Погашение кредиторской задолженности товаром: частичное или полное, дебиторская задолженность погашена

Содержание
  1. Погашение дебиторской задолженности
  2. Реструктурирование задолженности
  3. Сроки погашения долгов
  4. Просроченная дебиторская задолженность: анализ, управление, основные ключевые моменты
  5. Кредиторская и дебиторская задолженность: о главном
  6. Срок просроченной дебиторской задолженности, возможность ее списания
  7. Процесс проведения анализа задолженности: учет, расчет коэффициентов, риски
  8. Работа с просроченной задолженностью: эффективные способы возврата долга
  9. Доля дебиторской задолженности: важный показатель ликвидности предприятия
  10. Управление задолженностью: часть финансового менеджмента предприятия
  11. Погашение дебиторской задолженности: индикатор эффективных отношений с клиентом
  12. Отсутствие дебиторской задолженности: первоочередная задача любого предприятия
  13. Дебиторская и кредиторская задолженности, списание и анализ
  14. Что значит кредиторская задолженность
  15. Погашение кредиторской задолженности
  16. Что значит дебиторская задолженность
  17. Погашение дебиторской задолженности
  18. Как определить срок исковой давности по дебиторской задолженности
  19. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности организации
  20. Сроки списания дебиторской и кредиторской задолженности
  21. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
  22. Дебиторская и кредиторская задолженность в отчетности
  23. Что такое дебиторская и кредиторская задолженность от А до Я: погашение, просрочка, взыскание
  24. Дебиторская и кредиторская задолженность расшифровка отличий
  25. Что такое просроченная дебиторская задолженность?
  26. Взыскание просроченной дебиторской задолженности — работа с задолженностью

Погашение дебиторской задолженности

Погашение кредиторской задолженности товаром: частичное или полное, дебиторская задолженность погашена

Многие предприниматели имеют дело с дебиторскими задолженностями. Это случается тогда, когда покупатель не может сразу оплатить полную стоимость товара поставщику и последнему приходится идти на уступки, рассчитывать на порядочность заказчика.

Именно погашение дебиторской задолженности вызывает у обеих сторон договора множество вопросов: в какой срок следует производить погашение; есть ли специальная формула его расчета; какими способами удобнее погашать долги.

На все эти вопросы найдутся ответы в данной статье.

Погашение дебиторской задолженности – это процесс выплаты долгов, которые образовались вследствие хозяйственных отношений (покупка товаров или услуг) между предприятием и другим физическим или юридическим лицом. Сторонами договора, касающегося задолженности, выступают взыскатель и должник (№ 229-ФЗ, ст. 48). Более подробно каждое из понятий раскрыто в ФЗ «Об исполнительном производстве», статья 49.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Данная процедура сопровождается определением того круга лиц, к которым можно предъявить требования.

Несмотря на то, что ответчиком является сторона сделки, которая вовремя не выполнила данные ею обязательства, госорганы могут привлечь к погашению задолженности и других лиц, которые не принимали участия в сделке, но имеют отношение к дебитору.

Такими лицами могут выступать учредители предприятия в случае признания его банкротом (если он выступает виновником ликвидации компании) либо головная организация (если банкротом был признан ее филиал).

Процесс погашения задолженности заемщика условно разделяют на следующие этапы:

  1. Определение наличия задолженности дебитора.
  2. Выявление необходимости ареста дебиторского долга.
  3. Арест задолженности.
  4. Определение рыночной стоимости дебиторских невыплат.
  5. Реализация задолженности (при отмене торгов производится ее комиссионная продажа).

Претензия – это документ, адресованный дебитору при невыполнении условий контракта. Форма подачи претензии – письменная.

В ней взыскатель должен указать основания для написания данного документа, причины возникновения долга, ссылаясь на определенные условия контракта, а также требования к дебитору и сроки рассмотрения претензии.

Акт подписывается руководителем предприятия. Помимо этого, к документу необходимо приложить пакет бумаг, на которых основаны претензии к должнику.

Перед обращением в суд взыскатель должен урегулировать возникшую проблему, направляя заемщику претензию. Используя такой бюджетный вариант, предприниматель сможет быстро добиться возврата собственных денежных средств. При игнорировании данного метода взыскания долгов, будьте готовы получить отказ в судебном рассмотрении дела.

Не дождавшись отклика на претензию от заемщика, предприниматель имеет право подать исковое заявление в арбитражный суд. Форма подачи заявки – письменная.

Срок подачи заявления не должен превышать 3-х лет с того момента, как учредитель узнал о существующей задолженности дебитора.

При несоблюдении данного правила суд имеет право отказать в рассмотрении поданного иска. Другие требования к иску изложены в АПК, ст. 125.

Перед подачей документов в суд взыскатель должен направить их копию заемщику.

Обеспечительной мерой в конкретном случае выступает арест финансовых средств либо имущества дебитора, обладающего материальной ценностью. Однако арбитражный суд может применять и другие меры наказания (АПК, ст. 91).

Для наложения ареста учредитель должен подать в суд заявление об обеспечении иска с указанием названия суда, информации о дебиторе и истце, предмете разногласий, размере задолженности и обеспечительной мере, тщательно обосновав свою просьбу и приложив к ней пакет необходимых документов. Размер госпошлины прописан в НК РФ, ст. 333.21, п. 1, пп. 9, и составляет 3 000 рублей. Рассмотрение документов происходит на следующий день после подачи заявления.

Для наложения ареста учредитель должен подать в суд заявление об обеспечении иска, тщательно обосновав свою просьбу и приложив к ней пакет необходимых документов.

Мировое соглашение является договоренностью между сторонами контракта о прекращении судебных разбирательств на основе взаимоуступок. Его утверждением занимается арбитражный суд в присутствии сторон договора. Он же указывает сроки исполнения всех условий соглашения. При их невыполнении взыскатель имеет право подать ходатайство в суд.

Реструктурирование задолженности

Данный способ поможет дебитору выплатить долги благодаря уступкам со стороны взыскателя. Таковыми могут выступать:

  • Сокращение суммы задолженности.
  • Увеличение срока погашения долга.
  • Уменьшение размера неустойки.

При этом предприниматель претендует на материальное имущество, которое принадлежит заемщику.

Сроки погашения долгов

Период погашения дебиторской задолженности – это промежуток времени, когда предприятие ожидает поступления денег от проданной продукции. Он определяет срок оборота задолженности дебитора, учитывая изменение размера выручки от проданных товаров или услуг.

Формула расчета периода погашения дебиторского долга:

DSO = DAP х (AR / NS),

где DSO – это срок погашения (рассчитывается в днях), DAP – длительность периода, AR – дебиторский долг (в рублях), а NS – выручка от продаж (в рублях).

Погашение дебиторской задолженности имеет конкретный срок выполнения и специальную формулу расчета, благодаря которой обе стороны договора могут контролировать выплаты.

Решить этот вопрос можно и мирным путем, зная все подводные камни такого способа.

Однако при несоблюдении данных сроков должником взыскатель имеет право выбрать любой из удобных ему способов взыскания долгов и обратиться в арбитражный суд.

Просроченная дебиторская задолженность: анализ, управление, основные ключевые моменты

Погашение кредиторской задолженности товаром: частичное или полное, дебиторская задолженность погашена
Последствия просроченной задолженности

В рыночных условиях работа компаний связана с большими объемами расчетов с различными контрагентами.

Просроченная дебиторская задолженность — это несвоевременное выполнение должником условий контракта по срокам оплаты за предоставленные активы.

Ее наличие неблагоприятно воздействует на финансовую стабильность и эффективность любого бизнес-субъекта.

Основная причина появления долгов — на этапе подписания договоров большинство компаний не оценивают возможных рисков, не рассматривают репутации контрагентов и реальных возможностей.

Вообще, дебиторскую задолженность имеет любая компания. Обойтись без нее сложно. Но, все зависит от допустимой нормы задолженности, когда она перекрывается поступлениями от иных клиентов – проблем нет.

Кредиторская и дебиторская задолженность: о главном

Кредиторская задолженность («это то, что должны мы») – долги компании перед субъектами хозяйствования: поставщиками, подрядчиками, персоналом, страховщиками, гос. бюджетом, арендаторами и пр. Ее наличие на балансе предприятия увеличивает оборотные средства и помогает избежать простоев производства, если свободных средств для оплаты поставок нет.

Дебиторская задолженность («то, что должны нам») – суммы платежей, которые предприятие планирует получить от заказчиков.

Факторы, действующие на уровень долга:

  • продукция, за которую производится оплата
  • насыщенность рынка
  • используемая форма безналичных расчетов

Дебиторская задолженность делится по срокам погашения:

  • текущая (погашается в течении года)
  • долгосрочная (платежи ожидаются не ранее, чем через год)

От поступления оплаты:

  • нормальная (срок платежа еще не наступил)
  • просроченная (оплата, не поступившая в срок, установленный контрактом), которая также делится на: сомнительную (в оплате долга есть сомнения, финансовое состояние должника неудовлетворительно) и безнадежную (задолженность никогда не будет погашена либо срок исковой давности истек, должник – банкрот).

Однако, чаще всего, эти понятия не настолько негативны как может показаться на первый взгляд. Нередко, это могут быть принятые, но не исполненные обязательства.

Срок просроченной дебиторской задолженности, возможность ее списания

Финансовое положение любого субъекта хозяйствования зависит от платежной дисциплины его контрагентов. Просроченная дебиторская задолженность — это сколько месяцев контрагенты не производили расчетов по своим обязательствам за товары и услуги.

Возникает задолженность, потому что нарушается платежная дисциплина, не соблюдаются сроки оплаты. Чтоб вернуть долги, защитить нарушенные права, существует определенный период, равный сроку исковой давности (три года, ст.196 ГК).

Если на протяжении данного срока должник не погашает свои обязательства, то они подлежит списанию. Проводится оно согласно Положения о ведении бух. учета. На основании указанного документа, долг, который не будет погашен списывается по каждому отдельно взятому обязательству. Основание списания – результаты инвентаризации, приказ руководителя предприятия.

Но, обязательно до того, как списывать задолженность, нужно:

  • обратиться в суд и получить решение-отказ присвоения кредитору сумм долга
  • принять к должнику все меры взыскания задолженности

Просроченная дебиторская задолженность — это нарушение не только сроков оплаты, оговоренных в договоре, но и нанесение ущерба кредитору.

Процесс проведения анализа задолженности: учет, расчет коэффициентов, риски

Проводить анализ задолженности надо только после выяснения основных причин, влияющих на увеличение «дебиторки». Среди них могут быть:

  • объемы продаж компании
  • дебиторы и расчеты с ними
  • политика возвращения долга
  • платежная дисциплина контрагентов
  • состояние бухгалтерского учета и эффективность системы внутреннего контроля

цель анализа — выяснить причины появления и увеличения сумм задолженности. Чтобы выяснить почему образовалась «дебиторка», нужно проанализировать отдельно взятый долг (в разбивке по дебиторам) и сроки его образования.

Для осуществления наиболее качественного анализа «дебиторки» (далее ДЗ) используют следующие основные показатели:

  • чистая стоимость реализации = текущая стоимость ДЗ-резервы под сомнительные долги
  • резерв сомнительного долга = сумма произведения текущей ДЗ и коэффициента сомнительного погашения долга (расчет показателя осуществляется на конечную дату соответствующего периода)
  • длительность оборота ДЗ (в днях) = среднегодовая величина ДЗ/ сумму денежных средств от продажи
  • коэффициент оборачиваемости ДЗ= выручка/ среднегодовую величину ДЗ

Главный элемент при расчетах управления задолженностью — контроль оборачиваемости средств. Если темп оборачиваемости «дебиторки» снижается, это негативно влияет на финансовое состояние предприятия. Важно, в анализе применять комплексный подход:

  • для предотвращения негативных последствий, нужно контролировать изменение сумм задолженности
  • при заключении контракта необходимо постоянно в процессе сотрудничества оценивать финансовую устойчивость клиентов
  • анализировать задолженность, ее величину и сроки

С целью снижения рисков возникновения убытков по причине неуплаты долгов, большинство компаний создают резервы под сомнительные долги. Нужно постоянно контролировать задолженность. Оперативные мероприятия по выявлению и взысканию долга помогут избежать рисков получения убытков.

Немедленно «бежать» в суд, как делают многие, проще всего. Вначале сотрудничества следует поддержать контрагента, предложить ему реальные методы погашения долга. Налаженный процесс управления рисками неплатежей, планирование, последовательность действий, направленных на быстрое выявление и устранение вероятных рисков невозврата долгов – эффективная система снижения уровня задолженности.

Работа с просроченной задолженностью: эффективные способы возврата долга

Долги предприятия

Все чаще в последнее время встречаются неблагонадежные должники, которые не желают выполнять своих обязательств.

Предприятия вынуждены проводит работу по просроченным долгам.

Прежде чем обратиться в суд, стоит попытаться погасить задолженность самостоятельно.

Следует придерживаться двух основных принципов:

  • постоянно поддерживать контакт с должниками
  • правильно применять меры воздействия на них

Условно работу с должниками возможно разделить на:

  • предварительные мероприятия – отправка писем и претензий неплательщику, звонки по телефону, встречи и переговоры, настойчивые действия по отношению к должнику помогут быстрее погасить долг
  • подача иска в суд
  • исполнительное производство – отправка исполнительного листа в службу судебных приставов

Кроме вышеперечисленного можно применять и другие дополнительные меры, например:

  • отправить в адрес неплательщика претензию с требованием вернуть долг
  • до того, как оформить сделку заключить с клиентом договор залога и при нарушении сроков оплаты можно погасить задолженность из стоимости имущества переданного в залог (преимущества данного метода: предмет залога уже был оценен предварительно и его достаточно для последующего погашения обязательств)
  • продать долг специальным компаниям/конкурентам неплательщика/партнерам

Исходя из вышеизложенного, нужно попытаться вернуть суммы задолженности, не обращаясь в органы правосудия (суды). В случае, если это не поможет, тогда прибегнуть к наиболее эффективным способам с привлечением квалифицированной юридической помощи.

Доля дебиторской задолженности: важный показатель ликвидности предприятия

Данный показатель, являясь основным при проведении анализа, дает возможность контролировать влияние отвлеченных из оборота средств на производственный процесс и величину ликвидных активов. Увеличение его значения характеризуется ухудшением финансового положения предприятия.

Прежде, чем анализировать состояние дебиторской задолженности, рассчитывают ее долю и уделяют этому особое внимание. Расчёт показателя осуществляется по формулам:

  • доля ДЗ в активах предприятия = (ДЗ/ активы) х 100
  • в стоимости оборотных активов = (ДЗ/оборотные активы) х 100
  • коэффициент ДЗ = ДЗ/ выручка (информирует, какой размер продукции, которая еще не оплачена, приходится на один руб. продажи)
  • срок погашения ДЗ = (ДЗ х длительность периода)/выручку от реализации (при помощи данного показателя проводится оценка срока, в течении которого произойдет погашение задолженности)

Проводя анализ «дебиторки» особое внимание нужно уделять вышеуказанному показателю. Тенденция к увеличению доли просроченной задолженности указывает на снижение ликвидности предприятия.

Управление задолженностью: часть финансового менеджмента предприятия

Как часть учетной, а также маркетинговой, политики предприятия, управление задолженностью обращено на расширение реализации продукции, оказания услуг, оптимизацию общей величины долга. Чтоб управление долгом было эффективным нужно:

  • на каждую отчетную дату определять размер задолженности
  • изучать и анализировать факторы, негативно влияющие на долг
  • постоянно контролировать состояние задолженности

Проблема наличия дебиторской задолженности более актуально проявляется в инфляционный период, когда деньги начинают обесцениваться. Предприятие в таких условиях теряет более половины своей прибыли.

Функциями управления являются:

  • планирование – проведение оценки управленческих решений, предварительных финансовых расчетов, формулирование действенной стратегии, выбор разумных значений «дебиторки»
  • организация управления – проведение менеджерами предприятия текущей работы по дебиторской задолженности, более значимы прозрачность, своевременность и актуальность получения информации о должниках, суммах платежей, выставленных и неоплаченных в срок счетах и др.
  • мотивация – совокупность административных и психологических моментов определяющих поведение менеджеров предприятия
  • анализ и контроль – изучение факторов, влияющих на отклонение фактических показателей состояния задолженности от плановых

Итак, правильно организованное управление повысит эффективность предприятия, позволит подобрать правильные методы воздействия на должников, даст возможность контролировать долг и разработать правильные меры по его сокращению.

Погашение дебиторской задолженности: индикатор эффективных отношений с клиентом

Возвращение дебиторских долгов

Погашение долга выполняется в порядке, предусмотренном условиями контракта.

Оценивая финансовую стабильность предприятия используют показатель «срок погашения дебиторской задолженности».

Это временной отрезок, на протяжении которого предприятие надеется получить деньги за свою продукцию, одновременно он является индикатором эффективных отношений с клиентом.

Для успешного контроля сроков погашения долга, нужна эффективная стратегия управления задолженностью.

Основными ее элементами являются: группа покупателей и выделение среди них тех, с которыми предприятие готово работать без предоплаты, санкции за несвоевременное погашение обязательств, работа с должниками при появлении просрочки.

Определяется период погашения долга так:

  • Время погашения ДЗ = (360*Среднегодовая сумма ДЗ) / Выручка от реализации
  • Среднегодовой объем ДЗ = Сумма задолженности на конец дня / Количество рабочих дней

Погашение дебиторской задолженности — платежи от юридических или физических лиц в результате взаимоотношений с предприятием. Следует помнить главное – большая сумма дебиторской задолженности образуется на тех предприятиях, где контроль за ее погашением отсутствует либо не эффективен.

Отсутствие дебиторской задолженности: первоочередная задача любого предприятия

Первоочередной задачей какого-либо предприятия является проведение нужных мероприятий, предупреждающих появление долга. Для этого важно обладать полной информацией о контрагенте, его репутации, финансовом состоянии.

При острой необходимости, перед подписанием контракта, за ее получением можно обратиться к соответствующим специалистам. Кроме того, в целях предотвращения возникновения задолженности, эффективнее работать по полной/частичной предоплате.

Некоторые компании, борясь за клиента, чаще используют продажу продукции либо услуг под кредит. Но, этот путь приводит к отсрочкам платежей и возникновению долгов.

Предприятия, надеясь вернуть средства и увеличить прибыль, часто по различным причинам не имеют возможности взыскать задолженность с контрагентов. Дебиторка «виснет» на неопределенный срок, значительно уменьшая доходность предприятия. Поэтому профилактика возникновения просроченной задолженности лучшая гарантия ее отсутствия.

Более того, менеджеры компании должны руководствоваться следующим:

  • перед тем как начать работу с потенциальными клиентами проверить их репутацию, собрать всю текущую информацию
  • выяснить, чем руководствовались клиенты, когда назначали очередность платежей и постараться оказаться «в начале списка»
  • чаще организовывать «профилактические разговоры» с клиентами
  • подробно оговаривать сроки платежей, условия работы, вести записи сумм, сроков, договоренностей и ссылаться если будет необходимо на них
  • при возможности получать от клиентов предоплату и отслеживать другие их платежи
  • истребовать всю контактную информацию

Невозможность вернуть долг может быть временным явлением, или наоборот изначальной нацеленностью недобросовестного покупателя на обман. Поэтому, правильно собранная информация о клиентах, своевременный ее анализ помогут в предупреждении возникновения долгов и последующей «борьбе» за капитал.

О взыскании дебиторской задолженности рассказывает юрист на видео:

Дебиторская и кредиторская задолженности, списание и анализ

Погашение кредиторской задолженности товаром: частичное или полное, дебиторская задолженность погашена

Любое учреждение рано или поздно сталкивается с тем, что у него возникает дебиторская и кредиторская задолженность. Появление этих показателей указывает на невыполнение одной из сторон сделки условий договора по части оплаты. В статье – что означает дебиторка и кредиторка, как погасить и как списать задолженность.

Когда учреждение, либо его контрагенты не выполняют свои договорные обязательства, в учете появляется дебиторская и кредиторская задолженность. Подробнее об этих понятиях и их оформлении в статье ниже. 

Что значит кредиторская задолженность

Если учреждение является должником своих контрагентов, покупателей или сотрудников возникает кредиторская задолженность. Определение этого термина следует из ситуации, при которой она была образована. Можно выделить следующие причины:

  • Невыплаченная заработная плата трудящимся и бывшим сотрудникам.
  • Не перечисленные платежи в бюджет (налоги, взносы в ВСС и ПФР и т.д.).
  • Неуплаченные штрафы и пени за их просрочку.
  • Долги перед подотчетными лицами (в случае, когда подотчетное лицо истратило сумму больше той, что ему была выдана).
  • Долги за оказанные услуги и поставленную продукцию.
  • Долги по невыполненным обязательствам, когда они частично или полностью оплачены.

 На заметку

Кредиторская задолженность в учете появляется сразу, а не только тогда, когда учреждение можно отнести к злостным неплательщикам (то есть, просрочен срок выплат). Например, заключен договор об оказании услуг. Предоплата внесена за месяц до установленного срока исполнения. Она сразу же попадает в раздел кредиторской задолженности.

Погашение кредиторской задолженности

Погашение кредиторской задолженности наступает после того, как учреждение перечислило контрагенту денежные средства или выполнило работы. То есть фактически это выполнение договорных обязательств. Факт перечисления налогов, сборов и штрафов также будет считаться погашением кредиторки.

Если учреждение не отслеживает свои долги перед контрагентами, то сначала ему нужно произвести инвентаризацию. В данной ситуации под этим термином понимается ряд мероприятий, который позволяет выявить общую сумму обязательств и ее структуру. То есть, кому и сколько должно учреждение.

После этого нужно произвести мероприятия, направленные на погашение выявленных долгов. Основной способ – это перечисление необходимых денежных средств на счет контрагента, выполнение необходимых работ или оказание услуг (поставка продукции).

Если организация не знает местонахождение кредитора и его данные она должна принять меры к его розыску. Например, отыскать уволенного работника можно по данным, которые остались в его личном деле в кадрах.

Также может возникнуть ситуация, когда учреждение не может выполнить свои обязательства по причине отсутствия денежных средств или возможности выполнить договорные обязательства. В этом случае можно реструктуризировать долг. Существуют три основных способа это сделать:

  • Если кредитор в свою очередь является должником учреждения, то можно произвести взаимозачет. Это можно сделать только при условии, что долг сторон носит одинаковый характер. Например, обе стороны должны денежные средства. Взаимозачет может производиться по требованию только одной стороны, либо путем заключения соглашения сторон. Его оформляют в письменном виде.
  • Предложить кредитору отступное в виде имущества. Если он согласен на это, то заключается соглашение, в котором прописывается прядок и сроки передачи отступного.  Имущество, которое выступает в роли отступного не должно находиться под обременением.
  • Новация – это замена обязательств. Кредитор соглашается изменить первоначальный долг учреждения. Например, заменить выплату денежных средств на оказание каких-либо услуг или работ, и наоборот. Для этого  заключают письменный договор. После его подписания старый долг считается погашенным, но возникает новый.

Все эти способы предполагают как полное, так и частичное погашение первоначального долга. Это оговаривается в соглашении между сторонами.

Воспользуйтесь готовыми решениями по погашению кредиторской и дебиторской задолженностей в рекомендации Системы Госфинансы:

Что значит дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это денежные суммы, которые должны выплатить учреждению его должники. Она возникает в результате следующих действий:

  • Заключение договоров об оказании услуг и поставке товаров, где организация выступает исполнителем (то есть оказывает услуги за плату).
  • Выдача денежных средств в подотчет работникам.

Фактически дебиторская задолженность – это еще не полученный доход. Она отражается в учете сразу после возникновения, независимо от указанных в договоре сроков оплаты.

Ее можно классифицировать по следующим группам:

  • По срокам она подразделяется на срочную (должна быть оплачена в течение года) и долгосрочную (погашается в срок, больше чем 1 год).
  • По срокам исполнения может выделяться нормальная (сроки оплаты, по которой еще не наступили) и просроченную (то есть, получатель услуг не оплатил их в оговоренный в договоре срок).

В свою очередь, просроченную дебиторку делят на три группы:

  • Сомнительная – выплаты, по которой ожидаются.
  • Безнадежная – выплаты невозможны, например должник ликвидирован.
  • Невостребованная —  долг, который предприятие не попыталось взыскать в определенный законом срок.

Погашение дебиторской задолженности

Под погашением понимают перечисление денежных средств должником на счет учреждения, либо реструктуризацию долга, способами описанными выше. В этом случае она может быть погашена частично.

Если долг не погашен по каким-либо причинам его нужно списать на убытки учреждения. Но пред этим нужно обосновать невозможность вернуть долг. Как списать безнадежную дебиторскую задолженность читайте в рекомендации Системы Госфинансы.

Как определить срок исковой давности по дебиторской задолженности

Срок исковой давности составляет три года. Срок начала отсчета зависит от условий, прописанных в договоре:

  • Когда в договоре указан конкретный срок оплаты, то отсчет начинается сразу после его наступления.
  • Если срок не указан, то срок исковой давности начинает течь, только после того, как должнику придет требование об оплате.
  • Также отсчитывается срок давности и если момент оплаты наступает после требования об этом.
  • Если было заключено соглашение о продлении срока выплаты, то срок исковой давности начинает отсчитываться  только после наступления даты, указанной в документе.

 На заметку

Срок исковой давности останавливается, в случае, когда должник совершает действия, свидетельствующие о том, что он признает эти обязательства. Затем срок исковой давности начинает отсчитываться заново, то есть он опять равен трем годам.

После того, как срок исковой давности для взыскания долга истек, но должник так его и не погасил, дебиторка признается безнадежной и подлежит списанию.

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности организации

Для того чтобы определить эффективность ведения экономической деятельности и распоряжения денежными средствами дебиторская и кредиторская задолженность анализируются.

Анализ проводится по следующим направлениям:

  • Анализируется структура обязательств перед учреждением в абсолютных и процентных величинах.
  • Определяется величина, которую можно взыскать и которую можно признать безнадежной.
  • Высчитывают соотношение безнадежной задолженности к общему объему дебиторки.

На основании анализа можно определить, как варьируется доля сомнительной и безнадежной задолженности, а соответственно и ликвидность баланса учреждения.

Для того чтобы доля безнадежных обязательств снижалась необходимо вести работу с контрагентами:

  • Контролировать соотношение долгов и ожидаемых поступлений денежных средств.
  • Принимать меры к взысканию денежных средств до истечения срока исковой давности.
  • Стимулировать заказчиков досрочно оплачивать свои обязательства (например, предоставлять за это скидку).
  • Расширять круг сбыта услуг, уравнивать доли крупных и мелких заказчиков.

Сроки списания дебиторской и кредиторской задолженности

После того, как срок исковой давности вышел, производится списание дебиторской и кредиторской задолженности.

Долги списываются сразу после истечения трех лет, если, согласно законодательству, их срок давности не продлен. Также нужно учесть, что обязательства по налогам и сборам нельзя списать даже по истечении трех лет.

Истечение срока исковой давности определяется следующим образом:

  • Истечение трех лет, с момента наступления даты, указанной в договоре, как срок оплаты.
  • Истечение трех лет с момента предъявления кредитором требования об уплате, если в договоре не установлена конкретная дата.

Для того чтобы списать неполученные денежные средства необходимо подготовить ряд документов:

  • Справку, содержащую причины, по которым можно признать ее безнадежной.
  • Выписки из бухгалтерской отчетности в разрезе балансовых и забалансовых счетов.
  • Заключение специальной комиссии, что задолженность можно признать безнадежной.

 На заметку

Казенные учреждения при списании должны руководствоваться специальным порядком списания дебиторки (установлен Постановлением Правительства РФ от 06.05.2016 № 393). Учреждения, относящиеся к бюджетным и автономным, могут сами устанавливать порядок списания невостребованных денежных средств.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Еще один важный показатель это коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Он рассчитывается путем деления суммы, долга всех контрагентов перед учреждением на величину долга, который нужно выплатить в пользу кредиторов.

Оптимальным значение коэффициента признается, когда он равен 1 или отклоняется не больше чем на 10%.

Если показатель больше 1, это значит, что долги перед учреждением превышают его обязательства. В этом случае происходит отток денежных средств, то есть, работы и услуги выполняются, а оплата за них не поступает. Нужно усилить комплекс мер по возврату долгов.

Если коэффициент меньше 1, то это значит, что учреждение не сможет погасить свои долговые обязательства по причине отсутствия средств для этого.

Также проводят анализ изменения коэффициента в течение отчетного периода, либо по отношению к прошлым годам.

Пример расчета коэффициента и его изменения можно посмотреть в таблице:

Показатель2015 г.2016 г.2017 г.Изменения по отношению к предыдущему периоду
2016 г.2017 г.
Дебиторы, тыс. руб.12600967810523-2922+845
Долговые обязательства, тыс. руб.11790125609900+770-2660
Коэффициент соотношения1,060,771,06-0,29+0,29

При этом нужно учитывать, что на данный показатель могут влиять различные факторы, например наличие долгосрочной дебиторской задолженности в большом объеме.

Дебиторская и кредиторская задолженность в отчетности

Для отражения сведений о дебиторской и кредиторской задолженностях учреждения, относящиеся к автономным и бюджетным, заполняют форму 0503769. Она является приложением к пояснительной записке формы 0503760.

Форма 0503769 предоставляется ежеквартально. Дебиторскую и кредиторскую задолженности в ней нужно отражать отдельно, с указанием счетов бухгалтерского учета.

Форма состоит из трех разделов:

  • Общая информация о задолженности (дебиторской/кредиторской).
  • Сведения о просроченной задолженности.
  • Отражение движения задолженности.

В сведениях (ф. 0503769) обязательно нужно расшифровать всю просроченную задолженность. В частности, указать:   — даты, когда возникла задолженность и когда должник обязан был ее погасить;  — наименование должника и ИНН (кроме физических лиц);  — сумму задолженности;

 — причину возникновения просроченной задолженности….

— Из статьи журнала Учет в учреждении: Просроченная дебиторка: нельзя взыскать, списать…

Для того чтобы все данные были отражены правильно следует сформировать оборотно-сальдовые ведомости, главную книгу и журналы операций, по всем счетам учета. А также провести проверку правильности отражения остатков на счетах.

Учреждения, которые являются получателями бюджетных средств и администраторы дефицита и доходов бюджета сведения о дебиторской и кредиторской задолженности отражают в форме 0503069, которая имеет такую же структуру, как и предыдущая.

При заполнении данных форм учреждения должны придерживаться правил, установленных Инструкцией № 191н и Инструкцией №33н.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность от А до Я: погашение, просрочка, взыскание

Погашение кредиторской задолженности товаром: частичное или полное, дебиторская задолженность погашена

Многие из вас слышали о таких терминах как дебиторская и кредиторская задолженность, однако, не все знают, что это на самом деле, давайте разбираться вместе.

Дебиторская задолженность – это деньги, де-юре принадлежащие предприятию, но де-факто еще не поступившие на его счета от должников.

Если абстрагироваться от деталей, то увеличение дебиторской задолженности может косвенно говорить о повышении темпов роста предприятия, примерно так можно трактовать этот факт.

Тем не менее, здесь есть немаловажный аспект о реальном росте росте можно будет говорить только в тех условиях, когда дебиторы (должники) в погашают свои долги перед предприятием в назначенный срок. Только в этом случае у компании не будет проблем с погашением собственной кредиторской задолженности.

Дебиторская и кредиторская задолженность расшифровка отличий

Как вы уже поняли, дебиторская задолженность является полной противоположностью кредиторской задолженности. Понятие кредиторской задолженности подразумевает, что это собственный долг компании, который она обязана погасить в определенный срок. Эти два понятия нельзя рассчитывать как негативное явление, связанное с долгами.

В большинстве случае эти обе задолженности означают обязательства, которые компания приняла на себя, или имеет в свой адрес, но они еще не выполнены. Для того чтобы возникла дебиторская задолженность, не обязательно кому-нибудь предоставлять в долг денежные средства.

Это относится и к кредиторской задолженности – чтобы она возникла, необязательно брать кредит или деньги в долг. Достаточно, к примеру, заключить договор поставки, на основании которого расчеты будут осуществляться спустя время после того, как компанией был получен товар.

Если такой договор был составлен на месяц, то на протяжении всего тридцатидневного срока у компании возникает кредиторская задолженность. Иными словами, у компании будут обязательства рассчитаться по этому договору с поставщиком.

Рассмотрим положение поставщика в данной ситуации. У него, в свою очередь, после отгрузки товара, возникает дебиторская задолженность. То есть за поставленный товар он в течение тридцатидневного срока будет ожидать, пока компания за поставленный товар переведет денежную сумму, указанную в договоре, иными словами – рассчитается.

Данный пример наглядно демонстрирует возникновение двух видов задолженностей по отношению к одному обязательству у двух участников сделки. До тех пор, пока не наступит срок исполнения договорных обязательств, компания и поставщик товара будут расценивать дебиторскую и кредиторскую задолженность как рабочие нормальные взаимоотношения.

Что такое просроченная дебиторская задолженность?

Любая задолженность имеет, как правило, строгие ограничения по сроку исполнения обязательства, хотя и существуют, иногда, обязательства, для которых срок не установлен (бессрочные), исполнить которые надо тогда, когда по ним будет предъявлено требование.

В данном случае есть свои нюансы, и определенный срок на выставление требования на уплату тоже имеется. Например, может быть выдвинуто требование выполнения обязательств в двух или шестимесячный срок.

То есть разные сделки предполагают различный подход к погашению дебиторской задолженности, прописывая в тексте договора сроки, когда обязательство по оплате долга, должно быть исполнено, и тем самым дебиторская задолженность будет погашена/закрыта.

Однако, каким бы юридически выверенным не был договор между компаниями или предприятиями всегда возникают ситуацию, когда одна из сторон не надлежащим образом исполняет, или вовсе не исполняет свои обязательства, грубо говоря, не платит по счетам и не погашает «дебиторку», по сему и встречаются такие термины как «(нормальная) плановая дебиторская задолженность» и «просроченная дебиторская задолженность».

Чаще всего «безнадежная» просрочка по дебиторской задолженности  возникает при следующих обстоятельствах:

  • Ликвидация юридического лица должника.
  • Банкротство компании-должника;
  • Истечение срока исковой давности с неподтверждением долга;
  • Невозможность взыскания долга по исполнительному листу судебным приставом-исполнителем;
  • Наличие на счетах денежных средств в “проблемном” банке.

Когда срок погашения дебиторской задолженности идет согласно договору – это норма. С того момента, как срок исполнения обязательств прошел, но оплата не поступила на счет предприятия, то нормальная дебиторская задолженность превращается в просроченную.

И вот здесь уже компании необходимо принимать соответствующие меры, то есть руководство компании должно организовать работу ответственных сотрудников таким образом, чтобы дебиторская задолженность регулярно отслеживалась, контролировалась и сводилась к нулю.

Ответственный сотрудник компании должен четко знать, когда по какому виду обязательств второй стороны наступает срок погашения дебиторской задолженности.

В последний год мы стали свидетелями беспрецедентной борьбы ЦБ за чистоту банковской сферы, а именно регулярные отзывы лицензий у сомнительных банков.

И вот как раз такой отзыв лицензии у банка, где дебитор держал свои счета и может стать причиной «безнадежной» просрочки по погашению дебиторки.

При такой ситуации возможны варианты развития событий, в первом варианте, если банк  дебитора ликвидируется или у него отзывается лицензия, а денежных средств не хватает для погашения должником дебиторской задолженности, то она признается безнадежной и должна быть списана, а во втором случае, если вместо банк подлежит реструктуризации, а не ликвидации, то компания имеет право создать резерв по сомнительной дебиторской задолженности и попытаться подождать восстановления платежеспособности банка дебитора.

Оптимальным решением для любой компании является отслеживание финансового состояния дебитора. Это делается с целью своевременного выявления дебиторской задолженности и предотвращения просрочек. Ведь с большой вероятностью можно заблаговременно узнать, что договорные обязательства могут быть не выполнены в срок.

В случае, когда дебитор находится на грани банкротства, у компании будут минимальные шансы, что дебиторская задолженность будет погашена. Если такая неблагоприятная ситуация наступила, рекомендуется как можно быстрее дебиторскую задолженность (которая не погашена) зафиксировать.

И как только срок исполнения обязательств наступил, начинать процесс взыскания дебиторской задолженности с должника в судебном порядке.

После того, как компания получит на руки решение суда, можно запускать процедуру банкротства неплательщика уже в качестве кредитора и в счет дебиторской задолженности можно будет рассчитывать хотя бы на какую-то (частичную) компенсацию по судебному исполнительному листу.

Взыскание просроченной дебиторской задолженности — работа с задолженностью

Только тогда, когда прошел установленный договором срок исполнения обязательств и обещанные платежи не поступили на счета компании, можно вести речь о том, что кредитор отказывается выполнять свои обязательства и начинать взыскание просроченной дебиторской задолженности.

С этого момента нормальная дебиторская задолженность трансформируется в просроченную.

Компания имеет право применять в отношении должника законные методы побуждения погашению просроченной дебиторской задолженности, вплоть до подачи иска в суд и признания неплательщика банкротом.

Перед кредитором есть несколько путей решения проблемы дебиторской задолженности, которая не была вовремя погашена. Давайте рассмотрим их:

  1. Переговоры с неплательщиком. Однако, бывают ситуации, когда дебитор ни в какую не идет на переговоры и на предъявленные требования по договору отвечать отказывается. Или, к примеру, дебитор использует всевозможные уловки с целью невыполнения своих обязательств и саботирует процесс погашения дебиторки. В этом случае его можно уличить в факте злостного уклонения от выполнения договорных обязательств и тогда, вопрос погашения дебиторской задолжености можно решать уже через суд по 177 статье Уголовного Кодекса Российской Федерации.
  2. Претензионная работа. Не редки ситуации, когда перед тем, как обращаться с заявлением в судебные инстанции, необходимо провести в обязательном порядке процедуры досудебного урегулирования. К примеру, не были выполнены условия договора поставки товара. Сначала необходимо написать претензию и после этого дожидаться получение ответа. Потом ждать, когда отведенный на ответ срок подойдет к концу, и только после этого можно составлять исковое заявление в суд с целью получения денег в счет дебиторской задолженности.
  3. Арбитражный суд по коммерческим спорам. Если не помогли ни переговоры, ни досудебная претензионная работа с неплательщиком, то нужно идти в арбитражный суд и подавать иск о взыскании дебиторской задолженности в арбитраже.
  4. Возбуждение уголовного дела. Основанием является злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности. Здесь необходимо знать, что мотивом для должника погасить просроченную дебеторку будет тот факт, что суд, помимо взыскания задолженности, может назначить наказание в соответствии со ст. 177 УК РФ в виде штрафа до двухсот тысяч рублей.

Большинство компаний должников, зная о возможной ответственности уголовного характера, стараются платить по своим счетам.

Подведем итоги: если у одной стороны договора возникает дебиторская задолженность, то у его контрагента непременно возникает кредиторская задолженность. После того, как оба участника сделки выполнили свои договорные обязательства, указанные виды задолженностей будут считаться погашенными.

Добавить комментарий