Дебиторская и кредиторская задолженность: соотношение показывает, формула коэффициента, оптимальное отношение, анализ соотношения оборачиваемости

Содержание
  1. О чем расскажет коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности?
  2. Методология расчета
  3. О чем говорят цифры?
  4. Формулы коэффициента оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
  5. Значение термина «дебиторская задолженность»
  6. Разновидности дебиторской задолженности
  7. Имеет ли смысл страхование «дебиторки»
  8. Значение термина «кредиторская задолженность»
  9. Экономический смысл дебиторской задолженности
  10. Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
  11. Пример расчёта коэффициента оборачиваемости
  12. Интерпретация значения коэффициента оборачиваемости
  13. Расчёт коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
  14. Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности
  15. Что такое «коэффициент краткосрочной задолженности»
  16. Заключение
  17. Дебиторская и кредиторская задолженности — это… Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности
  18. Долговые обязательства
  19. Дебиторская задолженность
  20. Период оборачиваемости
  21. Основные показатели
  22. Коэффициент оборачиваемости дебиторских обязательств
  23. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
  24. Имущественная опись
  25. Результативность проводимых мероприятий
  26. Анализ финансовой отчетности: дебиторская задолженность
  27. Дебиторская задолженность – это
  28. Анализ дебиторской задолженности в балансе
  29. Дебиторская и кредиторская задолженности

О чем расскажет коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности?

Дебиторская и кредиторская задолженность: соотношение показывает, формула коэффициента, оптимальное отношение, анализ соотношения оборачиваемости

В современном бухгалтерском учете одними из основополагающих понятий являются термины дебиторской и кредиторской задолженности. Скорее всего, вы знаете, что они подразумевают, но, тем не менее, мы бы хотели кратко дать им определения.

Под дебиторской задолженностью имеется в виду величина задолженности контрагентов перед вашей организацией.

Другими словами, это те деньги, которые вы ожидаете получить от сторонних лиц за то, что уже оказали им услуги, выполнили работы или отгрузили товары.

Под кредиторской задолженностью специалисты понимают совсем другую величину – это сумма денег, которые, наоборот, вы должны выплатить своим контрагентам за услуги, работы, которые они для вас выполнили, или товары, которые уже были вам поставлены. Важно, что сюда также следует относить налоговые отчисления, страховые и пенсионные взносы, заработную плату сотрудникам. Другими словами, это все денежные средства, которые вам придется выплатить в ближайшей перспективе.

Несомненно, рассмотренные выше понятия играют первостепенную роль при оценке рентабельности деятельности компании.

Часто для подобного анализа применяют понятие коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, величина которого отражает, насколько сумма дебиторской задолженности больше кредиторской.

Говоря проще, подсчитав этот коэффициент, вы сможете определить, сколько рублей, которые вам должны другие организации, соответствуют одному рублю, который, наоборот, должна ваша компания другим фирмам.

Существуют различные мнения о том, какой должна быть величина дебиторской и кредиторской задолженности. Одни специалисты утверждают, что дебет должен быть больше кредита. Другие уверены, что они должны быть сопоставимыми и примерно одинаковыми, как и темпы роста.

При этом важно учитывать, что организация обязана оплачивать свои долги перед другими юридическими лицами независимо от размера коэффициента соотношения кредиторской задолженности к дебиторской.

Если средства, которые вы обязаны выплатить, по сумме больше суммы денег, которые должны выплатить вам, то это неустойчивая ситуация, потому что для погашения своих обязательств вам придется привлекать новые источники финансирования вашей деятельности.

Основная причина, по которой каждому руководителю необходимо всегда иметь доступ к наглядным данным о соотношении дебиторской и кредиторской задолженности, это возможность оперативной оценки устойчивости развития организации, ее будущей прибыльности.

А это, в свою очередь, помогает принимать более точные и взвешенные управленческие решения, которые касаются стратегии развития предприятия.

Только понимая, какова величина коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, менеджмент может принимать плодотворные решения для роста бизнеса.

Кроме того, на основании этого показателя можно понять, насколько эффективно компания использует ресурсы, а, если посмотреть на исторические показатели и оценить их динамику в среднесрочной и долгосрочной перспективе, можно с уверенностью делать выводы об успешности или, наоборот, неудачном управлении организацией.

Многие не до конца понимают принципы расчета такого коэффициента и не могут похвастаться тем, что умеют интерпретировать получившиеся величины. Далее в настоящей статье мы хотели бы поговорить об этом в деталях.

Методология расчета

Чтобы вычислить данную величину, необходимо разделить сумму всей дебиторской задолженности на общую величину кредиторской.

Формула выглядит следующим образом: КДЗ и КЗ = ДЗ / КЗ

Как видите, процедурно вычисление коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности совсем не сложное.

Однако, его величину необходимо всегда иметь перед глазами, ведь она постоянно меняется в связи с денежными поступлениями и новыми заимствованиями или приобретениями компании. Но не стоит загружать своих сотрудников постоянными подсчетами этого коэффициента.

Гораздо проще воспользоваться специальными программами, которые делают это в автоматическом режиме. Например, рекомендуем вам СБИС Аналитический блок пакета Расширенный. Этот сервис имеет обширный функционал, связанный с финансовым и налоговым анализом.

Он позволяет не только оценить, каковы риски налоговой проверки в вашей компании, но и по запросу оперативно предоставлять вам самые актуальные сведения о финансовом состоянии.

О чем говорят цифры?

Однако, мало рассчитать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, необходимо правильно их интерпретировать, иначе практической пользы от этих математических расчетов не будет.

Кстати говоря, эксперты не могут однозначно ответить, насколько должна быть величина дебиторской задолженности выше, чем кредиторская, чтобы деятельность компании могла быть оценена успешной и высоко рентабельной. Некоторые эксперты отмечают, что данный коэффициент должен быть больше двух, и только в таких случаях можно говорить о стабильности и ликвидности активов.

Другие специалисты утверждают, что, даже если этот показательно менее двух, то это также вполне приемлемое значение, чтобы положительно оценить финансовое состояние организации.

Когда совокупные величины дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые (то есть коэффициент равен одному или около того), это также приемлемая ситуация.

А вот, когда коэффициент менее одного, то это уже уверенно свидетельствует о том, что что-то пошло не так.

Либо организация заняла слишком много денег, либо неправильно выбирает своих контрагентов, ведь они не оплачивают в установленные сроки и т.д.

Закажите аналитический сервис пакета Расширенный и будьте в курсе финансового положения своей компании!

Формулы коэффициента оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская и кредиторская задолженность: соотношение показывает, формула коэффициента, оптимальное отношение, анализ соотношения оборачиваемости

В рамках данной статьи рассматривается коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — формула расчёта, значение понятия и его основные параметры. Также доступным языком объясним, чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской и почему предприятиям важно отслеживать динамику данных показателей.

Значение термина «дебиторская задолженность»

Дебиторской задолженностью называются все долги предприятий и физических лиц по отношению к организации. То есть, когда организация уже отгрузила товар или оказала услуги, но ещё не получила за них оплату, возникает дебиторская задолженность. Говоря ещё проще — это деньги, которые должны компании. Среди специалистов термин обычно сокращается до просторечия «дебиторка».

Такие невыплаченные обязательства косвенно указывают на убытки предприятия — ведь товары уже поставлены, услуги оказаны, ресурсы на них затрачены, а компенсация не получена. Деньги не могут быть направлены в оборот, что затормаживает развитие компании. Более того, существует риск не получить оплату вовсе, например, в случае разорения компании-покупателя.

Должники компании называются «дебиторами». В этом качестве могут выступать как целые организации, юридические лица, индивидуальные предприниматели, так и отдельные физические лица. Наличие такой задолженности есть фактически у каждого предприятия и само по себе не свидетельствует о чём-либо.

Наличие такой задолженности есть фактически у каждого предприятия и само по себе не свидетельствует о чём-либо.

Разновидности дебиторской задолженности

Существует несколько основных вариантов появления «дебиторки»:

  1. Самый распространённый вариант — задерживающаяся оплата за поставленные товары и оказанные услуги от контрагентов.
  2. Ошибки в расчётах с сотрудниками, например, ошибочно завышенные выплаты заработной платы, суточных или командировочных. Средства, которые работник должен будет вернуть записываются в значение дебиторской задолженности.
  3. Предоплата товаров и услуг других организаций.
  4. Невыплаты учредителей при вкладе в уставный капитал.

Имеет ли смысл страхование «дебиторки»

Невыплаченный долг грозит организации убытками, поэтому многие финансовые руководители задумываются о страховании «дебиторки». Этот вариант выгоден организации, но совершенно не обязателен с точки зрения закона.

Если всё же принято решение о страховании, найти страховую фирму не будет большой проблемой. На рынке много компаний, предлагающих подобные услуги. Для страхования нужно заполнить следующие документы:

  • полный список контрагентов компании, которые могут задолжать;
  • анкета о юридическом лице, освещающая в том числе вопросы его финансового состояния.

Значение термина «кредиторская задолженность»

Не связанные с бухгалтерией люди иногда путают понятие дебиторской и кредиторской задолженностью. Когда должно само предприятие, а когда должны ему? Термином «кредиторская задолженность» обозначают все долги предприятия. То есть, дебиторская показывает, сколько должны предприятию, а кредиторская — сколько должно само предприятие.

Кому может задолжать организация? Как правило, есть 3 основных варианта:

  1. Долги другим организациям — за сырье, товары и услуги — или банкам.
  2. Задержки по выплате заработной платы, а также дивидендам акционерам и учредителям.
  3. По обязательным платежам и налогам в бюджеты всех уровней.

Наличие кредиторского долга у организации — совершенно нормальное рабочее состояние, которое не говорит о проблемах и тенденциях к банкротству. Важно следить только за динамикой изменений этого показателя и его соотношении с «дебиторкой» (смотрите раздел «Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности»).

Также важно знать, что уклонение от выплаты долговых обязательств наказывается по закону: от штрафа в размере 200 тысяч рублей до лишения свободы сроком до 2 лет. Ответственность предусмотрена за невыплату сумм от полутора миллионов рублей.

Важно следить только за динамикой изменений кредиторской задолженности и её соотношении с «дебиторкой».

Экономический смысл дебиторской задолженности

По наличию и значению дебиторских обязательств можно судить об эффективности товарооборота между предприятием и его клиентами. Для этого необходимо вычислить коэффициент оборачиваемости «дебиторки» — значение, показывающее с какой скоростью товары и услуги компании превращаются в деньги.

Коэффициент текущей задолженности показывает новые пути развития предприятия, повышение эффективности товарно-денежных отношений и даже выявляет риски при торговле с теми или иными организациями. В первую очередь, данное значение должно интересовать финансового директора, руководителя отдела продаж, а так же всё руководство компании в целом.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Теперь рассмотрим, как вычислить значение коэффициента оборачиваемости дебиторских обязательств. Сделать это несложно. Необходимо произвести следующие вычисления:

  • выручка от продаж : средняя сумма дебиторской задолженности.

Обратите внимание, что необходимо именно среднее арифметическое значение задолженности. То есть, например, если вы считаете коэффициент за квартал, предварительно необходимо взять долговые обязательства на начало квартала, сложить его со значением на конец периода и разделить на 2.

Формула по данным бухгалтерского баланса будет выглядеть так:

  • 010 строка : 0,5 (230 строка на начало года + 230 строка на конец года + 240 строка на начало года + 240 строка на конец года).

Пример расчёта коэффициента оборачиваемости

Для наглядности разберём упрощённый вариант расчёта коэффициента оборачиваемости «дебиторки» за квартал.

  1. Вычисление среднего значения дебиторской задолженности.
    Допустим, на начало квартала долг равен 100 000 рублей, на конец — 50 000 рублей. Считаем: (100 000 + 50 000) : 2 = 75 000 рублей.
  2. Вычисление коэффициента. Зная среднее значение задолженности и выручку от продаж легко вычислить коэффициент. Допустим, выручка равно 1,5 миллиона рублей. Считаем: 1 500 000 : 75 000 = 20.

Коэффициент текущей задолженности показывает новые пути развития предприятия

Интерпретация значения коэффициента оборачиваемости

Самое важное не вычислить коэффициент, а правильно интерпретировать его экономическое значение. Первое, на что необходимо обратить внимание, это факт того, что нормативное значение данного показателя в разных отраслях бизнеса будет отличаться.

Для сельского хозяйства нормальным является значение 4,8, для пищевой и перерабатывающих отраслей — 8, для торговли и других — 12. Важно отслеживать динамику коэффициента. Увеличение оборачиваемости «дебиторки» является хорошей тенденцией.

Уместно сравнивать оборачиваемость со средними значениями на рынке, чтобы понимать насколько вектор развития компании совпадает с общим рыночным, а также с данными других компаний в отрасли (однако узнать эту информацию фактически невозможно, она фактически является частью коммерческой тайны).

Расчёт коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Данный показатель продемонстрирует, сколько торговых оборотов необходимо для оплаты всех выставленных счетов или сколько раз за отчётный период фирма рассчиталась с кредиторами. Вычислить его несложно. Необходимо себестоимость всех проданных товаров разделить на среднюю величину кредиторских выплат, то есть:

  • себестоимость проданных товаров (оказанных услуг) : среднюю величину кредиторской задолженности.

Однозначной интерпретации этого показателя не существует, важно оценивать его в динамике. Хорошим свидетельством является увеличение показателя — это значит, что обороты продаж и оказания услуг растут. В любом случае, параметр важно сопоставлять с аналогичным коэффициентом дебиторского долга.

Однозначной интерпретации коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности не существует, важно оценивать его в динамике.

Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности

Ещё одним важным показателем, характеризующим финансовую сторону деятельности компании, является коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Рассчитать этот показатель довольно просто: совокупную величину дебиторских обязательств нужно разделить на совокупную величину кредиторских.

Например, величина дебиторской задолженности равна 1 000 000 рублей, величина кредиторской — 500 000 рублей. В таком случае, 1 000 000 : 500 000 = 2. То есть, коэффициент соотношения равен «2». Как интерпретировать это значение?

Оптимальным значением считается число от 0,9 до 1, то есть ситуация, когда две разновидности долгов примерно равны друг другу. В таком режиме функционирует большинство компаний.

Однако, некоторые экономисты считают, что компании должны стремиться к превышению «дебиторки» примерно в 2 раза, то есть значению коэффициента в границах 1,9 и 2,1.

Что такое «коэффициент краткосрочной задолженности»

Для мониторинга финансового состояния компании также важно владеть понятием «коэффициент краткосрочной задолженности». Как следует из названия, данный показатель характеризует краткосрочные обязательства компании. Он применяется для оценки риска банкротства организации. Теперь рассчитаем коэффициент краткосрочной задолженности. Формула по балансу может выглядеть так:

  1. Суммарная задолженность : суммарные активы.
  2. (590 строка + 690 строка) : 699 строку.

Заключение

Расчёт коэффициента оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности необходим для мониторинга финансового состояния организации, предупреждение рисков и даже предопределение угрозы банкротства. Нормативное значение этих показателей различно для разных отраслей предпринимательства.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Дебиторская и кредиторская задолженности — это… Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская и кредиторская задолженность: соотношение показывает, формула коэффициента, оптимальное отношение, анализ соотношения оборачиваемости

В современном мире особое место в управлении любым предприятием занимают всевозможные бухгалтерские статьи. Представленный ниже материал подробно рассматривает долговые обязательства под названием «дебиторская и кредиторская задолженности».

Это одна из самых актуальных статей, отвечающих за соблюдение финансовых договоренностей между двумя организациями, поскольку даже минимальное несоблюдение своей стороны соглашения сразу же влияет на соотношение дебиторской и кредиторской задолженности для каждого из рассматриваемых юридических лиц.

Долговые обязательства

Кругооборот хозяйственной и финансовой деятельности любого современного предприятия является причиной того, что возникают дебиторская и кредиторская задолженности.

Это могут быть средства, полученные от расчетов за какие-либо материальные ценности, предоставляемые услуги; а также выпущенную и проданную продукцию в виде всевозможных товаров и т. д. Все вышеописанные позиции отражаются в бухгалтерском учете.

Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженности — это долговые обязательства других организаций перед рассматриваемым предприятием. Рассмотрим подробнее каждое из этих понятий, чтобы более полно понимать разницу между ними.

Данный термин представляет всевозможные долги конкретного рассматриваемого предприятия перед другими юридическими либо сотрудничающими физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и прочими смежными службами.

Следовательно, к вышеописанной категории можно смело относить задолженности организации перед поставщиками исходного сырья или же готовой продукции, которая в последующем будет задействована в основном производственном процессе; перед подрядчиками — за предоставленные ими услуги и работы; перед собственными служащими (заработная плата за их труд на благо предприятия). Кроме того, эта бухгалтерская статья включает в себя различные платежи во внебюджетные и бюджетные фонды.

Кредиторская задолженность подразумевает под собой обязательства, которые возникают постепенно и непрерывно по мере становления и дальнейшего развития хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия. Одними из самых первых задолженностей можно считать долги перед учредителями.

Они появляются в момент создания уставного капитала. Впоследствии возникают всевозможные обязательства и перед различными банковскими учреждениями. Считается, что после них образовываются задолженности перед поставщиками, поскольку именно они предоставляют все необходимые для начала работы материалы.

Четвертыми в этом списке являются налоговые отчисления по результатам деятельности.

Дебиторская задолженность

Данное понятие подразумевает под собой все обязательства каких-либо учреждений, которые представляют юридические лица, а также отдельных людей, выступающих в роли физических лиц, перед рассматриваемым предприятием. В таком случае должники именуются дебиторами.

К подобной категории традиционно относят задолженности подотчетных представителей за выданные им денежные средства; обязательства заказчиков и покупателей готовой продукции или предоставляемых услуг; возвраты займов и многое другое. Вполне естественно, когда соотношение дебиторской и кредиторской задолженности склоняется в нашу пользу.

В человеческой психологии заложено, что гораздо приятнее получать от кого-то финансы, чем отдавать свои кровные кому бы то ни было. Однако в любом случае не стоит полностью полагаться на суммы, которые должны быть возвращены, поскольку если они не будут переданы вовремя, присутствует риск того, что предприятие понесет убытки.

Следовательно, на плечи бухгалтерского отдела возлагается соблюдение строгого учета всех обязательств. Это значит, что необходимо контролировать срок кредиторской задолженности и выплаты дебиторских повинностей.

Период оборачиваемости

Зачастую финансовые расчеты требуют нахождения вышеописанной величины для дальнейшего успешного функционирования предприятия. Все необходимые для этого данные можно взять из периодически составляемого бухгалтерского баланса.

Таким образом, оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности подвергается планированию и последующему контролю. Чем выше данный показатель, тем большая положительная динамика имеет место. Оборачиваемость характеризуется показателями ликвидности и качества.

Они иллюстрируют скорость рассматриваемого процесса, с которой полученные средства превратятся в наличность.

Основные показатели

Оценка дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется при помощи коэффициентов оборачиваемости. Они рассчитываются как отношение величины полученной выручки к среднему значению обязательств.

Кроме того, представленный показатель может быть вычислен в днях. В таком случае, он будет характеризовать период, за который рассматриваемые средства совершают свой кругооборот.

Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженности — это неотъемлемые части бухгалтерского учета.

Коэффициент оборачиваемости дебиторских обязательств

Данный показатель рассчитывается исходя из следующих данных: выручка от реализованных товаров и услуг, средний показатель задолженности. Для нахождения искомого коэффициента необходимо только разделить первую величину на вторую. Благодаря подобным расчетам можно выяснить количество раз образования и восполнения обязательств за исследуемый период.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Конечно же, дебиторская и кредиторская задолженность предприятия должны рассматриваться в совокупности. Это позволит отслеживать и своевременно принимать меры для улучшения сложившихся обстоятельств. Неблагоприятной ситуацией считается та, в которой коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности будет значительно превосходить дебиторскую.

Имущественная опись

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности необходима прежде всего для проверки истинности величин, числящихся на банковских счетах предприятия. Для этого следует тщательно сопоставить данные о собственном учете со значениями, получаемыми от так называемых контрагентов.

В последующем составляется акт сверки произведенных ранее вычислений, который затем направляется для согласования и подписания в соответствующие инстанции.

Важно обращать внимание на то, что вышеописанные документы не являются первичным пунктом, с которого начинается инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, а используются только для подтверждения совершения какой-либо хозяйственной деятельности.

Ведь при протекании рассматриваемого процесса финансовое состояние ни одной из сторон не подвергается каким-либо изменениям. Подписание акта сверки свидетельствует лишь о том, что контрагент признает наличие задолженности между вами.

Результативность проводимых мероприятий

Как сроки, так и сам порядок проведения инвентаризации устанавливается руководителями каждого предприятия, следовательно, для разных организаций эти процедуры могут иметь некоторые отличия.

Так называемой «управляющей верхушкой» издается приказ, в котором описаны все требуемые действия и периоды. Конечно же, это не имеет никакого отношения к оформлению обязательной инвентаризации, проводимой по итогам уходящего года.

Результат подобных мероприятий позволяет достичь множества целей. Перечислим некоторые из них:

1) уточнение дебиторских обязательств за реализованную, но еще не оплаченную продукцию (товары или услуги);

2) корректировка кредиторской задолженности по приведенным выше позициям;

3) определение сроков исковой давности относительно каждого отдельно взятого контрагента, при этом необходимо рассматривать все заключенные между представленными сторонами договоры и соглашения;

4) выявление остатков прочих кредиторских и дебиторских задолженностей относительно конкретной даты проведения имущественной описи.

Анализ финансовой отчетности: дебиторская задолженность

Дебиторская и кредиторская задолженность: соотношение показывает, формула коэффициента, оптимальное отношение, анализ соотношения оборачиваемости

Ревизор не примет отчета, если итоговая цифра
делится на 10 или на 5.
Принцип О’Брайена

Если грустишь, что тебе задолжал я одиннадцать тысяч,
Помни, что двадцать одну могу я тебе задолжать.
Осип Мандельштам, рус. поэт

Продолжаем тему анализа бухгалтерской отчетности компаний. Сегодня мы разберем важный раздел активов баланса – дебиторскую задолженность. Это первый показатель, для анализа которого нам потребуется не один, а сразу два документа отчетности.

Дебиторская задолженность – это

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками.

Проще говоря, дебиторка – это все деньги, которые по документам уже принадлежат компании, но в реальности находятся у других людей или фирм.

Главным источником дебиторской задолженности является отсрочка платежей. Ни для кого не секрет, что в мире бизнеса принята постоплата. Сначала поставляются товары или оказываются услуги, затем покупателю выставляется счет, затем происходит оплата.

С точки зрения бухгалтера фирма получила доход в момент выставления счета. Эта разница во времени приводит к кассовым разрывам – несоответствии бухгалтерских доходов и реального денежного потока.

Прибыльные фирмы могут постоянно испытывать проблемы с текущими выплатами, если у них не налажено управление дебиторской задолженностью.

Пример: допустим я – ИП, делающий сайты. В декабре получаю заказ на 100 тысяч рублей, выполняю работу и выставляю счет покупателю. С точки зрения бухгалтера (а главное – налоговой инспекции) я уже получил доход.

Заказчик тянет с оплатой, а налоговая требует заплатить налог на прибыль. Платить мне пока нечем, и на сумму неуплаченного налога начисляются пени… Чтобы штрафов не было, мне приходится занимать деньги.

Точно такие же ситуации могут происходить с оплатой аренды офиса, выплатой зарплат сотрудникам и т.п.

Анализ дебиторской задолженности в балансе

К сожалению, реальное положение дел с дебиторкой в компании можно оценить лишь по данным управленческого учета. Показатели официальной финансовой отчетности дают лишь общую и поверхностную картину. Правда, иногда этого может быть достаточно, чтобы выявить существующие проблемы и возможные финансовые риски компании.

Показатели дебиторской задолженности в балансе ничего не говорят инвестору. Всегда нужно анализировать отчетность за несколько периодов. Хотя бы за три года, а лучше – за пять лет. Тогда можно увидеть динамику и важные тенденции.

Прежде всего, нужно посмотреть на общую сумму дебиторской задолженности. Ведь эти деньги считаются активами предприятия, которых на самом деле у него нет. Можно оценить долю дебиторской задолженности в активах компании, чтобы выяснить, какая часть имущества компании обеспечена лишь обещаниями должников.

Как вы уже знаете, дебиторская задолженность делится на краткосрочную (срок погашения меньше одного года) и долгосрочную. Важным показателем является соотношение краткосрочной и долгосрочной задолженности.

Поделите первую сумму на вторую, а затем посчитайте динамику этого показателя за последние несколько лет. Увеличение дроби улучшает ликвидность активов предприятия, делая его более гибким и финансово устойчивым.

Уменьшение дроби наоборот.

Дебиторская и кредиторская задолженности

Дебиторка – это деньги, которые должны нам, кредиторка – деньги, которые должны мы. Соотношение этих показателей может дать полезную информацию о финансовом будущем компании.

Поделите сумму дебиторской задолженности на сумму кредиторской задолженности, чтобы получить коэффициент. Оптимальное значение соотношения равно 0,9 – 1,0 т.е. кредиторская задолженность должна не более чем на десять процентов превышать дебиторскую задолженность. Что произойдет, если значение коэффициента выбьется из оптимального коридора?

Допустим, соотношение составит 0,5, т.е. дебиторская задолженность составляет лишь 50% от суммы кредиторской задолженности. Это создает угрозу финансовой устойчивости компании, т.к. нужно чем-то расплачиваться с кредиторами. И не факт, что ликвидных активов компании хватит для этого.

Если же рассмотреть противоположную ситуацию, когда коэффициент зашкаливает и составляет 1,5, это означает, что активы компании не работают на бизнес и для обеспечения деятельности предприятия могут потребоваться займы и кредиты.

Задачка для самостоятельного решения:

Добавить комментарий