Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?

Содержание
  1. Как рассчитать налог на имущество физических лиц?
  2. Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2018 году: основные принципы
  3. Формула расчета налога на имущество физических лиц
  4. Как рассчитать налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости?
  5. Выясните, правильно ли вы определили имущество, облагаемое налогом
  6. Установите, правильно ли определена налоговая база
  7. Определите, верно ли применена налоговая ставка
  8. Установите, верно ли указан срок владения имуществом
  9. Выясните, имеется ли у вас право на льготу по налогу
  10. Установите, были ли учтены переходные правила расчета налога
  11. Пример расчета налога на имущество в отношении квартиры
  12. Налог на недвижимое имущество физических лиц в примерах
  13. Расчет налога по кадастровой стоимости
  14. Пример расчета налога по новой схеме
  15. Примерный расчет налога по новой схеме
  16. Как рассчитать налог на имущество физических лиц в 2016 году?
  17. Кто обязан платить, а кто нет?
  18. Что подлежит налогообложению?
  19. Как уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения?
  20. Налоговые вычеты для объектов имущества
  21. Какие льготы существуют?
  22. Как вести подсчет?
  23. Ставки для расчета налога с кадастровой стоимости
  24. Ставки для расчета налога с инвентаризационной стоимости
  25. Как рассчитать налог на имущество физических лиц и недвижимость?
  26. Как рассчитать налог на недвижимость?
  27. Как рассчитать величину налога на базе кадастровой стоимости
  28. Формула расчета имущественного налога по инвентаризационной стоимости

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из актуальных норм и с учетом всех последних изменений налогового законодательства РФ? Данный вопрос возникает при оценке гражданином корректности расчетов, представленных в уведомлении ФНС. Алгоритм определения размера этого налога рассмотрен в нашей статье.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2018 году: основные принципы

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Итоги

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2018 году: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома (включая дачные);
  • квартиры;
  • комнаты;
  • гаражи;
  • стояночные места;
  • строящиеся здания;
  • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2018 год используются такие показатели, как:

  • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
  • инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
  • ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
  • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
  • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
  • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
  • так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ).

При этом планируется, что при расчете налогового платежа за 2019 год (если он станет 5 годом начала применения расчета налога от кадастровой стоимости) и последующие годы из приведенного выше перечня будут исключены такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставка по ней, дефлятор и понижающий коэффициент. На данный момент эти показатели нужны для того, чтобы не допустить слишком резкого увеличения платежной нагрузки на владельцев недвижимости в силу значительного увеличения базы для исчисления рассматриваемого налога, основанной на кадастровой стоимости объекта.

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

где: Н — величина налога к уплате;

Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

  • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
  • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 4 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,8 (в 4 год).

Условимся, что:

  • мы платим налог за 2017 год от кадастровой стоимости;
  • налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2015 года;
  • живем в Нижнем Новгороде;
  • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
  • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.

Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Как рассчитать налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости?

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?

Расчетом налога на имущество физических лиц занимается сама налоговая инспекция по месту нахождения имущества по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения.

После этого вам направляется налоговое уведомление, в котором указывается налоговая база, объект налогообложения, сумма налога к уплате и срок уплаты налога. Сотрудники налогового органа должны направить уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Проще говоря, вам не нужно самим осуществлять расчет налога – об этом гласят п.п. 2,3 ст. 52, п. 1 ст. 408, п.2 ст. 409 НК РФ.

Специалисты советуют, что, несмотря на это, налогоплательщики должны уметь проверять расчет налоговиков, так как по ряду причин налог может быть завышен. Причины могут быть следующие: lля расчета были использованы недостоверные сведения; была учтена не вся информация; допущены арифметические или технические ошибки в самом расчете.

Для проверки правильности расчета налога, исходя из кадастровой стоимости, предлагаем использовать приведенный ниже алгоритм.

Выясните, правильно ли вы определили имущество, облагаемое налогом

В п.п. 1,2 ст. 401 НК РФ сказано, что налогом на имущество физических лиц облагаются:

  • Помещение для жилья – квартира, комната.
  • Жилой дом, в том числе жилые строение и дома, возведенные на участках земли для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, индивидуального жилищного строительства, дачного хозяйства.
  • Единый недвижимый комплекс.
  • Машино-место, гараж.
  • Объект незавершенного строительства.
  • Прочие строения, здания, помещения, сооружения.

Имущество, которое входит в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения – об этом гласит п.3 ст.401 НК РФ.

Установите, правильно ли определена налоговая база

В гл. 32 НК РФ сказано, что порядок исчисления налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, установлен с 1 января 2015 года.

Обозначенный порядок определения налоговой базы, в свою очередь, вводится на соответствующей территории нормативно-правовыми актами (далее по тексту НПА) представительными органами муниципальных образований (законами г. Севастополя, г. Санкт-Петербурга, г.

Москвы) после утверждения российским субъектом результатов определения кадастровой стоимости недвижимого имущества (см. абз. 2 п.1 ст. 402 НК РФ; п.4 ст. 12).

В данном случае налоговая база определяется, исходя из представленной в налоговый орган кадастровой стоимости объекта, обозначенной в Едином государственном реестре недвижимости ЕГРН (до 01.01.

2017 назывался ЕГРП), по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог. Если же объект новый (то есть, образован в течение года), то на дату, когда он прошел регистрацию. Эти моменты обозначены в п.

1 ст.403 НК РФ.

Налог рассчитывается отдельно по каждому объекту недвижимого имущества. Если недвижимость находится в общей долевой собственности, то каждому из участников понадобится оплатить налог пропорционально своей доле.

Если квартира или другая недвижимость находится в общей совместной собственности мужа и жены и они оба прописаны в свидетельстве о регистрации права собственности, то они в равных долях должны будут уплатить налог (это сказано в п.

3 ст. 408 НК РФ).

В течение календарного года кадастровая стоимость может быть пересмотрена по вашему заявлению. В общем случае налоговая инспекция при расчете налога не примет во внимание такое изменение стоимости, то есть она не будет заниматься пересчетом налога ни за предыдущий, ни за текущий года. Об этом гласит ст. 405 НК РФ, абз. 2 п.2 ст. 403 НК РФ.

В данном правиле есть два исключения, когда налоговая инспекция примет изменение во внимание и пересчитает налог – они зафиксированы в абз.3 – 4 п.2 ст. 403 НК РФ. Исключения таковы:

1. В целях исправления технической ошибки. В данной ситуации исправленные сведения о кадастровой стоимости используются, начиная с календарного года, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

2. По решению суда или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Согласно общему правилу сведения о новой кадастровой стоимости применяются с 1 января года, в котором подавалось заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения кадастровой стоимости в ЕГРН, являющейся объектом оспаривания.

Если пересмотр кадастровой стоимости осуществлялся на основании НПА субъекта РФ об утверждении кадастровой стоимости, то сведения о ней будут учитываться при расчете налога на имущество в настоящем и предыдущих годах, если это прямым образом предусмотрено в обозначенном НПА и при этом положение плательщика налогов улучшается (к примеру, если кадастровая стоимость уменьшается). Об этом гласит Письмо Минфина России от 20.07.2017 №03-05-04-01/46181.

Если вы решили убедиться, что при расчете налога ФНС применяла правильную кадастровую стоимость объекта, то на сайте Росреестра можно получить информацию о ней по состоянию на 1 января. Также можно получить необходимую информацию следующими способами:

  • направить запрос о предоставлении выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости в территориальный орган Росреества (в том числе через официальный сайт Росреестра в электронном виде);
  • получить информацию в личном кабинете Росреестра;
  • получить информацию через МФЦ.

Если обратиться к ч.6 ст. 62, ч.4 ст. 63 Закона №218-ФЗ, а также к «Информации о способах получения сведений о кадастровой стоимости недвижимости» в Росреестре от 02.10.2017, то можно узнать, что выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества по запросам любых лиц предоставляется бесплатно.

Полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости в целях налогообложения уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости (см. п.п 3 – 5 ст. 403 НК РФ):

  • по комнате – 10 кв.м;
  • по квартире – 20 кв.м;
  • по жилому дому – 50 кв.м.

Данный вычет применяется ко всей кадастровой стоимости каждого объекта недвижимого имущества, независимо от числа собственником (см. Информацию ФНС России от 03.10.2016).

Если говорить о нежилых домах, расположенных на земельных участках для ведения садоводства, личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, дачного хозяйства, огородничества, то, начиная с 2015 года, действуют те же правила налогообложения, которые применяются в отношении жилых домов.

То есть, применяется вычет в размере 50 кв.м, а максимальная ставка налога должна быть не более 0,3%. Если налог уплачивается в большем размере, то возникает право на зачет или возврат излишне уплаченной суммы, о чем говорится в ч.18 ст.13 Закона от 30.11.2016 №401-ФЗ; п.1 ст. 78, п. 2 ст.401, п.5 ст.403, пп.1 п.2, п.3 ст.

406 НК РФ.

На 1 миллион рублей уменьшится налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение. Об этом гласит п.6 ст.403 НК РФ.

Если при применении налоговых вычетов налоговая база становится отрицательной, то для расчета налога данная база применяется равной нулю. Проще говоря, налог вам платить не понадобится (см. 8 ст. 403 НК РФ).

Определите, верно ли применена налоговая ставка

Если вам нужно оперативно узнать о налоговых ставках, которые установлены в конкретном регионе, рекомендует воспользоваться интернет-сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Также эту информацию можно получить на сайтах региональных управлений ФНС России.

Бывает так, что ставки не определены региональным и местным законодательством, и в этом случае расчет налога осуществляется, исходя из минимальных ставок, которые зафиксированы на федеральном уровне. Об этом гласит п.2, пп.1 п.6 ст. 406 НК РФ.

Установите, верно ли указан срок владения имуществом

Если имущество принадлежало вам на правах собственности меньше 12 месяцев, то исчисление налога с применением коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев владения имуществом к 12 (числу календарных месяцев в году). Это зафиксировано в п.5 ст.408 НК РФ.

Количество месяцев владения имуществом зависит от дня, когда было оформлено право собственности на данное имущество (со дня открытия наследства) (п.5 ст. 408 НК РФ):

  • если такой день приходится на дату после 15 числа, то налог исчисляется с начала следующего месяца;
  • если такой день приходится на дату до 15 числа включительно, то налог исчисляется с начала этого месяца.

Точно таким же образом исчисляется дата, с которой прекращается исчисление налога.

Выясните, имеется ли у вас право на льготу по налогу

От уплаты налога в полном объеме освобождаются следующие категории граждан:

  • социально незащищенные граждане. Речь может идти, в частности, о пенсионерах, инвалидах первой и второй групп;
  • люди творческих профессий;
  • собственники хозяйственного строения или сооружения, площадь которого не более 50 кв.м., если данная постройка возведена на участке земли, который представлен для дачного хозяйства, садоводства, личного подсобного хозяйства, огородничества, индивидуального жилищного строительства.

Перечень таких лиц зафиксирован в статье № 407 Налогового Кодекса Российской Федерации. Вдобавок, на местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы, а также основания и порядок их применения (см. абзац 2 п.2 ст. 399 НК РФ).

Льготу по недвижимости нельзя заявить в том случае, если ее кадастровая стоимость превышает 300 миллионов рублей (об этом гласит пп.2 п.2 ст. 406, п.5 ст. 407 НК РФ).

Льгота предоставляется лишь в отношении одного объекта каждого вида на ваше усмотрение, независимо от количества оснований (п.п. 3,7 ст.407 НК РФ).

Если вы хотите получить льготу по налогу, вам понадобится обратиться в налоговый орган и представить подтверждающие документы и соответствующее заявление. Если вы являетесь пользователем личного кабинета, то документы можно направить в электронном виде.

Налоговый орган имеет право осуществить пересчет налога в связи с применением льготы, не более чем за три года, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты, когда у вас возникло право на льготу. Об этом гласят п.2 ст.11.2, п.7 ст. 78, п.6 ст. 407, п.

6 ст. 408 НК РФ.

Если в течение календарного года у вас образовалось или прекратилось право на льготу, расчет суммы налога осуществляется с учетом коэффициента, определяющегося как отношение числа полных месяцев, в течение которых налоговая льгота отсутствует, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Установите, были ли учтены переходные правила расчета налога

Важно знать, что в течение первых четырех лет действия нового порядка, исчисление налога происходит с учетом понижающих коэффициентов. В первый год его значение равняется 0,2, во второй – 0,4; в третий – 0,6; в четвертый – 0,8%. Если обратиться к п.8 ст. 408 НК РФ, то там сказано, что в течение переходного периода расчет суммы налога осуществляется по следующей формуле:

Сумма налога= (Сумма налога (Н1) без учета переходных правилСумма налога исходя из инвентаризационной стоимости за год, предшествующий году перехода на расчет исходя из кадастровой стоимости, либо сумма налога за 2014 г. в случае перехода на расчет исходя из кадастровой стоимости с 01.01.2015 (Н2)) x k +Сумма налога (Н2)

Если сумма налога, исходя из кадастровой стоимости без учета переходных правил, оказалась меньше чем сумма налога, исходя из инвентаризационной стоимости, то расчет налога осуществляется без учета переходных правил по приведенной ниже формуле (она закреплена в п. 9 ст. 408 НК РФ:

Сумма налога (Н1)=Налоговая база после вычетаxСтавка налога, действующая по месту нахождения объекта

Данная формула применяется в том случае, если имущество находилось у вас на правах собственности целый год (полных 12 месяцев).

Если имущество находилось в вашей собственности менее 12 месяцев, то сумма налога за год умножается на коэффициент нахождения объекта в вашей собственности (смотрим шаг №4).

Начиная с пятого года, налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, и понижающие коэффициенты применяться не будут.

Пример расчета налога на имущество в отношении квартиры

Осуществим расчет налога на имущество за 2016 год в отношении квартиры, общая площадь которой составляет 54 кв.м., находящейся в собственности одного физлица с 10 февраля 2013 года. Квартира располагается в Москве, и ее кадастровая стоимость равняется 10500000 рублей – она установлена на 01.01.2016.

Так как квартира находится в собственности физического лица сроком больше года, при расчете суммы налога установленный п.5 ст. 408 НК РФ коэффициент применяться не будет. Начиная с 2015 года, исчисление налога на имущество в г. Москва происходит исходя из кадастровой стоимости имущества (преамбула и ч.1 ст.2 Закона г. Москвы от 19.11.2014 №51).

Сумма налоговых обязательств в отношении квартиры за 2014 год, исчисленная, исходя из ее инвентаризационной стоимости, равняется 5300, 00 рублям. Она указана налоговым органом в налоговом уведомлении за 2014 год.

Для начала вычислим размер вычета по налогу: 10500 руб. : 54 кв.м х 20 кв.м = 3888889,00 рублей (п.3 ст.403 НК РФ).

Теперь осуществим расчет суммы налога исходя из кадастровой стоимости квартиры, с учетом того, что налоговая ставка в этом случае составляет 0,15% (об этом гласит п.1 ст. 1 Закона г. Москвы №51). Расчет суммы налога будет следующий: (10500000 рублей – 3888889,00 рублей) х 0,15% = 9917, 00 рублей.

Так как сумма налога, которая исчислена исходя из кадастровой стоимости квартиры, превышает величину налога за 2014 год, рассчитанного исходя из инвентаризационной стоимости квартиры (9917,00 рублей больше чем 5300 рублей), определяем сумму налога с учетом переходных положений п.8 ст. 408 НК РФ, в т.ч. применяя понижающий коэффициент 0,4. Итак, сумма налога равняется 7146,80 рублей. Расчет налога следующий: (9917,00 рублей – 5300, 00 рублей) х 0,4 +5300,00 рублей.

Налог на недвижимое имущество физических лиц в примерах

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнился главой 32 «Налог на недвижимое имущество физических лиц».

Одной из главных изменений, введенных новой главой НК РФ — переход на исчисление налога на имущество, исходя из его кадастровой стоимости, а не инвентаризационной, как было ранее.

Начиная с 2015 года, расчет налога по кадастровой стоимости будет производиться только в 28 субъектах РФ, остальные субъекты должны перейти на новую систему исчисления налога до 2020 года. Список субъектов можно найти на сайте Федеральной Налоговой Службы.

Круг налогооблагаемых объектов недвижимости расширится.

Помимо находящихся с собственности жилых домов, квартир, комнат в жилых помещениях, обложению налогом подлежат гаражи и строения на дачных участках, машино- места, оформленные в собственность, (место на парковке) и незавершенное строительство, до настоящего времени необлагаемое налогом, что затронет интересы людей, приобретающих квартиры на этапе строительства, в том числе инвестиционных покупателей.

Ближайшие 5 лет станут переходным периодом, в течение которого возможны два способа исчисления налога на имущество.

В субъектах РФ, где не перешли на новую систему исчисления налога, расчет налога будет осуществляться с использованием инвентаризационной стоимости, увеличенной на коэффициент — дефлятор.

На 2015 год коэффициент — дефлятор для расчета налога на имущество равен 1, 147 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685). Напомним, что данные по инвентаризационной стоимости можно узнать в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Ставки для расчета налога с инвентаризационной стоимости:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор, рублейСтавка, %
до 300 000до 0, 1
от 300 000 до 500 000от 0,1 до 0,3
свыше 500 000от 0,3 до 2

Расчет налога по кадастровой стоимости

Разберемся подробнее, как будет происходить начисление налога по кадастровой стоимости. Кадастровой оценка будет учитывать расположение, площадь и год постройки недвижимости, таким образом она станет приближена к стоимости жилья на рынке.

Данные по кадастровой стоимости недвижимости можно узнать на сайте Росреестра. Новая глава НК предусматривает право собственника на налоговый вычет, то есть из общей площади недвижимости налоговые инспекторы должны будут вычесть необлагаемую часть: 20 кв.м. – от площади квартиры, 10 кв.м.

– от площади комнаты, 50 кв. м. — от жилого дома.

Величину налоговой ставки будут устанавливать органы власти на местах, однако, она не должна превышать предельных значений, установленных законом:

ИмуществоМаксимальная ставка, %
Квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, место на парковке, строения на дачных участках0, 1
Административно-деловые и торговые центры, объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей2
Прочие объекты, подлежащие налогообложению0, 5

Власти смогут снижать базовые ставки до 0 процентов или повышать их, но не более чем в три раза.

Пример расчета налога по новой схеме

У вас в собственности находится квартира площадью 50 кв.м., кадастровая стоимость которой на 1 января 2015г. составила 4 млн.руб. Цена метра составляет 80 тыс. руб., значит стоимость недвижимости с учетом вычета будет равна 80000 руб. × (50 кв.м. — 20 кв.м.) = 2,4 млн. руб., а налог по ставке 0,1% составит 2 400 руб. в год.

В течение первых четырех лет действия нового закона будет применяться специальная переходная формула, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки на население:

Налог = (Налог по кадастровой стоимости – Налог по инвентаризационной стоимости) × понижающий коэффициент + налог по инвентаризационной стоимости

Значения коэффициента в течение четырех лет будут постепенно увеличиваться так: 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Примерный расчет налога по новой схеме

У вас в собственности квартира 48 кв.м. Кадастровая стоимость жилья на 1 января 2015г. составила 3,6 млн. руб. Цена квадратного метра составляет 75 тыс.руб. кадастровая стоимость с учетом налогового вычета = 3 600 000 руб. – (75 000 руб. × 20 кв.

м) = 2 100 000 руб. Инвентаризационная стоимость квартиры равна 300 000руб. Ставки по налогу, исчисленному по кадастровой и инвентаризационной стоимости, совпадают — 0,1 %. Сумма налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, составила 2 100руб. (2 100 000 руб. × 0,1%).

Сумма налога, рассчитанного по инвентаризационной стоимости, составила 300 руб. (300 000руб × 0,1%).Теперь можем мы можем рассчитать налог по формуле, подставив в неё уже известные значения: ((2100 руб. – 300руб) × 0,2 + 300 руб.) = 660 руб.

Налог за 2015 год составит 660 руб. в год.

Новый порядок расчета налога не отменяет льготы при налогообложении. По-прежнему не будут уплачивать имущественный налог инвалиды I и II групп, инвалиды детства, участники военных действий, ветераны ВОВ, пенсионеры. До 1 ноября нужно обратиться в налоговый орган с заявлением и оригиналами документов, подтверждающих право на льготу.

Льгота распространяется на один объект недвижимости каждого вида: если в вашей собственности, к примеру, 2 квартиры, 2 дома, то получить льготу можно только в отношении одной квартиры, одного дома и т.д.

Если вы не направите в инспекцию такое уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.

Если вы считаете, что кадастровая стоимость вашего объекта превышает его рыночную стоимость, вы можете оспорить результаты проведения кадастровой оценки с целью снижения налогового бремени.

Для этого нужно взять официальную выписку из кадастрового паспорта на объект недвижимости с указанием кадастровой стоимости объекта и обратиться с жалобой на в территориальную комиссию при Россреестре. В случае неудовлетворения вашей жалобы в комиссии обратиться с заявлением в суд.

Судом будет проведена экспертиза с привлечением оценщиков в целях определения рыночной стоимости вашего объекта недвижимости.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц в 2016 году?

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?

Счастливые обладатели квартир, комнат, загородных домов, гаражей и хозяйственных построек обязаны платить налог на имущество физических лиц. С 2016 года он рассчитывается по новым правилам.

Помимо квартир, жилых домов, дачных строений и гаражей, список объектов налогообложения пополнится машино-местами, оформленными в собственность, а также объектами, строительство которых не завершено.

В соответствии с главой 32 Налогового кодекса РФ, с 2016 г. формирование и исчисление налога на имущество физических лиц будет производиться исходя из кадастровой, а не из инвентаризационной стоимости объекта недвижимости. Именно она максимально приближена к рыночной цене.

Кто обязан платить, а кто нет?

Налог на имущество физических лиц взимается с обладателей права собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. От обязательного платежа не освобождаются даже несовершеннолетние, если они владеют той или иной недвижимостью. Выплаты за тех, кому еще не исполнилось 18 лет, осуществляют опекуны или родители, вплоть до наступления совершеннолетия.

От уплаты налога освобождаются:

  • пенсионеры или лица, получающие пенсию;
  • плательщики, уволенные с военной службы, либо проходящие службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия;
  • плательщики, являющиеся родителями либо супругами военных, погибших при выполнении военных обязанностей;
  • плательщики, работающие в сфере искусства, использующие свое помещение в качестве музея, библиотеки или другого общественного помещения;
  • плательщики, владеющие строением, хозяйственной постройкой, коммерческим строением, площадь которого не превышает 50 кв.м.

Что подлежит налогообложению?

В новый перечень объектов, облагаемых налогом на имущество физических лиц, входят:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения.

При этом жилые строения, расположенные на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, теперь относятся к жилым домам.

Как уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения?

Поскольку формирование и исчисление налога отныне будет производиться исходя из кадастровой стоимости объекта, бремя, возлагаемое на налогоплательщиков, увеличилось.

В связи с этим законодатели предусмотрели ряд мер, которые должны снизить нагрузку. Теперь каждый собственник имеет право на налоговый вычет: из общей площади недвижимости инспекторы должны будут вычесть облагаемую часть.

Проще говоря, речь идет о необлагаемых налогом метрах.

Налоговые вычеты для объектов имущества

ИмуществоУменьшение кадастровой стоимости с учетом налогового вычета
Квартира20 кв м площади
Комната10 кв м площади
Жилой дом50 кв м площади

Нужно отметить, что если у вас в собственности несколько объектов, то налоговый вычет полагается по каждому из них. Если же имущество находится в собственности нескольких человек, то вычет производится один на всех.

Какие льготы существуют?

Все действующие налоговые льготы в изменившемся законе сохранены. Так, налог не будет взиматься с инвалидов с рождения, а также с инвалидов I и II групп. Правда, льготным правом эти категории граждан могут воспользоваться только в отношении одного из объектов каждого вида, то есть, в отношении одной квартиры, одного гаража, жилого дома и т. д.

Льготы не распространяются на:

  • объекты, используемые в предпринимательской деятельности;
  • объекты, стоимостью более 300 млн рублей.

Для того чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. Сделать это следует до 1 января года, который является налоговым периодом. Если опоздали, налоговый орган, окончательно рассчитав сумму полагающихся выплат, самостоятельно предоставит льготу.

Как вести подсчет?

В главе 32 Налогового кодекса РФ предусмотрены базовые значения, которые применяются, если налог считают по кадастровой стоимости.

Ставки для расчета налога с кадастровой стоимости

ИмуществоМаксимальная ставка
Жилые дома, квартиры, комнаты, незавершенное строительство под жилье, гаражи, место на парковке, хозяйственные постройки на земле, предназначенной для ведения дачного хозяйства0,1%
Имущество торговых или офисных комплексов; имущество стоимостью более 300 млн рублей2%
Прочие объекты0,5%

Региональные власти смогут снижать базовые ставки до 0 процентов или повышать, но не более чем в три раза.

Пример расчета налога по кадастровой стоимости:

В собственности у Иванова И.Л. находится квартира площадью 54 кв. метра. Кадастровая стоимость жилья по состоянию на 1 января 2015 года составила 4 млн руб. Уменьшаем площадь квартиры на размер налогового вычета:

54 — 20 = 34 кв. метра.

4 000 000 руб. : 54 кв. метра x 34 кв. м = 2 518 519 руб.  

Именно с этой суммы будет взиматься налог. 

Умножаем ее на ставку и получаем размер причитающихся с собственника выплат: 2 518 519×0,1% = 2519 руб. 

Нижегородцы начнут платить налог на имущество по новым правилам с 2016 года, по итогам 2015. Но так будет не во всех регионах.

Полностью перейти на новую систему расчета планируется в течение пяти лет, к 2020 году.

Если в вашем регионе еще действует старый принцип, налог будет рассчитываться по инвентаризационной стоимости недвижимости. Для этого инвентаризационную стоимость нужно умножить на ставку.

Ставки для расчета налога с инвентаризационной стоимости

Стоимость имущества, увеличенная на коэффициент-дефляторМаксимальная ставка
До 300 000 руб включительноДо 01% включительн
Свыше 300 000 руб до 500 000 руб включительноСвыше 0,1% до 0,3% включительно
Свыше 500 000 рубСвыше 0,3% до 2% включительно

Ставки, перечисленные в главе 32 Налогового кодекса РФ, устанавливают региональные власти. Пока они не изменились, но региональные власти наделены правом их пересматривать.

Для регионов, не перешедших к новой системе налогообложения, разработана специальная переходная формула. В налоговой службе определят разницу между кадастровой и инвентаризационной стоимостью объекта, а затем умножат ее на специальный коэффициент (ст. 408 нового НК РФ). Значения коэффициента в течение четырех лет будут постепенно увеличиваться так: 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Ознакомиться с нормативными правовыми актами об установлении налоговых ставок, дополнительных вычетов и льгот, принятых в том или ином регионе (населенном пункте), можно на сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

 Читать следующую статью «Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости?»

При использовании материалов ссылка на www.domostroynn.ru обязательна.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц и недвижимость?

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?

Всякому налогоплательщику нужно знать, как рассчитать налог на имущество физических лиц, чтобы ориентироваться, сколько и куда придется платить за имеющиеся в его владении объекты, подлежащие налогообложению. В этой статье мы рассказываем об имущественном налоге и особенностях его выплаты.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Как рассчитать налог на недвижимость?

Рассматриваемое отчисление в пользу государства по характеру является местной обязанностью, уплачивающейся в казну субъектов страны, на территории которых располагается имущество, имеющееся во владении гражданина.

Согласно законодательным актам России, выплатой отчисления за владение имуществом облагается гражданин Российской Федерации, во владении которого находятся следующие объекты:

  • место размещения и хранения автотранспорта;
  • собственный дом;
  • квартира;
  • недвижимости, представленной единым комплексом;
  • недострой, находящийся в процессе построения объект;
  • отдельный гараж;
  • комната;
  • доля на перечисленные выше объекты;
  • другие объекты недвижимости.

Обратите внимание. Дачные дома, находящиеся на участках земли любого размера, на которых ведется хозяйство огородное, садоводческое, животноводческое или производятся строительные работы, также считаются жилыми объектами и подлежат налогообложению. Данное нововведение внесено в свод законодательных правил тридцатого ноября 2016 года посредством Федерального Закона.

Граждане обладают возможностью приобрести некоторые льготы, касающиеся налогообложения участков и домов указанного типа. Когда отчисление вычисляется согласно цене объекта из государственного кадастра, из искомого метража высчитываются полсотни квадратных метров. С них налог не берется.

Заявление на получение вычета с уплачиваемого налога на недвижимость писать не нужно, так как он не имеет заявительного характера.

Многие владельцы квартир задаются вопросом, должны ли они платить за принадлежащую им часть общественной территории многоквартирного дома? Речь идет о:

  • территории лестничных площадей;
  • подвалов;
  • чердаков;
  • крыш;
  • лифтов и т.п.

Закон на заданный вопрос отвечает отрицательно, платить за часть общественного имущества не нужно.

Расчет имущественного налога ведется непосредственно инспекцией Федеральной налоговой службы. После того, как он произведен, налогоплательщику отправляют письмо, содержащее информацию, касающуюся суммы, которую необходимо уплатить за владение имущественными объектами.

Два года тому назад принята и вступила в действие новая глава Кодекса, регулирующего налоговые отношения граждан и государства, которая оговаривает изменение процедуры вычета имущественного отчисления.

Она рассказывает, налоговой базой сегодня является не инвентаризационная цена недвижимости.

Ей на замену пришла сложно оцениваемая кадастровая цена, фактически являющаяся рыночной, реальной ценой, рассчитываемой с учетом всех характеристик объекта.

Представленный способ определения подлежит введению в работу самостоятельно всеми территориями. Не успевшие до конца 2016 года субъекты, а именно до декабря месяца, пересчитать стоимость и занести ее в кадастр, производят расчет отчислений весь 2017 по старым нормативам, то есть базой для определения величины налога пока остается цена инвентаризационная.

Согласно правительственной установке, старый способ расчета должен полностью уйти в небытие к 2020. Чтобы добиться этого, нужно произвести перерасчет стоимости всех находящихся на территории страны объектов имущественного характера в кадастровую.

Как рассчитать величину налога на базе кадастровой стоимости

Давайте рассмотрим способ определения отчисления в государственную казну за имеющиеся во владении объекты, принимая во внимание вступившие в действие изменения законодательные.

Итак, отчисление находят по представленному примеру: разность цены, указанной в кадастре (А) и суммы, на которую было уменьшено тело дохода (И) умножается на величину доли (С) и вновь умножается на размер ставки конкретного типа недвижимости (В).

ИН= (А-В) * С * D.

Поговорим о том, где взять информацию по каждому их элементов нашей формулы.

Кадастровая цена – рассчитывая величину налога, найти информацию по кадастровой стоимости того или иного объекта можно с помощью систематизированного свода сведений об учтённом недвижимом имуществе Российской Федерации, то есть государственного кадастра, содержащего всю информацию о недвижимости страны.

Обновление информации внутри данного свода сведений производится каждое первое января наступившего года, единичные моменты добавляются в момент постановки на учет государством.

Информировать о содержащихся в своде сведениях может территориальный отдел Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, находящийся в городе, где расположено имущество налогоплательщика.

Вычет налоговый – некоторая площадь, на которую можно уменьшить размер кадастровой стоимости и как следствие, уплачиваемого налога.

Рассмотрим сколько метров квадратных можно вычесть для жилых объектов различного типа:

ОбъектМетраж
коттедж или дом50 м²
комната в многоквартирном доме10 м²
квартира в многоквартирном доме20 м²
недвижимость, представленная единым комплексом, уменьшается не на квадратные метры, а на денежную суммув 1000000 рублей

Увеличить величину отчислений, определенных законом, в индивидуальном или общем порядке имеют право любые субъекты РФ, в том числе населенные пункты, имеющие Федеральное значение.

Когда по итогам применения вычетов из суммы дохода, в стандартном или увеличенном разрезе, цена объекта, указанная в государственном кадастре, станет равной или меньше нуля, тогда от выплат отчислений в казну государства налогоплательщик освобождается официально.

Приведем пример. Вы являетесь владельцем двухкомнатной квартиры, цельный метраж которой составляет полсотни квадратных метров. Определенная кадастром цена данного объекта составляет 2 миллиона 800 тысяч рублей. Метр квадратный жилища стоит 56 тысяч единиц российской валюты.

Поскольку речь идет о квартире, вы, как налогоплательщик, можете претендовать на получение налогового вычета в размере стоимости 20 квадратных метров от площади жилья и уменьшить, таким образом, величину налога.

Получается, что выплачивать придется налог со следующей суммы: 2800000 – 56000*20 = 1680000.

Величина доли – учитывается тогда, когда обсуждаемое имущество находится в собственности долевого характера. В этом случае налоговое исчисление будет рассчитано для всех участников исходя из величины находящейся во владении доли. Если собственность носит характер общей совместной, то отчисления за владения имуществом будут равны для каждого владельца в одинаковом размере.

Ставка – для всех территорий нашей страны установлена различная. Для своего региона или города ее величину на 2017 год можно узнать на официальном ресурсе федеральной налоговой службы. Там необходимо зайти в раздел «Электронные сервисы» и затем в справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам. Сверху следует указать свой регион и в графах указать:

  • территорию, к которой вы и ваше имущество имеете отношение;
  • разновидность налога, о котором хотите получить информацию;
  • налоговый период, то есть год, за который запрашиваете информацию.

Вот как выглядит данная страница для Кемеровской области и города Кемерово:

Заполнение граф для получения справочной информации

По имеющимся ставкам отчислений существуют границы, обращайте внимание на них. Рассмотрим таблицу соотношений.

ИмуществоГраница ставки
  • коттеджи;
  • недвижимые комплексы единого характера;
  • дома дачные;
  • недострой;
  • хозяйственные сооружения;
  • квартиры;
  • площадки хранения и содержания машин;
  • гаражи;
  • комнаты;
  • постройки менее 50 м 2.
  • порог обложения представлен одной десятой процента.
  • ТЦ;
  • бизнес центры;
  • офисные помещения;
  • торговые площадки;
  • площади для организации питания общественного характера;
  • бытовые помещения для обслуживания людей;
  • дорогая недвижимость, по цене дороже трех сотен миллионов.
  • порог обложения — два процента.
    другие недвижимые объектыпорог обложения — пять десятых процента.

    Согласно законодательным актам, муниципальные образования или Федерального значения города имеют право понизить ставку в одну десятую процента до нуля или наоборот, поднять ее, но увеличить не более чем в 3 раза. Кроме того, власти указанных субъектов Российской Федерации по собственному усмотрению могут налоговые ставки дифференцировать, исходя из следующих параметров объектов недвижимости:

    • кадастровой цены;
    • места расположения;
    • типа.

    Приведем пример расчета. Вы с родственницей владеете квартирой, площадь которой составляет 50 метров квадратных. Ее кадастровая цена составила 3 миллиона.

    Согласно условию, что вы имеете право на налоговый вычет в размере 20 квадратных метров, то высчитываться налог будет с суммы, равной разности изначальной стоимости и стоимости этих 20 метров, то есть 1 миллиону 200 тысячам.

    В результате вычета получится 1 миллион 800 тысяч. Теперь подставим в формулу получившиеся значения: 1800000 * 0,5 * 0,1% = 900 рублей.

    Формула расчета имущественного налога по инвентаризационной стоимости

    Теперь посмотрим, как рассчитать налог для тех субъектов, где переход на кадастровую стоимость объекта до сих пор не был завершен, то есть базой для налогообложения до сих пор является инвентаризационная стоимость объекта.

    Формула определения величины налога бывает двух видов

    Итак, формула следующая: Имущественный налог равен инвентаризационной цене объекта (А), умножается на коэффициент дефлятор (К), затем на величину доли (В). Полученную в итоге величину умножают на налоговую ставку (С).

    Имущественный налог = А* К * В * С.

    Давайте рассмотрим, где взять информацию для каждого показателя из представленной выше формулы.

    1. Стоимость объекта инвентаризационная – когда ведется высчитывание налога, данные об инвентаризационной цене берутся те, что были предоставлены до наступления марта в 2013 году. Выяснить, что они представляют собой, можно в местном отделении бюро технической инвентаризации лично, или с помощью официального ресурса федерального бюро технической инвентаризации.
    2. Коэффициент дефлятор – устанавливается регионом, принимающим за налоговую базу инвентаризационную стоимость. При расчете производится ее умножение на указанную властями величину. Обратите внимание! Для каждого региона указанное значение будет разниться, следовательно, узнавать его придется в индивидуальном порядке.
    3. Величина доли. Когда рассматриваемая недвижимость находится в общей собственности нескольких дольщиков, высчитывание производится отдельно для каждого гражданина, согласно метражу, находящемуся у него во владении. Если же характер владения является общей совместной собственностью, то налог для каждого участника будет равный, как и равна будет доля владения жилищем.
    4. Ставка налогообложения. Как и в случае со стоимостью жилья по кадастру, величина ставки разнится для каждой территории Российской Федерации. Узнать размер для интересующего вас населенного пункта можно на сайте инспекции. Главное правильно ввести информацию о:
      • территории;
      • разновидности налогообложения;
      • периоде налогообложения.

    Обратите внимание! Расчет ставок по инвентаризационной стоимости недвижимости также имеет верхние предельные границы:

    ЦенаПредел
    до трех сотен тысяч рублейдо одной десятой процента (0,1% включительно)
    от трех сотен до половины миллиона рублейот одной десятой до трех десятых процента (от 0,1% до 0,3% включительно)
    более половины миллионаот трех десятых процента до двух процентов (от 0,3% до 2% включительно)
    Добавить комментарий