

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

Абсолютно любое объединение в процессе экономической деятельности может играть роль поставщика (исполнителя) или заказчика.

При произведении расчетов на его счетах, как правило, образовывается, как кредиторская, так и дебиторская задолженность. В данной статье целесообразным будет рассмотреть понятие и виды кредиторской и дебиторской задолженности.

Помимо этого, важно изучить актуальные на сегодняшний день аспекты касательно первой категории.

Особенности задолженностей

Для полноценного понимания такой категории, как кредиторская задолженность, целесообразным является рассмотрение соответствующей системы в целом (а именно, понятие, особенности, виды дебиторской и кредиторской задолженности предприятия).

Сегодня дебиторская заложенность определяется как задолженность других объединений, сотрудников и граждан данной структуры.

Иными словами, это задолженность покупателей за приобретенный продукт, оказанные услуги или выполненные работы; задолженность лиц подотчетного значения за суммы денежных средств, им выданные.

Важно знать, что физические лица и организации, которые должны определенную сумму денежных средств данной организации, именуются дебиторами.

Дебиторская задолженность: классификация

Необходимо подчеркнуть, что дебиторская задолженность наделена достаточно разветвленной классификацией. Так, в соответствии с содержанием обязательств принято выделять следующие разновидности категории:

  • Задолженность, которая непосредственно связана с реализацией товарной продукции, работ или услуг.
  • Задолженность, которая никаким образом не связана с реализацией товарной продукции, работ или услуг.

При рассмотрении видов дебиторской и кредиторской задолженности следует отметить, что критерий продолжительности предполагает деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную, которую зачастую в современной литературе называют текущей. В соответствии с таким фактором, как своевременность оплаты, выделяют следующие виды задолженности:

  • Нормальная.
  • Просроченная (бывает безнадежной и сомнительной).

Понятие и виды кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность как самостоятельная категория правового значения представляет собой особую часть общего имущественного комплекса структуры, которая является предметом отношений обязательственного характера между объединением и его кредиторами.

Важно заметить, что экономический аспект, так или иначе, состоит из части имущества организации (речь идет, главным образом, о денежных средствах) и товарно-материальных ценностей.

Необходимо помнить о том, что структура пользуется и владеет всеми актуальными на сегодняшний день видами кредиторской задолженности, однако она, так или иначе, обязуется выплатить или вернуть соответствующую часть имущественного комплекса кредиторам. Последние же наделяются правом потребовать исполнения представленного обязательства.

Двойственная природа кредиторской задолженности

Из материалов предыдущей главы можно сделать вывод о том, что сущность и виды кредиторской задолженности определяются двойственной юридической природой.

Иными словами, в качестве части общего имущественного комплекса категория принадлежит организации в соответствии с правом собственности в отношении полученных заимообразным методом вещей или денежных средств.

С другой стороны, в качестве объекта правоотношений обязательственного характера рассматриваемая экономическая категория – не что иное, как долги организации перед кредиторами. Важно отметить, что последними выступают лица, наделенные всеми правами на взыскание или истребование от данного объединения указанной части общего имущественного комплекса.

Особенности кредиторской задолженности

В соответствии с упрощенным аспектом, кредиторская задолженность – вид обязательств перед кредиторами; то, что данная организация должна иными физическим или юридическим лицам. Полноценное определение рассматриваемой категории предполагает обязательный учет отмеченных выше признаков.

Так, кредиторская задолженность представляет собой часть общего имущественного комплекса организации, которая является предметом долговых обязательств объединения дебитора, возникших в соответствии с различного рода правовыми основаниями, перед непосредственными кредиторами (правомочными лицами).

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности – обязательный аспект

Важно знать, что все существующие на сегодняшний день виды кредиторской задолженности, так или иначе, подлежат бухгалтерскому учету и, конечно же, отражению в бухгалтерском балансе. Отражаются они как долги объединения-балансодержателя.

Тогда, когда структура-кредитор не намеревается принимать каких-либо действий, связанных с добровольным возвратом долгов, у дебитора появляется возможность их взыскания в принудительном порядке. Важно дополнить, что в зависимости от вида кредиторской задолженности сегодня имеет место, как судебный, так и внесудебный порядок.

Долговые обязательства различного происхождения

Интересно знать, что определением кредиторской задолженности в настоящее время охватываются те долговые обязательства объединения-кредитора, которые имеют различного рода происхождение.

Так как известные на сегодняшний день виды кредиторской задолженности служат яркими источниками денежных или иных материальных средств, пребывающих в распоряжении организации, они присутствуют в пассиве бухгалтерского баланса. Необходимо дополнить, что учет анализируемой в статье категории ведется в соответствии с каждым кредитором в отдельности.

В показателях же обобщающего характера отражается общая сумма кредиторской задолженности. Кстати, дается она исключительно при условии разделения на определенные группы.

Временное улучшение финансового состояния

Понятие и виды кредиторской задолженности, ее особенности на современном этапе развития экономики предполагают, что привлечение заемных денежных или иных материальных средств в оборот структуры – явление, которое в любом случае подразумевает временное улучшение общего состояние организации в финансовом плане. Основным условием здесь является то, что заемные средства не замораживаются на продолжительный срок в обороте – они возвращаются в то время, которое определено в соответствии с официальной договоренностью.

Необходимо знать, что в противном случае появляется угроза возникновения просроченного вида кредиторской задолженности предприятия.

Данный расклад, как правило, предполагает выплату определенной суммы штрафа, а также значительное ухудшение финансовой жизни структуры.

Именно поэтому при управлении обязательным образом нужно изучить давность, состав возникновения кредиторской задолженность, а также наличие, причины и частоту ее образования.

Бесплатный кредит

Все виды кредиторской задолженности организации в соответствии со своим существом выступают бесплатным кредитом и относятся к категории денежных и иных материальных средств, привлеченных структурой в хозяйственных оборот.

Необходимо заметить, что в отличие от пассивов устойчивого характера, кредиторская задолженность – это не планируемый источник формирования средств оборотного значения.

Так или иначе, она служит краткосрочным обязательством предприятия.

Интересно отметить, что часть рассматриваемой структуры определяется закономерной природой, потому что появляется она, как правило, по причине определенных особенностей расчетов.

Тем не менее, кредиторская задолженность в большинстве своем возникает в качестве результата нарушения дисциплины расчетно-платежного типа.

Так, она выступает следствием несоблюдения со стороны структуры актуальных сроков оплаты товарного продукта и подачи расчетной документации.

Краткосрочный вид заемных средств

Рассматриваемая категория характеризует наиболее краткосрочную разновидность заемных средств, применяемых структурой. Необходимо знать, что формируются эти денежных средства за счет источников внутреннего значения.

Их начисление в соответствии с различными видами счетов осуществляется со стороны организации ежедневным образом. Погашение же обязательств по данной кредиторской задолженности производится в конкретные сроки, где диапазон, как правило, не превышает месячного периода.

Так как после начисления включающиеся в состав кредиторской задолженности средства уже не относятся к собственности организации, а лишь применяются до наступления срока, определенного для погашения актуальных обязательств, в соответствии со своим экономическим содержанием они выступают одной из разновидностей заемного капитала.

Классификация кредиторской задолженности

В данной и последующих главах целесообразным будет рассмотреть основные виды кредиторской задолженности. Сегодня принято выделять задолженность по:

  • Подрядчикам и поставщикам.
  • Перечислениям взносов в соответствии со страхованием имущества структуры.
  • Перечисление взносов в соответствии с личным страхованием сотрудников.
  • Векселям к уплате.
  • Учредителям в соответствии с выплатой доходов и так далее.

Итак, в зависимости от правовой природы и юридического режима рассматриваемая категория сводится к трем группам:

  • Перед социальными фондами и бюджетом.
  • Перед сотрудниками (например, долги по заработной плате).
  • Перед контрагентами и партнерами.

По критерию, связанному с фактом наступления платежа, задолженность бывает:

  • Непросроченной (долги, сроки погашения которых не наступили на момент формирования баланса).
  • Просроченной (сроки погашения наступили).

Что же еще?

Необходимо знать, что в структуре кредиторской задолженности принято выделять задолженность объединения:

  • Перед подрядчиками и поставщиками.
  • Перед сотрудниками и организациями.
  • Перед внебюджетными фондами государственного характера.
  • Перед бюджетом.
  • В соответствии с полученными займами и кредитами.
  • Перед иными кредиторами.

Особенности кредиторской задолженности

Рассматриваемая в статье категория в качестве формы заемного капитала определяется следующими ключевыми характеристиками:

  • Является бесплатным источником применяемых заемных средств. Будучи бесплатным источником формирования капитала, кредиторская задолженность обеспечивает некоторое снижение не только заемной его доли, но и полной стоимости капитала.
  • Размер, так или иначе, влияет на длительность финансового цикла структуры. Он оказывает влияние в некоторой степени на нужный объем денежных средств для того, чтобы профинансировать оборотные активы. Чем больше относительная величина рассматриваемой категории, тем меньший объем денежных средств структуре нужно привлечь для текущего финансирования собственной экономической деятельности.
  • Полная сумма задолженности прямым образом зависит от объема экономической деятельности структуры (первоочередно – от объема выпуска и реализации продукта). Важно отметить, что с увеличением объема выпуска и реализации товарной продукции увеличиваются расходы организации, которые начисляются в составе задолженности. Так, повышается общая сумма кредиторской задолженности, и наоборот.

Важно подчеркнуть, что на величину рассматриваемой категории влияет объем всех покупок, а также соответствующий процент приобретения по условиям последующей оплаты.

Помимо этого, немалое влияние оказывают факторы, сопутствующие оформлению договоров с контрагентами; условия расчетов с подрядчиками и поставщиками; уровень насыщенности рынка данным продуктом; политика, связанная с погашением кредиторской задолженности; последовательность в применении результатов анализа рассматриваемой категории, а также его качество; система расчетов, принятая в структуре.

Важно отметить, что в случае увеличения расчетов безналичного типа качество и оборачиваемость кредиторской задолженности пропорциональным образом увеличивается.

Размер же ее уменьшается, поэтому устойчивость и платежеспособность структуры значительно повышается.

Помимо этого, кредиторская задолженность может прекращаться со стороны исполнителя обязательств, а также списываться в качестве невостребованной.

Понятие кредиторской и дебиторской задолженности: анализ и учет

Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое, понятие, виды, формы

Добавлено в закладки: 0

Любая организация в процессе работы может выступать в роли заказчика или исполнителя, поставщика. При проведении расчетов на ее счетах может образовываться дебиторская или кредиторская задолженность. Понятие дебиторской задолженности означает сумму долга, причитающуюся какой-либо компании со стороны других фирм, учреждений или частных лиц.

Виды задолженностей

Общий объем обязательств дебиторов может зависеть от следующих факторов:

  • вида продукции, являющейся предметом договора;
  • вместительности рынка товаров и услуг;
  • степени присутствия на рынке продукции нужного вида;
  • разнообразия вариантов безналичной оплаты.

Среди основных видов дебиторской задолженности необходимо выделить неоправданную и просроченную, к своевременному выявлению которых следует подходить со всей серьезностью. Неоправданная задолженность включает в себя:

  • непогашенные в срок обязательства по расчетным документам;
  • долги, образованные в результате растрат, хищений или недостач;
  • задолженность, как итог нарушения финансовой дисциплины подразделений организации.

Неистребованный в трехлетний срок исковой давности просроченный долг должен быть списаны в полном объеме на убытки компании, что весьма невыгодно для кредитора.

Проводя анализ обязательств дебиторов за период, следует уделить внимание изучению динамичности изменения их объемов, сроков формирования, структуры.

Аналитически необходимо рассматривать различные статьи прочей дебиторской задолженности, которая может включать в себя:

  • долги покупателей и заказчиков по плановым платежам;
  • обязательства работников организации прочих подотчетных лиц по выданным им денежным средствам;
  • долги арендаторов недвижимости по квартплате или коммунальным платежам.

Для достижения оптимального размера дебиторской задолженности в компании, руководству необходимо внимательно подходить к выбору заказчиков и покупателей, формулированию нюансов оплаты при проектировании договоров.

Анализ дебиторской задолженности

В зависимости от объема обязательств, количества дебиторов и расчетных документов, оценка анализа может быть проведена сплошным или выборочным методом. Итогом работы будет набор рассчитанных важнейших показателей, характеризующих дебиторскую задолженность:

  1. Абсолютный показатель просроченной дебиторской задолженности. Один из важнейших индикаторов работы организации, рассчитываемый в приложении ф-5 баланса.
  2. Оборачиваемость дебиторской задолженности. Она рассчитывается, как выручка от реализации ÷ средняя величина дебиторской задолженности.

Для осуществления расчётов, берётся объем выручки без учета начисленных НДС и акцизов. Коэффициент отражает количество оборотов, которые совершают данные активы компании за анализируемый период. Период погашения исчисляется по формуле:

  • общее количество дней в отчетном периоде ÷ коэффициент оборачиваемости.

От величины периода задержки оплаты прямо пропорционально зависит шанс успешного погашения задолженности. В случае увеличения сроков возврата, снижается ликвидность данного актива.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность – долговые обязательства какого-либо субъекта бизнеса перед другими организациями или физическими лицами, которые он должен в обязательном порядке погасить.

Это могут быть долги перед учредителями, поставщиками, подрядными организациями, работниками, государственными учреждениями, непогашенные суммы кредитов и займов, взятые у финансовых организаций и других предприятий.

Важным моментом изучения обязательств фирмы является обнаружение неоправданной кредиторской задолженности, к которой можно отнести долги перед поставщиками, возникшие из-за несвоевременной оплаты платежных документов, а также по неотфактурованным поставкам.

Ситуация обычно складывается в случае отгрузки поставщиком материальных ценностей без сопровождающих расчетных документов.

Просроченная кредиторская задолженность, которая в течение срока была обжалована в суде, так и не была востребована, должна быть отнесена к прибыли организации.

Прочая кредиторская задолженность имеет в своем составе много различных статей товарного и нетоварного характера. К ней могут быть отнесены обязательства по претензиям, депонентские суммы без востребования. Анализируя прочую кредиторскую задолженность компании, стоит изучить ее структуру, сроки и причины формирования.

Показатели при анализе долгов

Основными показателями при анализе долгов являются:

  1. Абсолютный показатель просроченной кредиторской задолженности. Отражает объем задолженности, непогашенной в течение 3 месяцев после завершения периода оплаты.
  2. Оборачиваемость — относительный коэффициент, показывающий число оборотов за период. Расчет производится аналогично коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности.
  3. Период погашения или длина оборота в днях.  Определяется по формуле: общее количество дней в отчетном периоде ÷ коэффициент оборачиваемости.

Оба относительных показателя дают характеристику оборачиваемости кредиторской задолженности. Понятия дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете являются весьма значимыми. Всесторонний анализ позволяет получить информацию, характеризующую финансовую устойчивость организации и эффективность ее работы.

Добавить комментарий