Кредиторская и дебиторская задолженность: расшифровка, как сделать, сведения для налоговой, образец бланка

Содержание
  1. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец
  2. Дебиторская и кредиторская задолженность организации
  3. Учет и инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности
  4. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: случаи и порядок составления
  5. Расшифровка дебиторской задолженности
  6. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности образец
  7. Дебиторская и кредиторская задолженности в организации
  8. Особенности дебиторской и кредиторской задолженностей
  9. Расшифровка граф формы и образец документа
  10. Взыскание по задолженностям
  11. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец
  12. Дебиторская и кредиторская задолженность организации
  13. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)
  14. Принципы формирования расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности
  15. Особенности заполнения форм, расшифровывающих данные о дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
  16. Также читайте:
  17. Особенности расшифровки задолженностей по дебиту и кредиту в бухучете
  18. Суть и значение задолженностей
  19. Учет и инвентаризация ДЗ и КЗ: основные правила
  20. Порядок расшифровки ДЗ и КЗ
  21. Расшифровка ДЗ
  22. Расшифровка КЗ
  23. Подведение итогов
  24. Расшифровка дебиторской задолженности — Адвокат
  25. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец
  26. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)
  27. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности образец
  28. Расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности
  29. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности и её формирование
  30. Правила заполнения формы по кредиторской и дебиторской задолженности
  31. Расшифровка дебиторской задолженности
  32. Расшифровка дебиторской задолженности образец
  33. Расшифровка дебиторской задолженности в 1с 8.3
  34. Расшифровка дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец

Кредиторская и дебиторская задолженность: расшифровка, как сделать, сведения для налоговой, образец бланка

Краткосрочные кредиты и займы в балансе (строка 1510 раздела V), а также расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности в приложениях к отчетности создают реальную общую картину существующих перед и у организации долгов, которую хотят видеть потенциальные инвесторы и кредиторы. Поэтому каждой бухгалтерской службе важно знать, как корректно составить эти расшифровки.

Дебиторская и кредиторская задолженность организации

Учет и инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: случаи и порядок составления

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Расшифровка дебиторской задолженности

Расшифровка кредиторской задолженности: краткосрочные кредиты и займы в балансе строка 1510 и др.

Итоги

Дебиторская и кредиторская задолженность организации

Дебиторская и кредиторская задолженность (ДЗ и КЗ) – неотъемлемая часть хозяйственной жизни любого предприятия.

ДЗ – это активы предприятия, свидетельствующие о том, что оно может позволить себе давать покупателям некоторую отсрочку по оплате. Наличие КЗ означает, что в деятельности задействованы сторонние средства.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Само по себе наличие ДЗ и КЗ еще ни о чем не говорит. Важны объемы и соотношение ДЗ и КЗ между собой.

Слишком большая величина КЗ свидетельствует о финансовых проблемах и наличии сложностей с окупаемостью бизнеса. Полное отсутствие КЗ говорит о том, что компания развивается только за счет собственных средств, а значит, упускает возможность использования более высоких темпов развития за счет привлечения инвестиций извне.

Малые объемы ДЗ (равно как и ее отсутствие) – это, с одной стороны, осмотрительность компании в выборе контрагентов, не допускающих длительных просрочек в оплате. Вместе с тем некоторые добросовестные клиенты могут не иметь возможности расплатиться сразу, поэтому, отсеивая их, компания теряет некоторый потенциальный доход.

В связи с этим важно иметь четкое представление о текущем соотношении ДЗ и КЗ, знать их величину и понимать, какие изменения нужны для их приведения в оптимальное соответствие. Поэтому высокий приоритет для любой организации имеет задача по корректному формированию данных по ДЗ и КЗ.

Учет и инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Учет ДЗ и КЗ осуществляется на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Для отражения ДЗ используются, как правило, счета 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76. КЗ обычно образуется на счетах 60, 62, 66, 67, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

ДЗ – это актив предприятия, учитываемый по дебету соответствующих счетов. КЗ же, напротив, является пассивом, поэтому отражается по кредиту указанных счетов. В балансе ДЗ попадает в раздел II, а КЗ – в раздел IV либо V.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Как КЗ, так и ДЗ для целей учета принято классифицировать по срокам погашения: до 12 месяцев (краткосрочная) и свыше 12 месяцев (долгосрочная).

Подробнее об организации учета ДЗ и КЗ читайте в статье «Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности».

Для контроля за правильностью данных ДЗ и КЗ важно своевременно проводить инвентаризацию задолженности.

С этой целью создается специальная инвентаризационная комиссия, которая занимается сверкой остатков по счетам учета ДЗ и КЗ, оценивает обоснованность отражения тех или иных сумм, а также осуществляет проверку ДЗ и КЗ на предмет просроченности.

О порядке проведения ежегодной инвентаризации читайте в материале «Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Выявление просроченной ДЗ и КЗ является одной из первоочередных задач проведения инвентаризации, поскольку такая задолженность должна быть списана не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете организации. Последнее имеет значение для формирования налоговой базы: списанная ДЗ – это расход, уменьшающий базу по прибыли, а просроченная КЗ, наоборот, должна быть включена в налогооблагаемый доход.

О том, как осуществляется списание ДЗ и КЗ в обоих учетах, читайте в статьях:

Результаты проведенной инвентаризации ДЗ и КЗ компания оформляет актом по форме ИНВ-17 в 2 экземплярах.

Форму ИНВ-17 можно скачать на нашем сайте.

Скачать форму ИНВ-17

О правилах заполнения этого документа читайте в материале «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Вместе с тем, если компания решает привлечь заемные средства либо крупного инвестора, то простого понимания масштабов ДЗ и КЗ будет недостаточно.

Инвестору (кредитору) важно знать, какая именно задолженность преобладает в организации (краткосрочная или долгосрочная, перед партнерами по бизнесу либо перед банком/бюджетом, каковы объемы просроченной задолженности и т. д.). Для этого компании следует сформировать расшифровку ДЗ и КЗ.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: случаи и порядок составления

Расшифровка ДЗ и КЗ – это детализация величины ДЗ и КЗ в разрезе отдельных оснований, а также отражение динамики по каждому контрагенту (основанию).

По общему правилу расшифровка ДЗ и КЗ составляется организацией как пояснение к бухгалтерскому балансу и предоставляется в налоговые органы вместе с ежегодной отчетностью. Кроме того, необходимость составления расшифровки ДЗ и КЗ может быть обусловлена требованием банка, инвестора или иного кредитора.

Расшифровка ДЗ и КЗ приводится в разделе 5 пояснений к бухгалтерскому балансу (форма пояснений утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) отдельно по каждому контрагенту, виду задолженности, срокам (ожидаемым) погашения.

Для этого в разделе 5 пояснений предусмотрено составление 4 таблиц:

  • 5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности.
  • 5.2. Просроченная дебиторская задолженность.
  • 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности.
  • 5.4. Просроченная кредиторская задолженность.

Бланк пояснений к бухбалансу можно скачать на нашем сайте.

Скачать бланк пояснений к бухгалтерскому балансу

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Образец заполнения таблиц 5.1–5.4 пояснений вы также можете скачать на нашем сайте.

Скачать образец расшифровки ДЗ и КЗ

Расшифровка дебиторской задолженности

В таблице 5.1 следует расшифровать строку 1230 баланса. Т. е. отразить актуальную информацию о размере ДЗ по состоянию на начало и конец года (отчетного периода), а также зафиксировать увеличение/уменьшение ДЗ за соответствующий промежуток времени.

Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной ДЗ. Кроме того, необходимо отразить изменение статуса ДЗ (перевод из долгосрочной в краткосрочную). При этом детализация приводится в разрезе каждого вида ДЗ (абз. 6 п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденного приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н).

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности образец

Кредиторская и дебиторская задолженность: расшифровка, как сделать, сведения для налоговой, образец бланка

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности представляет собой документ или форму отчётности, включающую основную информацию обо всех существующих задолженностях предприятия. Расшифровка требуется для привлечения потенциальных инвесторов или кредиторов, поэтому особенно важно корректное составление документа и профессиональный подход к нему со стороны бухгалтеров.

Дебиторская и кредиторская задолженности в организации

Дебиторская (ДЗ) и кредиторская (КЗ) задолженности сами по себе несут незначительную информацию. Наибольшей ценностью обладает их объём и соотношение между собой. Здесь можно отметить ряд особенностей:

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

  1. ДЗ представляет собой активы компании. Её постоянное наличие является достаточно положительным фактором, сообщающим о том, что предприятие работает стабильно и перспективно.
  2. Отдельно отмечают такое понятие, как долгосрочная ДЗ. Срок ожидания платежей по такой задолженности превышает 12 месяцев.
  3. Низкий объём ДЗ или её полное отсутствие считается в большей степени положительным явлением для компании. Это явление напрямую указывает на предусмотрительность владельцев фирмы при выборе контрагента.
  4. Наличие КЗ свидетельствует о том, что в бюджете фирмы активно используются сторонние денежные средства, так как КЗ включает в себя заимствования.
  5. Большая сумма КЗ сигнализирует о не окупаемом бизнесе и трудностях в ведении дел. В это же время полное отсутствие КЗ также негативно, поскольку означает, что фирма работает на своем личном бюджете, упуская возможности для более продуктивного развития.

Для предприятия очень важно грамотное ведение ДЗ и КЗ, так как это помогает создать благоприятный имидж фирмы, а также наглядно изучить её перспективы и текущее финансовое состояние.

Особенности дебиторской и кредиторской задолженностей

Форма для ДЗ и КЗ предполагает указание различного вида денежных задолженностей, которые принято разделять на две группы — задолженности по основной деятельности организации и задолженности по прочим видам деятельности.

Также разные долговые обязательства относят к дебиторской и кредиторской задолженностей. Так к ДЗ относятся:

  • задолженности покупателей;
  • выплаты по судебным искам и имеющимся претензиям;
  • авансы физическим лицам;
  • расчёты с персоналом по выданным займам, выплатам материального ущерба и т. д.;
  • задолженности по вкладам в уставный капитал со сторон учредителей.

Также к данной группе можно отнести и задолженности по другим операциям, т. е. дополнительные задолженности. Долги по ДЗ указывают в активе баланса компании.

К КЗ можно отнести:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) Это быстро и бесплатно!

  • долги по выплатам в бюджет;
  • долги в отношении страховых выплат;
  • долги по выплатам в различные фонды (пенсионный, медицинское страхование и т. д.);
  • долги по дивидендам.

Также форма КЗ может включать другие долги некоммерческого характера. Как правило, отображают КЗ в пассивах баланса.

ДЗ указывают в активе баланса компании.

Расшифровка граф формы и образец документа

Чтобы форма была заполнена верно, необходимо тщательно подойти к вопросу заполнения каждой графы бланка. Установленный образец включает в себя особые сокращения для обозначения дебиторской задолженности (RTR) и кредиторской (AP). Общее количество граф в бланке — 6, каждая из которых несёт функциональное назначение. Рассмотрим их по порядку:

  1. Разделы I и II. Указывается порядковый номер, начиная с 001.
  2. Разделы I и II. Указывается ИНН кредитора или дебитора.
  3. Разделы I и II. Указывается официальное полное название фирмы, выступающей в роли кредитора или дебитора.
  4. Общая сумма долгов по каждому кредитору или дебитору. Если долгов несколько, они указываются отдельно.
  5. Просроченные долги. срок просрочки которых не превышает 3 месяцев (срок нормального документооборота).
  6. Дата появления долга в формате число/месяц/год.

Суммы долгов, превышающие 1000 рублей, указываются в пунктах 1.1-2.3 I и II разделов. Если сумма менее 1000, она указывается в пунктах 1.4 и 2.4 I и II разделов. Кроме того, указываемая сумма, как правило, должна округляться до 1000.

Форма имеет ряд граф и подразделов, причём заполнению подлежит каждый из них. При заполнении можно опираться на образец документа. представленный в приказе Минфина РФ от 10.03.1999 № 19н.

КЗ отображают в пассивах баланса.

Взыскание по задолженностям

Если расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности проведена неправильно или прописанные в документе обязательства не соблюдаются, то на должника могут подать в суд.

После вступления судебного решения в силу и не в пользу должника, ему выдаётся исполнительный документ (ИД) или исполнительный лист.

Сумму долга в таком случае называют исполнительным сбором либо штрафом.

Сам по себе ИД и ответственность, возникающая вместе с ним, имеют ряд особенностей:

  • Форма ИД должна заполняться бухгалтерами, занимающимися финансовыми вопросами компании. После заполнения ИД необходимо передать налоговой службе.
  • Выплаты по ИД могут осуществляться как в валюте, так и в любом другом имуществе должника. Во втором случае реализация имущества, как правило, осуществляется через аукцион. У взыскателя также есть право оставить предоставляемое имущество за собой. Если взыскатель отказывается от имущества, тогда оно возвращается должнику, а ИД — взыскателю.
  • ИД вручается не позже 3-летнего срока после просрочки по выплате.
  • Выплаты долга обязательны и осуществляются по условиям выданного ИД.

Обращение к взысканию происходит в случае, если у фирмы есть возможность погасить имеющийся долг и выполнить обязательства по задолженности.

Если фирма доказывает свою несостоятельность (например, при ликвидации предприятия), задолженность подлежит списанию. Как выполняется списание долга, читайте здесь .

Только правильная расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности и работа с квалифицированными бухгалтерами помогут избавить фирму от ответственности по ИД и судебных разбирательств. Поэтому важно заниматься тщательными отчётами по ДЗ и КЗ с самого начала существования фирмы и постоянно держать под контролем свои долговые обязательства.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец

Пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу.xls

Образец расшифровки ДЗ и КЗ.doc

Краткосрочные кредиты и займы в балансе строка 1510 разделаV, а также расшифровка дебиторской и кредиторской задолженностив отчетности, раскрывающей подлинное положение дел в компании – это «карта» существующей в организации задолженности, которую нередко требуют потенциальные инвесторы и кредиторы. Поэтому бухгалтерской службе каждой амбициозной организации важно знать, как ее корректно составить.

Дебиторская и кредиторская задолженность организации

Дебиторская и кредиторская задолженность (далее – ДЗ и КЗ) – неотъемлемая часть хозяйственной жизни любого современного успешного предприятия.

ДЗ – это активы предприятия, поэтому постоянное наличие ДЗ (не просроченной, по различным контрагентам) само по себе может свидетельствовать о том, что компания работает умеренно, у нее есть постоянные заказы и в целом ее перспективы могут быть оценены положительно. Поскольку КЗ – это заимствования и долги компании, то для организации наличие стабильной КЗ может означать, что в ее деятельности активно участвует сторонний капитал.

Внимание!Само по себе наличие ДЗ и КЗ в компании еще ни о чем не говорит. Важны объемы и соотношение ДЗ и КЗ между собой.

Слишком большая величина КЗ явно свидетельствует о финансовых проблемах в компании и сложности с окупаемостью бизнеса. В то же время полное отсутствие КЗ говорит о том, что компания развивается только за счет собственных средств, а значит упускает потенциально более высокие темпы развития с привлечением инвестиционных вливаний извне.

Малые объемы ДЗ (равно как и ее отсутствие) – это, с одной стороны, осмотрительность компании в выборе контрагентов, не допускающих длительных просрочек в оплате. Вместе с тем некоторые добросовестные клиенты могут не иметь возможности расплатиться сразу, поэтому, «отсеивая» их, компания теряет некоторый потенциальный доход.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Кредиторская и дебиторская задолженность: расшифровка, как сделать, сведения для налоговой, образец бланка

→ Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет

Обновление: 11 августа 2017 г.

Активная хозяйственная деятельность предполагает наличие незавершенных расчетов с контрагентами.

Сам факт наличия дебиторской или кредиторской задолженности у предприятия, в том числе и на отчетную дату, не является положительной или отрицательной характеристикой состояния экономического субъекта.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, образец и порядок заполнения которой обеспечивают возможность проанализировать цифровые показатели задолженности, ее качество и движение, входит в обязательную бухгалтерскую отчетность предприятия.

Принципы формирования расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Расшифровка детализирует величины дебиторской и кредиторской задолженности для ее объективной оценки в разрезе: характера задолженности (текущая или просроченная), ее сроков, вида и динамики.

Данные, приводимые в расшифровке, должны соответствовать показателям статей баланса организации на отчетную дату: для дебиторской задолженности — Разделу II (оборотные активы), для кредиторской задолженности — Разделам IV и V (долгосрочные и краткосрочные обязательства).

Особенности заполнения форм, расшифровывающих данные о дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» информация о дебиторской и кредиторской задолженности составляет Раздел 5 пояснений к бухгалтерскому балансу организации.

Графа формы Название графы Особенности заполнения
Форма 5.1 Наличие и движение дебиторской задолженности
5501Долгосрочная дебиторская зад-ть всегоПериод — указывается отчетный год
Не учитывается дебиторская задолженность, возникшая и погашенная/списанная в текущем году
Суммы резервов указываются исходя из оборота счета 63
Перевод из долгосрочной в краткосрочную – сумма указывается в скобках
Суммы по процентным займам, признанным финвложениями, не приводятся
5521предыдущий год, строка берется из предыдущей расшифровки по форме
5502, 5503…В том числе (вид): …по видам задолженности и номеру счета, например «по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60)» и т.п.
Аналогично 5501, суммарно показатели = данным 5501
5522, 5523…В том числе (вид): …за предшествующий отчетному год, суммы граф должны равняться 5521
5510Краткосрочная дебиторская зад-ть всегоПорядок аналогичен 5501, сумма перевода из долгосрочной в краткосрочную- без скобок
5530Данные за предыдущий год
5511, 5512, 5513, 5516 …В том числе (вид):Отдельно по видам краткосрочной задолженности и номеру счета, например «по расчетам с покупателями и заказчиками (счет 62)» и т.д.
Сумма всех строк = 5510
5531, 5531, 5513, 5516…за предыдущий отчетный период, суммарно равны 5530
5500ИтогоПериод — отчетный год
Итоговые суммы должны равняться 5501 + 5510
5520ИтогоПериод — предыдущий отчетный год
Итоговые суммы должны равняться 5521 + 5530
Форма 5.2 Просроченная дебиторская задолженность
5540ВсегоПо столбцам указываются данные: на отчетную дату, предыдущий год, позапрошлый год
Учитываются долги, срок исполнения по которым по договору с дебиторами истек
Стоимость по договору = остаток по соотв. счету учета расчетов с контрагентами
Балансовая стоимость
  • по обеспеченным залогом и др. гарантиями задолженностям = стоимость по договору;
  • по сомнительным к взысканию долгам = стоимость по договору за вычетом созданного резерва;
  • по полностью не обеспеченным долгам без РСД = 0
Данные за предудыдущие годы – из расшифровки 5.2 прошлых отчетных периодов
5541, 5542,…В том числе…Отдельными строками приводится вид контрагента: покупатели, комиссионеры, субподрядчики и т.п.
Правила аналогичны заполнению 5540, общая сумма построчно должна равняться 5540
Форма 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности
5551Долгосрочная кредиторская задолженность всегоПериод — отчетный год
Данные приводятся без учета кредиторской задолженности, возникшей и выбывшей в отчетном году
Перевод из долгосрочной в краткосрочную –сумма указывается в скобках
Данные должны соответствовать движению по счетам учета долгосрочной кредиторской задолженности
процентные и иные доп. обязательства отражаются отдельным столбцом
5571Данные за предыдущий год из предшествующего отчета
5552, 5553, 5554…В том числе (вид)…приводятся данные по виду задолженности, например «долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67)» и т.п.
Аналогично 5551, суммарно показатели = 5551
5572, 5573, 5574,…Данные за предыдущий отчетный период суммарно должны равняться 5571
5560Краткосрочная кредиторская зад-ть всегоПорядок аналогичен 5551, сумма перевода из долгосрочной в краткосрочную — без скобок
5580Данные за предыдущий год, строка берется из предыдущей расшифровки по форме
5561, 5562, 5563,…В том числе:Отдельными строками указываются данные по виду краткосрочной зад-ти, напр. «обязательства перед бюджетом по налогам и сборам (счет 68)» и т.п.
Итог всех строк 5561 + 5562 + … = 5560
5581,5582,5583,…Данные за предыдущий год, суммарно = 5580
5550Итого за отчетный годСуммарно равны 5560 + 5551
5570Совокупно за предыдущий отчетный год = 5571 + 5580
Форма 5.4. Просроченная кредиторская задолженность
5590ВсегоПо столбцам указываются данные: на отчетную дату, предыдущий год, позапрошлый год
Учитываются долги, срок исполнения по которым по договору с кредиторами истек
Суммы учитываются полностью вне зависимости от наличия обеспечения по ним
Данные за предыдущие годы – из расшифровки 5.4 прошлых отчетных периодов
5591, 5592,…В том числе…Отдельно строками по виду контрагентов: поставщики и подрядчики, сотрудники по зарплате и т.п.
Правила аналогичны заполнению 5590, общая сумма построчно = 5590

Скачать образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Особенности расшифровки задолженностей по дебиту и кредиту в бухучете

Кредиторская и дебиторская задолженность: расшифровка, как сделать, сведения для налоговой, образец бланка

Чтобы понять реальное положение дел, связанных с займами, которые есть у организации, и выданными ею другим компаниям, нужно осуществлять расшифровку дебиторской и кредиторской задолженностей. Это процедура позволяет наглядно увидеть результат, не углубляясь в серьезные расчеты.

Суть и значение задолженностей

Дебиторская задолженность (ДЗ) – это все финансовые поступления в компанию. Кредиторская (КЗ) же – это деньги, которые обязана выплатить сама компания третьему лицу. Оба расчета применяются бухгалтерами в составлении баланса и являются обязательными. Процесс довольно непростой, поэтому может занимать довольно продолжительный отрезок времени.

К примеру, если ДЗ систематически есть в каждом отчете, этот факт косвенно сигнализирует о перспективности бизнеса. Но только если задолженность не просрочена.

Если ДЗ не слишком большая – это сигнализирует о том, что управленцы компании работают только с проверенными партнерами.

Совсем маленький показатель ДЗ демонстрирует чересчур завышенную осторожность, которая приводит к частичной потере потенциально привлекательных контрагентов.

КЗ в свою очередь не должна быть слишком высокой. Большая сумма кредита свидетельствует о наличии финансовых проблем у фирмы.

Крайне малый показатель КЗ на первый взгляд является положительным фактом.

Но при более пристальном рассмотрении осведомляет о том, что компания развивается исключительно за счет собственных средств, что в современных бизнес-условиях является не самым лучшим вариантом.

Из этого следует, что для успешного ведения дел и развития предприятия необходимо расшифровывать данные о собственных займах и выплатах от должников. Практика показывает, что без наглядных и понятных непрофессионалу показателей по финансовым потокам вести бизнес максимально эффективно не получается.

Учет и инвентаризация ДЗ и КЗ: основные правила

Кредиторка и дебиторка ведутся на специально предназначенных для них счетах в бухгалтерии. Для ДЗ – это 60-й, 62-й, 71-й, 72-й и 76-й счета, а КЗ рассчитывается на 60-м, 62-м, 66-м, 67-м, 69-м, 70-м, 71-м, 73-м, 76-м.

ДЗ отмечается в показателях по дебету, поскольку фактически является активом компании. КЗ в показателях по кредиту, так как – это пассив организации. Размер ДЗ указывают во втором разделе балансового отчета, а КЗ в четвертом и пятом.

Проведение инвентаризации дебита с кредитом позволяет получить общую картину состояния предприятия

Задолженности делятся по хронологическому признаку на:

  1. Краткосрочные, если долг погашается в течение года.
  2. Долгосрочные, когда время на возврат средств превышает 12 месяцев.

Помимо этого, их можно делить по другим признакам тоже. К примеру, по размерам (крупные, маленькие) или компаниям и т. д. Однако такая классификация необязательна, поэтому используется не всеми организациями.

Люди, управляющие компанией, регулярно должны обладать актуальными сведениями о положении дел в бизнесе. Правила расшифровки задолженностей ДЗ (ПДЗ) и КЗ (ПКЗ) помогают понять, как выглядит реальная ситуация в организации. Чтобы рассчитать все верно, специально выбранная руководителями комиссия производит инвентаризацию.

В ходе нее выполняется:

  • оценка долгов и их погашения;
  • расчет остатков по счетам;
  • сверка всех сведений.

цель инвентаризации – нахождение непогашенных задолженностей. Их наличие приводит к финансовым издержкам, что пагубно сказывается на бизнесе. ДЗ способна снизить налог на прибыль, а КЗ при просрочке повышает налоговые вычеты.

По результатам проведенной проверки составляется акт, куда вносят все полученные данные. Его делают в двух экземплярах. Форма документа утверждена Постановлением Госкомстата РФ № 88 от 18.08.1998. Пример бланка инвентаризации можно использовать стандартный.

После составления акта руководство может заключить конкретные выводы о материальной ситуации, которая сложилась в компании.

Если для понимания обстановки в компании простого взгляда на ДЗ и КЗ недостаточно, то банку, дебитору или кредитору потребуется углубленная аналитическая работа. Для этого необходима более детализированная информация:

  • объем невыплаченных долгов;
  • период просрочки и т. д.

Для этого необходимо провести довольно крупную процедуру.

Все сведения, полученные в результате проведения инвентаризации, представляются в отчете

Порядок расшифровки ДЗ и КЗ

Сделать расшифровку кредиторской и дебиторской задолженностей непросто. Поэтому нужно четко понимать, как осуществляется процесс ее составления, какие данные вносить и как производить расчет.

Фактически она является более подробным отчетом, где все данные детализированы. Все сведения классифицируются и демонстрируются динамично. После составления расшифровки предприятие отправляет ее в совокупности с отчетами за год в ИФНС.

Итог нужно вносить в V раздел пояснений к балансу. Формализовали документ в Приказе Минфина «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02 июля 2010 № 66н. Уточнять нужно все данные, заложенные в акт.

Чтобы упростить восприятие содержащейся в ней информации, ее распределяют по четырем таблицам:

  1. В ней содержатся все сведения по дебиторской задолженности (объем, масштаб, изменения и т. д.) (5.1).
  2. Учитываются просроченные платежи и их объем (5.2).
  3. Сюда вписываются данные о кредиторской задолженности (5.3).
  4. Расчет невыплаченной КЗ (5.4).

Существует много примеров бланков для пояснений к бухгалтерскому балансу компании в 2018 г. Но важно помнить, что это лишь образец, поэтому для разных компаний внешний облик документа может отличаться, но общая структура формуляра остается обязательной для всех. Также можно воспользоваться образцом расшифровки дебиторской и кредиторской задолженностей.

Для более полного понимания, как составлять и рассчитывать этот документ, нужно рассмотреть ДЗ и КЗ по отдельности. К тому же деление расчетов предусмотрено правилами, согласующимися с действующим законодательством РФ.

Чтобы полученная информация была более понятна, проводится расшифровка ДЗ и КЗ

Расшифровка ДЗ

Информация, связанная с дебиторами, указывается в пояснительных таблицах 5.1 и 5.2. В первой из них разъясняется строка баланса 1230, куда вносятся сведения о размерах дебиторки в начале и конце отчетного периода, а также динамика их изменений. При этом краткосрочная и долгосрочная ДЗ расшифровываются отдельно друг от друга. Дополнительно информация делится по видам.

В таблице 5.1 отображается совокупная сумма ДЗ, но резерв по сомнительным долгам (РСД) в ней указываться не должен. В строчку 5501 вносится только долгосрочная дебиторка с изменениями. Для ДЗ, период выплаты которой меньше 1 года, используется строка 5510.

РСД по данным на начало отчетного периода должен равняться кредитному сальдо в соответствии со счетом 63. В столбец изменений и поступлений следует вносить объемы по дебетовому счету.

В графу, отображающую пополнения, произошедшие в ходе хоздеятельности, не стоит вписывать штрафы и процентные начисления, оговоренные в соглашениях между компаниями.

Эту информацию необходимо выносить в отдельную строку.

В разделе «Выбыло» указываются сведения о кредитном обороте. Все показатели берутся из соответствующих счетов. Все долги, которые вызывают какие-либо вопросы, выделяются отдельно в корреспонденции по счету 91-1.

В строках 5521 и 5530 указывают информацию по дебиторке за прошедший год, которую берут из аналогичной таблицы, заполненной годом раньше. Далее указываются иные сведения по ДЗ за текущий и предыдущий гг. В 5500 строчке отображается совокупный показатель дебиторской задолженности. Этот показатель должен соответствовать тому, что указано в строках 5501 и 5510.

В таблице 5.2 поясняется ДЗ, у которой уже закончился срок выплаты. Сюда вносятся цифры за текущий год и 2 предыдущих. Все просроченные задолженности непременно должны равняться тому, что оговорено в соглашениях между компаниями. Причем в таблицу вносятся все ДЗ, даже если у них нет обеспечения.

Основываясь на этих данных, можно сделать определенные выводы об эффективности организации, ее прибыльности и самодостаточности. Это позволяет определить, какие меры необходимо принять, чтобы улучшить ситуацию.

Расшифровка дебиторки и кредиторки проводится с применением своих правил

Расшифровка КЗ

Как уже было сказано выше, все показатели, связанные с кредиторкой, отображаются в разъяснительных таблицах 5.3 и 5.4. Первая из них предназначена для демонстрации долговых обязательств компании. Сюда вписывают займы с длительным и коротким сроками возврата. Сведения должны соответствовать тому, что указано в строках 1410, 1450, 1510, 1520 и 1550 бухгалтерского баланса.

КЗ с периодом меньше и больше года отображаются по отдельности. Размеры задолженностей, которые меняют свой статус, вносятся в обязательном порядке. Информация для ее заполнения берется из учетных счетов, которые ведет бухгалтерский отдел. В них засвидетельствованы сведения о финансовых оборотах с бизнес-партнерами, кредиторами и инвесторами.

В 5551 строке указывается долгосрочная задолженность, а в 5560 та, что длится не более 12 месяцев. В разделе, показывающем положение дел на начало отчетного периода, вносятся остатки по счетам КЗ. В блоке о пополнении находится информация об изъятых с них средствах. По аналогии с дебиторкой, штрафы, проценты и т. д. выносятся отдельно.

В раздел «Выбыло» следует вписывать дебетовые изменения по этим счетам. Из долгосрочного статуса в краткосрочный КЗ переводится по тому же принципу, что и ДЗ. В строчке 5571 находятся данные по тем же показателям за предыдущий отчетный год. Далее указываются все, что необходимо по аналогии с дебиторкой.

Строка 5550 – это итоговая сумма КЗ, которая сформировалась за текущий год. Она должна соответствовать суммарному показателю, получившемуся в результате сложения показателей, содержащихся в 5551 и 5560.

В завершении демонстрируется итоговый размер КЗ, получившийся в конце периода, по которому производился расчет. Эта цифра является важным показателем, который определяет успешность всей деятельности компании.

Последняя таблица 5.4 содержит в себе аналогичные данные за три периода: нынешний и 2 предыдущих года. Заполняется она по тому же принципу, что и остальные таблицы.

На основе кредиторки можно сделать некоторые выводы по привлекательности фирмы для сторонних инвестиций, ее перспективе развития.

Доверять работу следует квалифицированным специалистам

Подведение итогов

Расшифровка кредиторской и дебиторской задолженностей необходима не только для демонстрации потенциальным инвесторам и налоговым органам, но и для тщательного контроля деятельности организации ее руководством. На основе этого документа можно наглядно понять, насколько эффективно ведется управление компанией.

Подробное заполнение шаблона и таблиц – это важнейший фактор правильного расчета. Главное, чтобы все цифры и наименования были указаны верно, поэтому очень важна внимательность. Если форма составлена верно, а показатели записаны правильно, становится легче понять, как дальше вести бизнес. Что поменять или оставит для более эффективного управления хозяйством.

Важно понимать, что каждая компания по-своему ведет отчетность, но существуют общепринятые правила, которые формализованы действующим законодательством РФ. Неграмотно составленный документ может принести значительный вред организации.

Поэтому заполнением столь важного формуляра должны заниматься исключительно профессионалы-бухгалтеры.

Если в компании нет штатного отдела, то можно воспользоваться услугами аутсорсинговых компаний, а лучше найти регулярного партнера, который будет заполнять всю расчетную документацию.

Чтобы в документации не было ошибок, нужно четко следовать требованиям, которые обозначены в законодательных актах. Так как подобная деятельность полностью формализована, можно создать шаблон, по которому будет заполняться тот или иной документ. Это позволит избежать нежелательных неточностей или ничего не упустить при заполнении.

Скачать образец:

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности

Узнать об анализе кредиторки с дебиторкой можно из видео:

Расшифровка дебиторской задолженности — Адвокат

Кредиторская и дебиторская задолженность: расшифровка, как сделать, сведения для налоговой, образец бланка

Сведения о кредиторской задолженности Номер|ИНН организа-|Наименование|Сумма задолженности|Дата по|ции-кредитора|организации-| |возникновения порядку||кредитора|Всего | из нее|задолженности |||| просроченная| + + + + + 1|2|3|4|5|6 2.1. Государственные и муниципальные унитарные предприятия 001||||| + + + + + 002||||| + + + + + и т.д.||||| + + + + + ||||| 2.2. Акционерные общества ||||| 2.3.

Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место.

< … Что нужно сделать с 19 по 23 марта Человеческий мозг способен запоминать огромные объемы информации.

Но даже люди, обладающие отличной памятью, иногда забывают о важных делах. Ведь при современном стремительном темпе жизни таких дел зачастую оказывается слишком много, особенно у бухгалтера.

Наши еженедельные бухгалтерские напоминания помогут вам ничего не забыть и вовремя исполнить свои обязательства перед контролирующими органами.< < …

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец

В графе 2 разделов I и II формы указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный соответствующему дебитору или кредитору. 6. В графе 3 разделов I и II формы указывается полное наименование организации, являющейся соответственно дебитором или кредитором.

7. В графе 4 указывается общая сумма дебиторской или кредиторской задолженности в разрезе каждого дебитора и кредитора (в случае если с какой-либо организацией — дебитором или кредитором имеется несколько договоров, то задолженность отражается в разрезе каждого договора). 8.

В графе 5 указывается сумма просроченной дебиторской или кредиторской задолженности.

Под просроченной дебиторской или кредиторской задолженностью для целей составления формы понимается задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, а при их отсутствии — разумный срок после возникновения обязательства.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

В графе 6 указывается дата возникновения задолженности (число, месяц, год), например 03.02.98. 10. Сведения о сумме задолженности дебиторов и кредиторов, долг по которым превышает 1 тыс.

рублей отражаются в пунктах 1.1 — 2.3 разделов 11. Общая сумма задолженности по организациям, задолженность которых по каждому договору (учетной единице) менее 1 тыс. рублей отражается в пунктах 1.4 и 2.4 разделов I и II формы. Утверждена приказом Минфина РФ от 10 марта 1999 г.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности образец

Внимание

Эти же сведения о долгосрочных формах отражаются в строке 5501. Заполняя строки, в которых требуется указать сумму долга в начале отчетного периода, пользуются информацией соответствующих счетов дебета 60, 62, 73, 76 и других, применяемых при текущей бухгалтерии.

Здесь показатель резерва сомнительных долгов вписывают в виде кредитового сальдо по счету 63. В таблице 5.1 указывают цифры, которые свидетельствуют о динамике дебиторской задолженности за отчетный период Затем вносят значения в графу «Изменения.
Поступления» по соответствующим счетам дебетового учета. Здесь обратите внимание, что потенциальные поступления определяют в графу причитающихся выплат, а в строке поступлений вносят лишь фактически полученные суммы.
В строку же «Изменения. Период» вносят информацию, основанную на данных кредитового оборота по требуемым счетам.

Расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности

Важно

ИП не стоит торопиться с уплатой 1%-ных взносов за 2017 год Во-первых, потому что с этого года крайний срок уплаты таких взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля. Соответственно, 1%-ные взносы за 2017 год нужно перечислить в бюджет не позднее 02.07.2018 (1 июля – воскресенье).

< … ИП переводит деньги с бизнес-счета на личный: платить ли НДФЛ В НДФЛ-целях датой фактического получения денежного дохода признается день его выплаты, а том числе перечисление денег на банковский счет. Значит ли это, что ИП на ОСН должен начислять НДФЛ и при получении денег от контрагента на свой предпринимательский счет, и при перечислении сумм с «рабочего» счета на свой личный? < …
Переход из одной ИФНС в другую не потребует обязательной сверки Налоговая служба обновила регламент организации работы с плательщиками налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, а также налоговыми агентами.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности и её формирование

Тут же помечают число просроченных платежек с указанием дня наступления фактического расчета по соглашению с контрагентом. Таким образом, порядок и величины, которые указываются в подобном отчете, аналогичным с описанным выше алгоритмом.

Предлагаем изучить эту статью, которая повествует о правилах списания просроченных платежей дебиторов. Учитывайте, что вовремя списанный долг важен для формирования корректного отчета.
Подобные действия – обязательный этап для полноценного анализа динамики предприятия.

Кроме того, помните об обязательных ежегодных отчетах в фискальную службу.

По указанным причинам при заполнении расшифровки обоих видов долгов уместно придерживаться стандартных правил и схемы заполнения. А чтобы правильно подсчитать период оборачиваемости дебиторки, читателям уместно изучить этот материал.

Правила заполнения формы по кредиторской и дебиторской задолженности

В графе 3 разделов I и II формы указывается полное наименование организации, являющейся соответственно дебитором или кредитором. 7.

В графе 4 указывается общая сумма дебиторской или кредиторской задолженности в разрезе каждого дебитора и кредитора (в случае если с какой-либо организацией — дебитором или кредитором имеется несколько договоров, то задолженность отражается в разрезе каждого договора).
8.

В графе 5 указывается сумма просроченной дебиторской или кредиторской задолженности.

Под просроченной дебиторской или кредиторской задолженностью для целей составления формы понимается задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, а при их отсутствии — разумный срок после возникновения обязательства.
При этом разумным сроком может считаться срок нормального документооборота, но не более 3 месяцев. 9.

Расшифровка дебиторской задолженности

Графа формы Название графы Особенности заполнения Форма 5.

1 Наличие и движение дебиторской задолженности 5501 Долгосрочная дебиторскаязад-ть всего Период — указывается отчетный год Не учитывается дебиторская задолженность, возникшая и погашенная/списанная в текущем году Суммы резервов указываются исходя из оборота счета 63 Перевод из долгосрочной в краткосрочную – сумма указывается в скобках Суммы по процентным займам, признанным финвложениями, не приводятся 5521 предыдущий год, строка берется из предыдущей расшифровки по форме 5502, 5503… В том числе (вид): … по видам задолженности и номеру счета, например «по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60)» и т.п.

Расшифровка дебиторской задолженности образец

Причем тут, как и в случае с дебиторскими долгами, отражаются величины по краткосрочным и длительным займам и смене статуса ссуды при переходе из одной формы в другую категорию. Таблица 5.3 составляется по тем же принципам, что и блок 5.

1 Для заполнения строк тут пригодятся сведения о начальных остатках и уровне оборачиваемости, которые берут из аналитических результатов учета обеих задолженностей по отчетности с контрагентами. Кроме того, такая информация находится и в счетах о предоставленных материальных ресурсах.

Графа 5551 определяет общую сумму и динамику долгосрочных финансовых обязательств.

Те же результаты по краткосрочным формам вносят в строку 5560. Далее, таблица заполняется аналогично форме 5.1, с разницей, что теперь вносятся сведения уже о долгах по кредитам.

Расшифровка дебиторской задолженности в 1с 8.3

Утверждены Приказом Минфина России от 10 марта 1999 г. N 19н 1. Форма «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации» (далее — форма) представляется всеми организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме бюджетных и кредитных организаций).

2.

В форме отражаются показатели, характеризующие состояние дебиторской и кредиторской задолженности в целом по организации, включая показатели деятельности филиалов и иных обособленных подразделений, независимо от их местонахождения. 3. Организация, ликвидированная в период с 1 января 1999 года до 1 апреля 1999 года, представляет форму в составе ликвидационного баланса по состоянию на дату ликвидации.

4. В графе 1 разделов I и II формы указывается номер строки по порядку (например, 001, 002 и т.д.). 5.

Расшифровка дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам

Аналогично 5501, суммарно показатели = данным 5501 5522, 5523… В том числе (вид): … за предшествующий отчетному год, суммы граф должны равняться 5521 5510 Краткосрочная дебиторская зад-ть всего Порядок аналогичен 5501, сумма перевода из долгосрочной в краткосрочную- без скобок 5530 Данные за предыдущий год 5511, 5512, 5513, 5516 … В том числе (вид): Отдельно по видам краткосрочной задолженности и номеру счета, например «по расчетам с покупателями и заказчиками (счет 62)» и т.д.

Добавить комментарий