Коэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования

Содержание
  1. Период инкассирования дебиторской задолженности дней
  2. Коэффициент инкассации дебиторской задолженности
  3. Управление дебиторской задолженностью: практический опыт
  4. Дебиторская задолженность: управляем или контролируем?
  5. 400 bad request
  6. 1.2 методы инкассации дебиторской задолженности
  7. Finsociality
  8. Дебиторская задолженность и кредитная политика компании
  9. Вы точно человек?
  10. Период инкассирования дебиторской задолженности в днях
  11. Выводы по инкассации дебиторской задолженности в балансе
  12. Курсовая работа: анализ дебиторской задолженности
  13. 1.2 методы инкассации дебиторской задолженности
  14. Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (формула)
  15. Управление дебиторской задолженностью: практический опыт
  16. Анализ давности образования и скорости инкассации дебиторской задолженности
  17. Методы инкассации дебиторской задолженности
  18. Инкассация текущей дебиторской задолженности
  19. Сформировать процедуры инкассации дебиторской задолженности
  20. Период инкассирования дебиторской задолженности дней
  21. Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (формула)
  22. Коэффициент инкассации дебиторской задолженности
  23. Управление дебиторской задолженностью: практический опыт
  24. Дебиторская задолженность: управляем или контролируем?
  25. 400 bad request
  26. 1.2 методы инкассации дебиторской задолженности
  27. Finsociality
  28. Дебиторская задолженность и кредитная политика компании
  29. Вы точно человек?
  30. Период инкассирования дебиторской задолженности в днях
  31. Коэффициент инкассации дебиторской задолженности увеличился
  32. Коэффициент инкассации дебиторской задолженности
  33. Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (формула)
  34. Прогнозирование финансового цикла на основе коэффициентов инкассации
  35. Электронная библиотека
  36. Дебиторская задолженность: управляем или контролируем?
  37. Коэффициенты инкассации: как их рассчитать и использовать на практике
  38. Курсовая работа: анализ дебиторской задолженности
  39. Управление дебиторской задолженностью на предприятии «l»
  40. Finsociality

Период инкассирования дебиторской задолженности дней

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования
Коэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования

Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности является одним из этапов анализа дебиторской задолженности и позволяет выявить причины образования последней.

При этом многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то организация рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота.

Бухгалтера относятся к этому отрицательно, поскольку кредиторскую задолженность организация обязана погашать независимо от состояния дебиторской задолженности.

Это обусловливает более высокое комиссионное вознаграждение, уровень которого в 1,5-2,0 раза выше, чем при покупке банком задолженности по товарам отгруженным, срок оплаты которых еще не наступил.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-44-68 (Москва)

+7 (812) 467-32-45 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности

В буквальном прочтении этой формулы Ки будет равен 1, если отгрузка продукции и ее полная оплата происходят в пределах одного расчетного периода (например, месяца).

Приведем пример: в конкретном периоде компания отгрузила продукции на сумму S, денежные средства за которую поступают не сразу, а в течение определенного промежутка времени (а иногда частично или полностью не поступают совсем — сомнительные и безнадежные долги) Ки покажет процент возврата ДЗ в конкретном месяце (долю частично погашенной ДЗ в общей сумме отгрузки).
О нюансах отражения в учете сомнительных и безнадежных долгов узнайте из материалов нашего сайта: Пример расчета коэффициента инкассации Допустим, по данным управленческого учета в 1-м полугодии 2016 года данные об отгрузке и полученной оплате выглядят следующим образом: Месяц Полученная от покупателей (заказчиков) оплата, тыс. руб. Отгрузка, тыс. руб.

Управление дебиторской задолженностью: практический опыт

Задача факторинговых отделов банков или компаний заключается в том, чтобы на платной и договорной основе выполнять для предприятий ряд кредитно-расчетных операций, связанных с быстрейшим завершением их расчетов за товары и услуги с клиентами (покупателями).

В настоящее время факторинговый отдел банка может предоставлять своим клиентам следующие виды услуг: а) приобретать у предприятий-поставщиков право на получение платежа по товарным операциям с определенного покупателя или группы, состав которых заранее согласовывается с банком (покупка срочной задолженности по товарам отгруженным); б) осуществлять покупку у предприятий-поставщиков дебиторской задолженности по товарам отгруженным, не оплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности); в) приобретать векселя у своих клиентов (операции по учету векселей).

Дебиторская задолженность: управляем или контролируем?

Во всех случаях можно говорить о спонтанном финансировании, которое при инфляции ведет к уменьшению текущей стоимости реализованной продукции, поэтому следует точно оценить возможность предоставления скидки по досрочной оплате.

В индустриально развитых странах наиболее распространенной является схема «2/10 полная 30», означающая следующее: — покупатель получает 2%-ную скидку с цены товара в случае его оплаты в течение 10 дней с начала периода кредитования (например, с момента получения товара); — покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период 11-го по 30-й день договорного срока; В случае неуплаты в течение месяца покупатель дополнительно к стоимости товара уплачивает штраф, величина которого зависит от момента платежа.
Политика «сбора денег» проводится при условии наличия в штате предприятия специального менеджера по управлению дебиторской задолженностью.

400 bad request

Внимание

При этом многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то организация рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота. Бухгалтера относятся к этому отрицательно, поскольку кредиторскую задолженность организация обязана погашать независимо от состояния дебиторской задолженности.

Наиболее популярными способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности являются направление писем, телефонные звонки, персональные визиты. Так например, владельцу счета может быть послано письмо о том, что он на десять дней просрочил платеж; более суровое письмо, за которым последует телефонный звонок, может быть послано, если деньги не получены через 30 дней, а через 90 дней счет может быть передан агенту по инкассо.
Эти меры правомерны, но они могут привести к потере благорасположения клиентуры.

1.2 методы инкассации дебиторской задолженности

Эффективность процедуры инкассации определяется не столько уменьшением размеров дебиторской задолженности, сколько ростом прибыли за счет увеличения объема продаж и организации надежных отношений с клиентами.

Анализ состояния дебиторской задолженности начинаю с общей оценки динамики ее объема в целом и продолжают в разрезе отдельных стаей; определяют долю дебиторской задолженности в оборотных активах, анализируют ее структуру; определяют удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении года; оценивают динамику этого показателя и проводят последующий анализ качественного состояния дебиторской задолженности с целью оценки динамики неоправданной (сомнительной) задолженности.

Finsociality

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Средний период инкассации, дней Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях отражает продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях.

При этом, чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения. Так как финансовое положение предприятия находится в зависимости от того насколько средства, вложенные в активы, превращаются в деньги, необходимым является изучение доли в них дебиторской задолженности.

Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов, % = Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества предприятия.

Дебиторская задолженность и кредитная политика компании

Важно

Методическим приемом анализа, обеспечивающим возможность прогнозирования дебиторской задолженности, является расчет коэффициентов инкассации (погашения дебиторской задолженности), который представляет собой отношение дебиторской задолженности, возникшей в конкретном периоде, к величине отгрузки (объема продаж) того же периода. Суть подхода состоит в том, чтобы разложить величину дебиторской задолженности на конкретную дату на составляющие, характеризующие срок ее образования, например, до одного месяца, от одного до двух месяцев, от двух до трех месяцев и т.д.

[9]

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивается с помощью следующих показателей. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Кдз (обороты): где Выр.

— выручка от реализации, тыс. руб.; ДЗ — средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.

Вы точно человек?

В нем должны быть отражены следующие аспекты:

  • сотрудники, имеющие право принимать решения о предоставлении коммерческого кредита покупателям;стандарты оценки покупателей в целях предоставления им коммерческого кредита, деление покупателей на группы;
  • максимальные размеры и сроки предоставления коммерческого кредита различным группам покупателей;
  • регламент взаимодействия сотрудников компании и структурных подразделений при предоставлении покупателям коммерческого кредита;
  • документы, которыми оформляется предоставление коммерческого кредита;
  • особые условия предоставления коммерческого кредита и регламент их согласования.

Целью кредитной политики является, с одной стороны, установить правила игры для коммерческого отдела, чтобы помочь продавцам предоставлять коммерческие кредиты покупателям с соблюдением интересов компании.

Период инкассирования дебиторской задолженности в днях

Поэтому наиболее оптимальным вариантом является использование скидок при срочной оплате, предназначенных для поощрения быстрых платежей. Решения о размерах скидок анализируются путем балансирования затрат и результатов, связанных с различными условиями скидок.

Предложение скидок оправдано в трех основных ситуациях: 1) если снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что Реализация данной продукции отражается на увеличении общей прибыли, товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат; 2) если система скидок интенсифицирует приток денежных средств в условиях дефицита на предприятии, возможно краткосрочное критическое снижение цен вплоть до отрицательного финансового результата о проведения конкретных сделок; 3) система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату.

Выводы по инкассации дебиторской задолженности в балансе

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования

В том числе до 1 месяца от 1 до 3 месяцев от 3 до 6 месяцев от 6 до 12 месяце свыше года Расчеты с покупателями и заказчиками 32000 Ї 32000 Ї Ї Ї Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 278000 Ї 278000 Ї Ї Ї Прочая дебиторская задолженность 1000 Ї 1000 Ї Ї Ї Итого 311000 Ї 311000 Ї Ї Ї Примечание.

Источник: собственная разработка, приложение Б. Как видно из данных этой таблицы, сроки образования дебиторской задолженности составили 1 — 3 месяцев. Просроченная дебиторская задолженность по статье «Расчеты с покупателями и заказчиками» равна 32000 тыс.

рублей, а по статье «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»Ї278000 тыс. рублей.

Политика «сбора денег» проводится при условии наличия в штате предприятия специального менеджера по управлению дебиторской задолженностью.

Курсовая работа: анализ дебиторской задолженности

Решения о размерах скидок анализируются путем балансирования затрат и результатов, связанных с различными условиями скидок.

Предложение скидок оправдано в трех основных ситуациях: 1) если снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что реализация данной продукции отражается на увеличении общей прибыли, товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат; 2) если система скидок интенсифицирует приток денежных средств в условиях дефицита на предприятии, возможно краткосрочное критическое снижение цен вплоть до отрицательного финансового результата о проведения конкретных сделок; 3) система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату.

1.2 методы инкассации дебиторской задолженности

Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности является одним из этапов анализа дебиторской задолженности и позволяет выявить причины образования последней. При этом многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то организация рационально использует средства, т.е.

временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота.

Внимание

Бухгалтера относятся к этому отрицательно, поскольку кредиторскую задолженность организация обязана погашать независимо от состояния дебиторской задолженности. Наиболее популярными способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности являются направление писем, телефонные звонки, персональные визиты.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (формула)

Учетная (дисконтная) цена векселя определяется по следующей формуле: УЦв = НС — (НС х Д х УСв) /(360 х 100), (1) где УЦв — учетная (дисконтная) цена векселя на момент его продажи (учета банком); НС — номинальная сумма векселя, подлежащая погашению векселедателем в предусмотренный в нем срок; Д — количество дней от момента продажи (учета) векселя до момента его погашения векселедателем; УСв — годовая счетная вексельная ставка, по которой осуществляется дисконтирование суммы векселя, %. Форфейтинг представляет собой финансовую операцию по рефинансированию дебиторской задолженности по экспортному товарному (коммерческому) кредиту путем передачи (индоссамента) переводного векселя в пользу банка (факторинговой компании) с уплатой последнему комиссионного вознаграждения.

Управление дебиторской задолженностью: практический опыт

Уменьшение периода инкассации дебиторской задолженности ведет к увеличению количества оборотов дебиторской задолженности (с 5 раз до 8). Следует отметить, что в некоторых случаях увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности отражает негативные явления в деятельности организации, например, в случае повышения объема реализации за счет реализации услуг с минимальной прибылью.

Важность управления дебиторской задолженностью проявляется и в том, что во многих организациях дебиторская задолженность составляет наибольшую долю оборотных средств. Данный вид управления является составным элементом общего процесса управления оборотными средствами организации.

Анализ давности образования и скорости инкассации дебиторской задолженности

Задача факторинговых отделов банков или компаний заключается в том, чтобы на платной и договорной основе выполнять для предприятий ряд кредитно-расчетных операций, связанных с быстрейшим завершением их расчетов за товары и услуги с клиентами (покупателями).

В настоящее время факторинговый отдел банка может предоставлять своим клиентам следующие виды услуг: а) приобретать у предприятий-поставщиков право на получение платежа по товарным операциям с определенного покупателя или группы, состав которых заранее согласовывается с банком (покупка срочной задолженности по товарам отгруженным); б) осуществлять покупку у предприятий-поставщиков дебиторской задолженности по товарам отгруженным, не оплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности); в) приобретать векселя у своих клиентов (операции по учету векселей).

Методы инкассации дебиторской задолженности

Важно

Оценка деловой активности и рентабельности организации Читать далее: Совершенствование управления финансированием оборотных средств Информация о работе «Финансовое состояние организации и пути его укрепления» Раздел: Финансовые наукиКоличество знаков с пробелами: 87226Количество таблиц: 19Количество изображений: 8 Скачать Проблемы оценки финансового состояния и пути его улучшения Скачать 131443 16 9 … состояния и его изменения за отчетный период; анализ финансовой устойчивости предприятия; анализ ликвидности баланса; анализ деловой активности и платежеспособности предприятия. Оценка финансового состояния и его изменений за отчетный период по сравнительному аналитическому балансу, а также анализ показателей финансовой устойчивости составляют исходный пункт, из которого должен развиваться …

Оценка финансового состояния предприятия и направления его улучшения Скачать 120952 14 9 …

Инкассация текущей дебиторской задолженности

Однако это не всегда гарантирует кредитору получение задолженности. В других случаях агентства взимают определенный процент от суммы фактически возвращенного долга, но такие комиссионные обычно достаточно высоки и могут достигать 50%.

Надо отметить при этом, что сам возврат происходит гораздо быстрее, чем в результате официальных судебных процедур.

Развитие рыночных отношений и инфраструктуры финансового рынка позволяют использовать в практике финансового менеджмента ряд новых форм управления дебиторской задолженностью — ее рефинансирование, т.е.

ускоренный перевод в другие формы оборотных активов предприятия: денежные средства и высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги. Основными формами рефинансирования дебиторской задолженности, используемыми в настоящее время, являются:[8] · факторинг; · учет векселей, выданных покупателями продукции; · форфейтинг.

Сформировать процедуры инкассации дебиторской задолженности

Оценка деловой активности и рентабельности организации Читать далее: Совершенствование управления финансированием оборотных средств 3.

Сформировать процедуры инкассации дебиторской задолженности а) должны быть предусмотрены сроки и формы предварительного и последующего напоминаний покупателям о дате платежа; б) должны быть предусмотрены возможности и условия пролонгирования долга по предоставленному кредиту; в) должны быть предусмотрены условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов 4.Обеспечить использование в предприятии современных форм рефинансирования дебиторской задолженности. а) факторинг – заключается в уступке организацией – продавцом права получения денежных средств по платежным документам за оказанные услуги в пользу банка или «фактор – компании», которые принимают на себя все кредитные риски по инкассации долга. Задача факторинговых отделов банков или компаний заключается в том, чтобы на платной и договорной основе выполнять для предприятий ряд кредитно-расчетных операций, связанных с быстрейшим завершением их расчетов за товары и услуги с клиентами (покупателями). В настоящее время факторинговый отдел банка может предоставлять своим клиентам следующие виды услуг: а) приобретать у предприятий-поставщиков право на получение платежа по товарным операциям с определенного покупателя или группы, состав которых заранее согласовывается с банком (покупка срочной задолженности по товарам отгруженным); б) осуществлять покупку у предприятий-поставщиков дебиторской задолженности по товарам отгруженным, не оплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности); в) приобретать векселя у своих клиентов (операции по учету векселей).

Поэтому правильное применение экономических санкций должно основываться на знании тех причин, по которым должник не платит, если он является достаточно крупным заказчиком, то, может быть, следует попытаться «зарабатывать» на нем немного меньше сегодня, чтобы получать дополнительный доход в будущем. 3. Психологические методы. Простейший — постоянные напоминания по телефону (факсу, почте и т.
п.) различной эмоциональной окраски (в зависимости от ситуации).

Ваш дебитор должен знать о том, что вы обеспокоены задержкой платежа. Более сложный — использование различных СМИ или распространение информации о задержках платежей среди смежных поставщиков и других заинтересованных лиц.

Многие фирмы понимают, что имиджевые потери иногда дороже денежных. При этом психологическое влияние оказывается очень эффективным для добросовестных дебиторов.

Период инкассирования дебиторской задолженности дней

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования
Коэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования

Хорошо сравнить показатели своей компании с показателями конкурентов, или среднерыночными, если есть возможность получить такую информацию.

При существенной доли дебиторской задолженности в оборотах компании, важно корректно отражать влияние предоставленной дебиторской задолженности на начисленную выручку за период в управленческой отчетности. Это можно сделать следующим образом:

  1. Учесть вмененные проценты (используя метод, предлагаемый, в частности, Международными Стандартами Финансовой Отчетности (МСФО));
  2. Если ожидается, что некоторую часть дебиторской задолженности вернуть будет невозможно, следует создать резерв на её покрытие.

Рассмотрим, что предлагают МСФО для учета выручки от продажи с отсрочкой платежа.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (формула)

Важно Роль финансового блока в управлении дебиторской задолженностью в том, чтобы контролировать ее уровень, прогнозировать ожидаемый размер дебиторской задолженности, обеспечивать достаточное количество оборотных средств на покрытие дебиторской задолженности, корректно рассчитывать её влияние на финансовые показатели деятельности компании, контролировать, чтобы предоставление коммерческих кредитов покупателям осуществлялось в рамках утвержденной кредитной политики. При актуализации кредитной политики финансовый директор вносит свои рекомендации с тем, чтобы уровень дебиторской задолженности оставался приемлемым для компании. Для организации управленческого учета дебиторской задолженности следует наладить учет дебиторской задолженности по договорам и по покупателям.
Такие возможности предоставляют автоматизированные системы учета, например, «1С:Управление торговлей».

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности

Поэтому наиболее оптимальным вариантом является использование скидок при срочной оплате, предназначенных для поощрения быстрых платежей. Решения о размерах скидок анализируются путем балансирования затрат и результатов, связанных с различными условиями скидок.

Предложение скидок оправдано в трех основных ситуациях: 1) если снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что Реализация данной продукции отражается на увеличении общей прибыли, товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат; 2) если система скидок интенсифицирует приток денежных средств в условиях дефицита на предприятии, возможно краткосрочное критическое снижение цен вплоть до отрицательного финансового результата о проведения конкретных сделок; 3) система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату.

Управление дебиторской задолженностью: практический опыт

Таким образом, в отчет о доходах и расходах за январь будет включена сумма выручки в размере 97 тыс.руб.и процентный доход за 1 мес. в размере 1 тыс.руб., что будет более точно отражать реальную картину.

Резервы на покрытие безнадежной дебиторской задолженности создаются в том случае, если компания может с определенностью подсчитать ожидаемую сумму дебиторской задолженности, которую взыскать будет невозможно.

Поскольку в данной статье речь идет исключительно об управленческом учете, решение о размере резервов может быть принято на основании статистики прошлых периодов и на основе профессионального суждения топ-менеджеров компании.

Размер отчислений в резерв, как правило, в процентном соотношении к выручке от продаж в кредит, должен быть зафиксирован в Учетной политике управленческого учета.

Дебиторская задолженность: управляем или контролируем?

Дебиторскую задолженность следует анализировать по срокам давности. Для этого составляется реестр старения дебиторской задолженности. Отдельно выделяют просроченную дебиторскую задолженность.
Внимание Если появляется уверенность, что просроченную дебиторскую задолженность вернуть не удастся, она считается безнадежной.

Безнадежную дебиторскую задолженность, а также ту, которую представляется сложным истребовать своими силами, компания может перепродать факторинговой компании со значительным дисконтом. Безнадежную дебиторскую задолженность, от которой избавиться не удалось, списывают на убытки периода, в котором данная дебиторская задолженность была признана безнадежной.

Одной из задач финансового директора является обеспечение приемлемого уровня ликвидности компании.

400 bad request

Во всех случаях можно говорить о спонтанном финансировании, которое при инфляции ведет к уменьшению текущей стоимости реализованной продукции, поэтому следует точно оценить возможность предоставления скидки по досрочной оплате.

В индустриально развитых странах наиболее распространенной является схема «2/10 полная 30», означающая следующее: — покупатель получает 2%-ную скидку с цены товара в случае его оплаты в течение 10 дней с начала периода кредитования (например, с момента получения товара); — покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период 11-го по 30-й день договорного срока; В случае неуплаты в течение месяца покупатель дополнительно к стоимости товара уплачивает штраф, величина которого зависит от момента платежа. Политика «сбора денег» проводится при условии наличия в штате предприятия специального менеджера по управлению дебиторской задолженностью.

1.2 методы инкассации дебиторской задолженности

Задача факторинговых отделов банков или компаний заключается в том, чтобы на платной и договорной основе выполнять для предприятий ряд кредитно-расчетных операций, связанных с быстрейшим завершением их расчетов за товары и услуги с клиентами (покупателями).

В настоящее время факторинговый отдел банка может предоставлять своим клиентам следующие виды услуг: а) приобретать у предприятий-поставщиков право на получение платежа по товарным операциям с определенного покупателя или группы, состав которых заранее согласовывается с банком (покупка срочной задолженности по товарам отгруженным); б) осуществлять покупку у предприятий-поставщиков дебиторской задолженности по товарам отгруженным, не оплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности); в) приобретать векселя у своих клиентов (операции по учету векселей).

Finsociality

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Кдз (обороты): ( 1.1) где Выр. — выручка от реализации, тыс. руб.; ДЗ — средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.

Дебиторская задолженность и кредитная политика компании

Предоставление беспроцентного кредита покупателям оправдано только в одном случае, если выгода, от увеличения продаж за счет осуществления их в кредит, будет по крайней мере не меньше затрат, которые несет компания при предоставлении покупателям отсрочки платежей. Как этого добиться? Ответ напрашивается сам собой. Управление дебиторской задолженностью должно осуществляться при тесном взаимодействии финансового и коммерческого блоков. Задача первого – управление оборотными средствами компании, контроль за уровнем дебиторской задолженности, а задача продавцов – эффективно использовать такой инструмент, как предоставление покупателям отсрочки платежа, для привлечения наибольшего количества покупателей и обеспечения необходимого уровня продаж, что в конечном итоге приносит прибыль компании.

Вы точно человек?

Для этого есть хорошее правило – уровень дебиторской задолженности должен примерно соответствовать уровню беспроцентной кредиторской задолженности (задолженности поставщикам за товары и услуги).

Таким образом, компания как бы финансирует отвлечение оборотных средств беспроцентным займом у кредиторов. Уровень дебиторской задолженности можно оценивать с помощью различных показателей.


На мой взгляд, хорошим показателем является средний период инкассации: средний период инкассации = Средняя дебиторская задолженность за период/продажи в кредит за день, где: продажи в кредит в день = продажи в кредит за период/Количество дней в периоде; этот показатель говорит о том, в среднем на какой срок предоставляется отсрочка покупателю. Например, компания А продала оборудование компании В за 100тыс.руб. Допустим, это единственная продажа, осуществленная компанией А в кредит за период с января по март.

Период инкассирования дебиторской задолженности в днях

Итак, рассмотрим подробнее, что такое дебиторская задолженность и как она влияет на финансовые результаты деятельности компании. Дебиторская задолженность возникает тогда, когда компания реализует товары или услуги своим покупателям в долг, т.е. оплата покупки предполагается через определенный срок после реализации.

Таким образом, компания как бы дает своему покупателю беспроцентную ссуду в размере суммы задолженности на срок до ее погашения.
Поскольку капитал компании не бесплатен, возможно рассчитать затраты, которые она несет при предоставлении беспроцентного кредита своим покупателям.

Подробно мы рассмотрим расчет этих затрат несколько позже.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности увеличился

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования

Компания В оплатила оборудование в феврале. Мы составляем отчетность за первый квартал и рассчитываем средний период инкассации за квартал. Продажи в кредит за день для компании А январь-март будут равны 100тыс.руб./(31+28+31)=1,11руб., средняя дебиторская задолженность = 100тыс.руб.

/2=50тыс.руб.; средний период инкассации равен = 50:1,11=45 дней. Если для А нормальной периодом предоставления отсрочки платежа является 60 дней, мы будем считать, что значение среднего периода инкассации 45 дней нас устраивает, и даже является очень хорошим.

Если компания считает, что средний период возврата дебиторской задолженности должен составлять не более месяца, данный показатель сигнализирует нам о том, что управление дебиторской задолженность в компании нуждается в оптимизации.

Обратным показателем к среднему периоду инкассации является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности

При анализе дебиторской задолженности следует помнить, что увеличение ее размера (в разумных пределах) может быть вызвано усилением деловой активности (ростом объема производства и реализации продукции).

Практикой выработаны некоторые общие правила, позволяющие более оперативно управлять дебиторской задолженностью: · учет заказов, своевременное оформление счетов на оплату готовой продукции и определение характера этой задолженности (формирование стандартов оценки платежеспособности основных покупателей товаров); · анализ задолженности по видам продукции для установления невыгодных с позиции инкассации денежных средств товаров; · понижение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов; · определение конкретных размеров скидок с цены товаров при досрочной оплате; · оценка возможности факторинга – продажи дебиторской задолженности с дисконтом и др.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (формула)

Хорошо сравнить показатели своей компании с показателями конкурентов, или среднерыночными, если есть возможность получить такую информацию.

При существенной доли дебиторской задолженности в оборотах компании, важно корректно отражать влияние предоставленной дебиторской задолженности на начисленную выручку за период в управленческой отчетности.

Это можно сделать следующим образом:

  1. Учесть вмененные проценты (используя метод, предлагаемый, в частности, Международными Стандартами Финансовой Отчетности (МСФО));
  2. Если ожидается, что некоторую часть дебиторской задолженности вернуть будет невозможно, следует создать резерв на её покрытие.

Рассмотрим, что предлагают МСФО для учета выручки от продажи с отсрочкой платежа.

Прогнозирование финансового цикла на основе коэффициентов инкассации

Важно В рассмотренном примере все клиенты платили примерно по одинаковому графику. Да, были исключения, но на уровне стратегической модели было решено их не учитывать. При составлении более детальной финансовой модели может возникнуть потребность в составлении не одного (см. Рис.

3), а нескольких графиков поступлений и задолженностей. То есть в бюджетной модели может использоваться несколько наборов коэффициентов инкассации.

В идеале коэффициенты нужно составлять по каждому клиенту, но если их очень много, то применяют метод группировки – разбивают клиентов на группы с более-менее похожими условиями по оплате.

Затем для каждой группы клиентов рассчитывают свои значения коэффициентов инкассации, а потом и свои значения поступлений и задолженностей. Да, это усложнит финансовую модель, но сделает ее более точной. В завершении статьи необходимо сделать еще одно важное примечание.

Электронная библиотека

Итак, в данной статье рассмотрен пример расчета коэффициентов инкассации, которые использовались компанией в стратегической количественной модели. В бюджетной модели может использоваться более сложная методика расчета коэффициентов инкассации, а также методика планирования поступлений и задолженностей. Усложнения могут быть сделаны по двум направлениям:

  • учет большего количества периодов до периода признания дохода и после;
  • расчет и использование нескольких наборов коэффициентов инкассаций.
    Что касается первого направления усложнения, то, как уже отмечалось выше, в данном примере было сделано предположение о том, что вся дебиторская задолженность на начало квартала будет погашена в текущем квартале. Та же гипотеза использовалась и в отношении авансов – авансы, полученные до начала квартала относятся только к доходам текущего квартала.

Дебиторская задолженность: управляем или контролируем?

Планируемое поступление денежных средств будет состоять из реализации: 1) в январе: 1400 х 0,6 = 840 тыс. р.; 2) в феврале 1680 х 0,3 504 тыс. р.; 3) в марте 1960 х 0,1 = 196 тыс. р. Итого в первом квартале ОАО ожидает получить 1540 тыс. р. Поступление остальной суммы прогнозируют на второй квартал: 5040 – 1540 = 3500 тыс.
р.

Таблица 2.2 Распределение объема продаж по месяцам, тыс. р.

Месяц Объем продаж Коэффициент инкассации Январь 1400 0,6 Февраль 1680 0,3 Март 1960 0,1 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДЗ) определяют по формуле: КОДЗ = ВР/ ДЗ, где ВР – выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг) в рыночных ценах; ДЗ – средняя сумма дебиторской задолженности за расчетный период. Период погашения дебиторской задолженности (ППДЗ) устанавливают по формуле: ППДЗ = 365 дн.

/ КОДЗ.

Коэффициенты инкассации: как их рассчитать и использовать на практике

В рассмотренном примере для расчета коэффициентов инкассации использовались данные учетной базы. Так можно делать только в тех случаях, когда данные в базе полностью и детально отражают реальные хозяйственные процессы. Если это не так, то расчет коэффициентов инкассации на основе подобных данных может привести к ошибкам в планировании.

Конкретно в этой компании была проведена большая работа по постановке управленческого учета, поскольку бухгалтерский учет не отражал реальной картины, был не детальным и очень медленным.

Только после выполнения этой работы данные в учетной базе стало можно использовать для управленческого учета (правда, пришлось придумать определенный алгоритм ввода и вывода данных, разработать методику и регламент формирования управленческой отчетности и т.д.).

Курсовая работа: анализ дебиторской задолженности

В нем должны быть отражены следующие аспекты:

  • сотрудники, имеющие право принимать решения о предоставлении коммерческого кредита покупателям;стандарты оценки покупателей в целях предоставления им коммерческого кредита, деление покупателей на группы;
  • максимальные размеры и сроки предоставления коммерческого кредита различным группам покупателей;
  • регламент взаимодействия сотрудников компании и структурных подразделений при предоставлении покупателям коммерческого кредита;
  • документы, которыми оформляется предоставление коммерческого кредита;
  • особые условия предоставления коммерческого кредита и регламент их согласования.

Целью кредитной политики является, с одной стороны, установить правила игры для коммерческого отдела, чтобы помочь продавцам предоставлять коммерческие кредиты покупателям с соблюдением интересов компании.

Управление дебиторской задолженностью на предприятии «l»

С другой стороны, финансовый директор получает возможность более точно прогнозировать ожидаемую долю дебиторской задолженности при составлении бюджета движения денежных средств.

Четко определенный набор регламентной документации позволит формализовать процесс предоставления кредитов и не нагружать лишний раз бухгалтерию.

Кредитная политика компании может пересматриваться достаточно часто, в зависимости от меняющихся условий рынка.

В некоторых компаниях она актуализируется один раз в год, в других – раз в квартал. Также для обеспечения лучшего контроля за дебиторской задолженностью со стороны коммерческого отдела, можно включить в систему мотивации продавцов коэффициент, зависящий от уровня дебиторской задолженности, или от отсутствия её просрочек.

Finsociality

Можно также отслеживать такие показатели, как соотношение объема продаж в кредит к общему объему продаж за период, динамика уровня просроченной дебиторской задолженности, уровень безнадежной дебиторской задолженности.

Лучше выбрать 1-2 показателя, наиболее актуальных для данной компании. Показатели имеет смысл отслеживать в динамике, оценивать их изменение во времени. А также сравнивать показатели различных бизнес-единиц компании между собой.

Итак, для перехода от выручки (дохода) от реализации к поступлениям и задолженностям используются коэффициенты инкассации, которые показывают какая часть выручки поступает в виде авансов, какая оплачивается в период признания (начисления) доходов, а какая «зависает» в виде дебиторской задолженности.

Для расчета коэффициентов инкассации использовались данные за последние четыре квартала, полученные из оборотно-сальдовой ведомости по 62-му счету (см. Табл. 1).

Примечание: здесь приведен пример расчета коэффициентов инкассации, которые использовались при разработке количественной стратегической модели при выполнении консалтингового проекта по постановке стратегического управления в одной компании (численные данные изменены).

Таблица 1.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — финансовый показатель, рассчитываемый как отношение себестоимости проданных товаров к среднегодовой величине кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз за период (за год) оборачивается кредиторская задолженность: Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Себестоимость / Средняя кредиторская задолженность.

Чем выше данный показатель, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками.

Снижение оборачиваемости может означать как проблемы с оплатой счетов, так и более эффективную организацию взаимоотношений с поставщиками, обеспечивающую более выгодный, отложенный график платежей и использующую кредиторскую задолженность как источник получения дешевых финансовых ресурсов.

Добавить комментарий