Задолженность покупателей погашена: счет проводка, отражена за продукцию, основные средства, оказанные услуги

Содержание
  1. Проводки по задолженности покупателей и поставщиков
  2. Задолженность покупателей за товары, работы или услуги
  3. Скидки
  4. Неденежная оплата обязательств
  5. Штрафные санкции при несвоевременном погашении задолженности
  6. Проводка получено от покупателя за продукцию
  7. Особенности учета расчетов с покупателями (счет 62)
  8. Счет 62 «расчеты с покупателями и заказчиками» проводки и примеры
  9. Проводки по реализации товаров и услуг в бухучете
  10. Проводки по учету реализации готовой продукции
  11. Оплата от покупателя проводки
  12. Расчеты с покупателями (счет 62)
  13. Проводки по реализации товаров и услуг
  14. Погашение счета задолженности покупателей (проводка)
  15. Проводка задолженность покупателя по оплате за отгруженный товары
  16. Помогите сделать Бух.проводки!
  17. Бух. проводки по учету расчетов с поставщиками
  18. По Дт или по Кт записывается Сн в счёте «Задолженность покупателей»?
  19. Пожалуйста проверти проводки
  20. Здраствуйте помогите пожалуйста составить проводки: по бух учету
  21. Задача
  22. Не пойму, как тут составить проводку! объясните пожалуйста!
  23. Как определить сумму ндс которая подлежит зачету по расчету с бюджетом
  24. Проверьте пожалуйста самолетики! Оборотно-сальдовая ведомость не сходится (
  25. Помогите с проводками пожалуйста
  26. Помогите пожалуйста с проводками, мне кажется, что здесь что то лишнее или что то надо добавить. Большое спасибо
  27. Бухгалтерские проводки
  28. Срочно! Оплата поставщику
  29. Правильно ли я указала проводки по условиям хоз. операций и верно подсчитана сумма в скобках
  30. Подскажите проводки при продаже товара с отсрочкой платежа. Если можно, все проводки
  31. Помогите пожалуйста с проводками )))
  32. Помогите пожалуйста, проверьте проводки. Заранее спасибо!!!
  33. Расчеты с покупателями (счет 62)
  34. Учет расчетов с покупателями
  35.  Учет авансов полученных
  36.  Учет векселей полученных
  37. Особенности учета расчетов с покупателями (счет 62)
  38. Учет авансовых сумм от клиента
  39. Двойные записи
  40. Бухучет и проводки по полученным векселям

Проводки по задолженности покупателей и поставщиков

Задолженность покупателей погашена: счет проводка, отражена за продукцию, основные средства, оказанные услуги

Для отражения расчетов с покупателями предназначен счет 62. Задолженность по реализации за покупателем отражается по дебету этого счета. Она еще входит в состав дебиторской.

Задолженность покупателей за товары, работы или услуги

В качестве покупателей могут выступать и физические, и юридически лица. По каждому из них необходимо вести аналитический учет.

Задолженность покупателя возникает после того, как сделана проводка Дебет 62 Кредит 90.1 (91.1, 46).

Признание задолженности зависит от признания момента реализации, установленном в учетной политике фирмы, а также в условиях соглашения о поставке. В бухгалтерском учете обязательства покупателя всегда отражают в момент их возникновения. Возможны два варианта возникновения задолженности:

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

  • В момент перехода права собственности при отгрузке товаров покупателю. Организация отражает реализацию (Дебет 62 Кредит 90.1 (91.1))
  • Право собственности на товары переходит только после оплаты. В этом случае организация никак не отражает факт задолженности

Погашение задолженности отражают проводкой Дебет 51 (50) Кредит 62

Фирма реализовала товары на сумму 124 500 руб. (НДС 18992 руб.). Их себестоимость составила 75 250 руб. По условиям договора покупатель стал собственником товаров в момент отгрузки.

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
6290.1Проведение реализации товаров124 500Товарная накладная
90.368Отражен НДС по реализации18 992Счет-фактура исх.
90.241Списаны товары75 250Товарная накладная
5162Перечислены деньги за товар124 500Выписка банка

Скидки

В договоре с покупателем могут быть предусмотрены скидки при выполнении определенных условий. Скидка может быть выражена:

  • В понижении цены
  • В натуральной форме (получение бесплатного товара или дополнительных товаров)

Если скидка предоставляется в момент отгрузки или до передачи товаров, то фирма должна отразить реализацию по документам, с учетом снижения цены.

Если скидка предоставляется уже после отгрузки, то необходимо составлять корректировочный счет-фактуру.

Неденежная оплата обязательств

В договоре может быть прописано, что покупатель будет гасить свою задолженность неденежными средствами.

При погашении задолженности векселем, для него необходимо открыть отдельный субсчет на счете 62. А при погашении задолженности делают проводки:

  • Дебет 62 Кредит 62 – получен вексель для погашения задолженности

Организация отгрузила покупателю товары стоимостью 223 742 руб. (НДС 34130) их себестоимость 112 120 руб. Покупатель выдал в счет погашения задолженности простой вексель. Его он погасил через 2 месяца.

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
6290.1Отражена выручка от продажи товаров223 742Товарная накладная
90.368Отражен НДС по реализации34 130Счет-фактура исх.
90.241Списаны товары112 120Товарная накладная
62.362.1Получен вексель223 742Бухгалтерская справка
5162.3Погашен вексель223 742Выписка банка

Штрафные санкции при несвоевременном погашении задолженности

Когда покупатель не исполняет свои обязательства в срок, к нему могут быть применены меры, установленные условиями договора. Другими словами пени и штрафы. Пени могут рассчитываться на основании действующего законодательства, применительно к задолженности по налогам. Либо в договоре может быть отражен иной порядок начисления пени.

Штрафы могут быть установлены в фиксированном размере или в процентном соотношении от суммы долга.

Получение таких сумм признают внереализованным доходом и отражаются по 91 счету. Проводка: Дебет 91.1 Кредит 76.2.

Есть два условия, по которым можно взыскать штрафы и пени. Обязательно должно быть выполнено одно из них:

  • Они должны быть признаны самим должником
  • Суд должен вынести решение о взыскании

Такой вид дохода не облагается НДС.

Фирма отгрузила покупателю товары на сумму 175 500 руб. (НДС 26771). Себестоимость товаров 81 700 руб. Покупатель вовремя не перечислил оплату за них. Согласно условиям договора, сумма санкций рассчитывается исходя из 0,2% от задолженности за каждый день просрочки. Задолженность была погашена через 22 дня после предполагаемого срока.

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
6290.1Отражена выручка от продажи товаров175 000Товарная накладная
90.368Отражен НДС по реализации26 771Счет-фактура исх.
90.241Списаны товары81 700Товарная накладная
76.291.1Отражена сумма начисленных санкций7722Бухгалтерская справка
5162Погашена задолженность за товары175 500Выписка банка
5176.2Оплачены штрафные санкции за просрочку платежа7722Выписка банка

Чтобы убедиться в отсутствии или наличии задолженности за покупателем, необходимо провести с ним сверку. Для этого составляется акт сверки. Организация может самостоятельно разработать его форму, т.к. унифицированной нет. Документ составляется в двух экземплярах.

Проводка получено от покупателя за продукцию

Задолженность покупателей погашена: счет проводка, отражена за продукцию, основные средства, оказанные услуги

Реализация готовой продукции может осуществляться:

  1. На основании заключения договора поставки.
  2. Через собственные торговые подразделения (магазины, киоски).

Датой перехода права собственности на изготовленную продукцию считается дата ее передачи покупателю.

При передаче готовой продукции составляется сопроводительная документация – расходная и товаротранспортная накладные, акты приема-передачи, которые и подтверждают смену права собственности.

Основные правила формирования проводок при реализации продукции Порядок формирования проводок по реализации готовой продукции зависит от двух обстоятельств:

  1. Первой операцией была отгрузка;
  2. Первой операцией была оплата.

Первый вариант влечет за собой возникновение дебиторской задолженности у производителя, поскольку момент оплаты за продукцию возникает позже, нежели была его фактическая отгрузка.

Реализация товаров или услуг – основные источники доходов фирмы. Отражение продажи в учете происходит либо на момент отгрузки, либо на момент оплаты. Каждый случай отгрузки предполагает свои проводки.

  • 1 Продажа товаров
  • 2 Проводки по продаже товаров в оптовой торговле
    • 2.1 По предоплате
    • 2.2 По отгрузке
  • 3 Продажа товаров в рознице
  • 4 Проводки по продаже или оказанию услуг
  • 5 Продажа в 1С 8.3

Продажа товаров Реализация товаров отражается по дебету 90 счета субсчет «Себестоимость» (90.02.1) и Кредиту 41 счета, субсчета по которому определяются от вида торговли (опт/розница и т.д.):

  • Выручка от реализации товаров отражается по Кредету счета 90 субсчет «Выручка» в корреспонденции со счетом 62.01.

Реализация товаров может проводиться через посредника.

Особенности учета расчетов с покупателями (счет 62)

НДС 7200 руб.) Проводки: Дебет Кредит Сумма операции 51 62.02 250 000 Поступил аванс на расчетный счет 62.02 68 НДС 38 136 Начислен НДС с аванса 62 90.1 50 000 Реализация товаров 90,3 68 НДС 7 627 Восстановлен НДС 68 НДС 62.

2 Авансы 7 627 Восстановлен НДС 62.2 Авансы 62 50 000 Закрытие аванса . . Пример 4 ООО «Калина» продала товар через интернет-магазин.

Организация заключила договор с банком, на основании которого вознаграждение составляет 1,5% от суммы поступления и на расчетный счет перечисляется сумма выручки за вычетом вознаграждения. Покупатель оплатил товар банковской картой в сумме 50 000,00 руб.

, вкл. НДС 18% — 7 627,12 руб. После получения денег ООО «Калина» отгружает оплаченный товар покупателю. Проводки: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Счет 62 «расчеты с покупателями и заказчиками» проводки и примеры

Операции 57.03 62.02 50 000,00 Покупатель перечислил аванс банковской картой 76.АВ 68.02 7 627,12 Начисляем НДС по полученному авансу 51 57.03 49 250,00 Поступление на расчетный счет суммы выручки 91.02 57.03 750,00 Вознаграждение банка по договору 62.01 90.01.

1 50 000,00 Учет выручки от продажи 90.03 68.02 7 627,12 Начисление НДС с отгрузки 90.02.1 41.11 50 000,00 Списание отгруженных товаров 62.02 62.01 50 000,00 Зачет полученного аванса 68.02 76.АВ 7 627,12 Вычет НДС по полученному авансу . . . Пример 5. Покупатель с помощью «Яндекс.

Кошелек» оплатил товар на сумму 95 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 14 491,53 руб. Деньги сначала были зачислены в «электронный кошелёк» продавца, а затем переведены на расчетный счет в банк за минусом комиссии.
Комиссия банка составляет 3,5% от суммы перевода – 3 325,00 руб.

На следующий день товар был отгружен покупателю.

Проводки по реализации товаров и услуг в бухучете

Получен аванс от покупателя электронными деньгами Реестр платежей. 76.АВ 68.02 14 491,53 Начисляем НДС с аванса Счет-фактура выданный 51 55.04 91 675,00 (95 000 – 3 325) Денежные средства переведены на расчетный счет Банковская выписка. 76.09 55.

04 3 325,00 Удержана комиссия банка Банковская выписка. 44.01 76.09 2 817,80 (3 325 – 507,20) Сумма комиссии включена в состав расходов Товарная накладная 19.04 76.09 507,20 (3 325 х 18:118) Учтен входной НДС с комиссии банка 76.09 76.09 3 325,00 Аванс зачтен 68.02 19.

04 507,20 НДС принят к вычету Счет фактура полученный 62.01 90.01.1 95 000,00 Учет выручки от продажи Реализация товаров и услуг (акт, накладная),Счет-фактура выданный 90.03 68.02 14 491,53 Начисление НДС с отгрузки 90.02.1 41.11 95 000,00 Списание отгруженных товаров 62.02 62.

01 95 000,00 Зачет полученного аванса 68.02 76.АВ 14 491,53 Вычет НДС по полученному авансу Книга покупок . .

Проводки по учету реализации готовой продукции

Одним из важнейших показателей производственной деятельности предприятия является реализация готовой продукции, поскольку он завершает оборот средств, которые были затрачены на его изготовление. Кроме того, именно реализация готовой продукции позволяет возобновить новый цикл производственного процесса.

Поэтому важно правильно вести учет реализации готовой продукции и правильно формировать бухгалтерские проводки.

Реализация готовой продукции или смена права собственности Готовой продукцией считается продукция, представляющая собой итоговый результат производственного цикла, полностью законченная обработкой, укомплектованная, прошедшая необходимые испытания, соответствующая стандартам или техническим параметрам, отгруженная заказчикам или сданная на склад.

Оплата от покупателя проводки

Когда организация передала товары, соответственно, право собственности так же находится у покупателя, значит образованная задолженность требует отображения в учете.

Например, запись может выглядеть следующим образом: Дебет 62 Кредит 90-1 – отражение задолженности за полученный товар; Или: Дебет 62 Кредит 91-1 – указываем выручку от реализации.

Если же были выполнены определенные услуги, то необходимо выполнить следующую запись: Дебет 62 Кредит 90-1 (или 91-1) – отражена задолженность заказчика за выполненные работы или оказанные услуги.

Погашение задолженности Когда по договору одна сторона уже оказала услугу или передала товар, то следует ожидать, что в скором времени произойдет оплата задолженности. В случае погашения долга необходимо снова обратиться к счету 62, но уже иным образом. Кредит счета 62 будет отражать оплату от контрагента.

Расчеты с покупателями (счет 62)

Важно

Именно поэтому сч.62 является активно-пассивным, так как может вести себя как пассивный и как активный счет.

Проводки по учету полученных авансов: Дебет Кредит Наименование операции 51 62/2 Получена предоплата от покупателя (включая НДС) 76/НДС с авансов 68/НДС Начислен налог с аванса 62/1 90/1 Отражена выручка от продажи готовой продукции, товаров 90/3 68/НДС Начислен налог с реализованных товаров 62/2 62/1 Зачтен аванс в счет погашения задолженности 68/НДС 76/НДС с авансов Принят к вычету НДС, в связи с реализацией товара, оплаченного авансом Учет векселей полученных Еще один способ получить оплату от покупателя за отгруженные ценности, это получить от него вексель в счет обеспечения возникшей дебиторской задолженности. Полученные векселя отражаются на субсчете 3 сч.62. Полученный вексель отражается с помощью проводки Д62.3 К62.1.

Проводки по реализации товаров и услуг

Внимание

Учет расчетов с покупателями ведется на 62 счете бухгалтерского учета. На сч.62 может вестись аналитический учет по каждому отдельному покупателю. На этом же счете могут отражаться оказанные услуги и выполненные работы.

Счет 62 – активно-пассивный, то есть на нем ведется учет активов и пассивов. Подробнее этот счет анализировался в этой статье, почитайте.

Погашение счета задолженности покупателей (проводка)

ООО «Бета» на отгрузку готовой продукции в размере 236000 руб. Через неделю компания ООО «Альфа» отгрузила часть готовой продукции на сумму 47200 руб. (в том числе НДС 7200 руб.

) Как учесть данные операции? По сути дела, на счете 62 «Расчеты с покупателями» отражается задолженность покупателя перед продавцом, то есть дебиторская задолженность. Проводки по счету 62 выполняются в момент совершения продажи, то есть в момент отгрузки товара.

Таким образом, на счете 62 отражаются расчеты с покупателями и на нем могут быть открыты 3 субсчета:

  • субсчет 1 — для отражения расчетов по обычной продаже;
  • субсчет 2 — для учета полученного аванса;
  • субсчет 3 — для учета полученных векселей.

В следующей статье мы рассмотрим как производить бухгалтерский учет кредиторской задолженности: «Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов (счет 66 и 67)«.

Второй вариант демонстрирует возникновение кредиторской задолженности со стороны производителя, так как отгрузка осуществляется гораздо позже произведенной оплаты.

Обратите внимание, что порядок списания готовой продукции зависит от избранного метода:

  • по фактической себестоимости;
  • по плановой (нормативной) себестоимости.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Проводки по учету реализации готовой продукции Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб.

Учет расчетов с покупателями при продаже Выручка от продажи товаров (работ, услуг) признается доходом от обычного вида деятельности и отражается по кредиту счета 90 «Продажи».

Если же продажа разовая и не является обычным видом деятельности предприятия (например, продажа основного средства), то выручка отражается в составе прочих доходов по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Подробно эти два счета 90 и 91 будут рассмотрены чуть позже, они интересные и не похожие на другие счета, имеют свои особенности.

С продажной стоимости товаров (работ, услуг) необходимо рассчитать НДС и направить его к уплате.

Проводка задолженность покупателя по оплате за отгруженный товары

Задолженность покупателей погашена: счет проводка, отражена за продукцию, основные средства, оказанные услуги

Дебет 62 Кредит90.1
Дебет 51 Кредит 62

Анютины глазки, по каким ценам покупатель получает товарсчет или в кассу предприятия в счет оплаты за отгруженную продукцию Д-т 45 — К-т 40 — отражена отгрузка по фактическойДанной бухгалтерской проводкой происходит погашение дебиторской задолженности за…

Помогите сделать Бух.проводки!

1) Д 45 К 43 -отгруз; Д 90.2 К 45-списана с\стоимость продукции2)Д 62 К 90.13)Д 20 К 10.4

4)Д 20 К 76.6 и потом Д 90.2 К 20-списаны в составе расходов на продажу

Товары отгружены покупателю.Отражена задолженность покупателя по оплате товаров перед ЗАО Вереск .При использовании приведенной выше схемы бухгалтерских проводок возникает следующая проблема.

Бух. проводки по учету расчетов с поставщиками

Отгружена продукция к-т 41 д-т 90.2 и причем тут поставщики—это же не 60

Долг покупателя по оплате товаров работ, услуг по его просьбе может оплатить продавцу третье лицо.Погашение вашего долга по оплате отгруженных товаров работ, услуг .Если в счет погашения вашего долга, то проводка будет такая

Кредит 62 счета появится, когда оплата произойдет Д51 К62, тем самым он закроется. :)

У Ирины проводки правильныеДт 62 Кт 90 — отгружена продукция покупателюДт 90 Кт 41, 68 — списана себестоимость, начислен НДС

Дт 51 Кт 62 — получена оплата за продукцию от покупателей

По Дт или по Кт записывается Сн в счёте «Задолженность покупателей»?

То же дебиторская задолженность (по Дт).

Задолженность покупателя за отгруженную готовую продукцию отражается на счете.по поводу второго — не поняла — никакой проводки нет выставили счет и все — отгружена готовая продукция покупателю Дт 62 Кт 90 1 — предъявлен к оплате счет за отгруженные товары Дт…

Счёт Активный значит начальное сальдо по Дебету.

Активный-дебет)

По дебету

Пожалуйста проверти проводки

И как мы их может «провертеть»?

Проводка верная. Если вы уже отгрузили товар оказали услуги , то будет оплата, если нет, то будет аванс.Отражено погашение задолженности покупателем за реализованный ему товар Д51 К62 Одним из условий признания выручки в бухучете является переход права…

Здраствуйте помогите пожалуйста составить проводки: по бух учету

Напиши проводки, а мы проверим.

Год назад отгрузили товар с условием оплаты по факту отгрузки. Товар покупатель забрал, но не заплатил. Договор имеется печать оригинал, а подпись факсимильная.

Задача

Почитай хотя бы учебник, если на бюджетном учишься.

НДС исчисляется по оплате . Резерв по сомнительным долгам не создавался. При списании дебиторской задолженности были сделаны проводкиНалог был отложен на будущее — до момента оплаты отгруженных товаров покупателем.

Сделала бы проводки, а мы проверили. А то кому охото за спасибо тратить свое время на твои задачки.

Не пойму, как тут составить проводку! объясните пожалуйста!

90/43, 62/90

Второй экземпляр платежного требования отправляется покупателю для оплаты .Ведомость является формой аналитического учета товаров отгруженных.Погашение задолженности перед бюджетом по НДС оформляют следующей проводкой Дебет счета 68 Расчеты по…

Дебет 62 Кредит 90

Как определить сумму ндс которая подлежит зачету по расчету с бюджетом

Не все проводки сделаны правильно.Отгружен шлифстанок Д-т 62 К-т 91-15340(ставится сумма с НДС) а уж потом выделяешь НДС.-Списана первоначальная стоимость станка-Д-т 01.1К-т 01-10000(при чем здесь 10 счет,если у тебя станок на ОС.)-Начислен НДС с отгруженной продукции =60240/118х18=9189-Начислена арендная плата Д-т 76 К-т 91.

1-14000-Начислен НДС по арендной плате -Д-т 91.2 К-т 68-2136По 46 позиции-правильно складываешь весь Д-т 19 счета и относишь на Д-т 68 сч.Но только у тебя по стали НДС уже принят к зачету,делаешь без этой суммы.Финансовый результат от продаж =К-т 90 сч минус Д-т 90 счета.Если прибыль то проводка твоя правильная.

Финансовый р-т от прочих доходов,считается также К-т 91 сч минус Д-т 91 сч.Если прибыль,то проводка Д-т 91 К-т 99,если убыток,то проводка твоя.Чтобы начислить налог на прибыль -надо посчитать 99 сч.и если остаток на К-т 99 сч,значит его умножаешь на 24% и делаешь свою проводку.

Списана нераспределенная прибыль-это ты остаток 99 счета списываешь на 84. в результате чего 99 сч должен закрыться.Желаю удачи.

Второй экземпляр платежного требования отправляется покупателю для оплаты .Ведомость является формой аналитического учета товаров отгруженных.Погашение задолженности перед бюджетом по НДС оформляют следующей проводкой Дебет счета 68 Расчеты по…

Проверьте пожалуйста самолетики! Оборотно-сальдовая ведомость не сходится (

Самолётики: 1. В 1-й операции в проводке нет сч. Готовая пр-я, однако в самолётике этого счёта вы показали кредитовый оборот. Как так получилось? 2. По подотчётным лицам неверно. С-до начальное дебетовое. 3. Кредитовый оборот по Расчётному счёту посчитан неверно. У меня получилось 159444 (у SAPOV смотрю тоже) . 4.

Касса правильно. 5. Готовая пр-ция — см. п. 1. 6. Вообще непонятно, откуда С-до конечное такое получилось. С-до начальное 190700, оборот по дебету 5500. С-до конечное 185200 по кредиту. 7. Материалы — проводка №7 у вас как-то попала в Материалы. Оборот по дебету сч. 10 = 68442 (проводка №6).8.

Откуда такое сальдо по 19-му счёту, может, опечатка? По хоз. операциям — 1-я проводка должна всё-таки затронуть сч. 40, раз он у вас в условиях упоминается. И в операции № 10 — услуги банка по РКО не гоняют через 76 счёт, сразу списывают на 91-й. Через 76 (60) — услуги банка по операциям, облагаемым НДС.

А по РКО смысла нет делать лишние проводки.

В данной ситуации у производителя возникает кредиторская задолженность перед покупателем, которую он гасит, отгружая продукцию.Сумма проводки. Документ-основание. 1. Реализация готовой продукции с оплатой после отгрузки передачи .

Помогите с проводками пожалуйста

Калькулятор отпускных

62, 76. Перечислена покупателем оплата за продукцию. Бухгалтерские проводки при отражении факта возврата частиУменьшена сторнированием задолженность покупателя на счете 45 Товары отгруженные на сумму возвращенной им продукции или.

Помогите пожалуйста с проводками, мне кажется, что здесь что то лишнее или что то надо добавить. Большое спасибо

4я : Дт 62.01 (или 61.01 — не помню, задолженность покупателей), кт доход от продаж (счет не помню, нет плана счетов под рукой)
6я: Дт себестоимость продаж Кт 43

Вот к примеру, ты отгружаешь товар покупателю. Отгрузка товара — событие, в результате которого нужно отразить выбытие товара по 41 сч ту, задолженность покупателя перед нами по 62, списание себестоимости по 90.2 и выручку по 90.1. В общем это целых две проводки…

Бухгалтерские проводки

Пиши в личку! . Для экзамена необходимо!?

Год назад отгрузили товар с условием оплаты по факту отгрузки. Товар покупатель забрал, но не заплатил. Договор имеется печать оригинал, а подпись факсимильная.

Срочно! Оплата поставщику

КОГДА ОПЛАТИЛИ, ТОГДА И ПОПАДЕТ….

Проводки, выполняемые при оплате товара. При получении оплаты за отгруженный товар, поИтак, в первой из них отложенная задолженность по НДС со счета 76-НДСТакой причиной может быть недополученная оплата от покупателей за отгруженный в отчетном…

Само оприходование т. е. проводка 41-60 будет в марте, а в апреле погасится задолженность 51-60

Оплата в апрель. если она в апреле, покажите ему платежку, она же апрелем у вас.

Конечно есть статья. Читайте НК ст 346.16 как отражаются расходы при усн. Товары должны быть- получены, оплачены и отгружены и только пройдя весь этот цикл они попадают в расход

Правильно ли я указала проводки по условиям хоз. операций и верно подсчитана сумма в скобках

Садись, 5 !

Дебиторскую задолженность покупателей можно проанализировать в рамках интервалов задолженности используя отчет Дебиторская задолженность по срокам долга.История о том, как удалось улучшить работу с просрочкой Каждый, кто отгружает товар в долг, рано или…

Считать лень, но проводки правильные.

В той сумме, которую вы заплатили поставщику, сидит себестоимость материалов и НДС.А вы, судя по цифрам, всю сумму 11110р. отнесли на себестоимость.надо так:д. 10 к. 60 9415.25р.д. 19 к. 60 1694.75р.в итоге на счете 60 формируется сумма задолженности перед поставщиком 11110р. (9415.25р. + 1694.75р.

)(как считается знаешь?Если считаем НДС по ставке 18% от суммы без НДС («НДС сверху»), то НДС будет сумму без НДС умножить на 18%:9415.25р. * 18% = 1694.75р.Если считаем НДС по ставке 18% от суммы с НДС («НДС с сумме»), то НДС будет сумму с НДС умножить на 18/118 (18%/118%):11110р. * 18/118 = 1694.75р.)потом мы эту сумму 11110р.

(включающую НДС) плотим поставщику с расч. счета:д. 60 к. 51 11110р.Что такое — учтен НДС?НДС сначала учитывается на 19 счете, а потом, при наличии должных оснований, принимается к вычету (основание — это факт отгрузки и правильно оформленный счет-фактура)д. 19 к. 60 1694.75р. — учтен НДС

д. 68 к. 19 1694.75р. — НДС принят к вычету (т. е.

мы уменьшили сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет) дальше было лень смотреть

Подскажите проводки при продаже товара с отсрочкой платежа. Если можно, все проводки

Не люблю полностью подсказывать, так что даю наводки.товары отгруженные, но не оплаченные, на которые еще не перешло право собственности, отражаются на счете 45. При такой отгрузке сразу начисляется задолженность в бюджет по НДС по кредиту сч. 68.

дальше вы ждете, когда у вас по договору согласно отсрочке на товар перейдет право собственности, тогда вы уже списываете стоимость товара отгруженного с 45 счета на расходы. Оплата будет стандартно получена на расч. счет (51) от покупателя или дебитора (62, 76).

Открывайте комментарии к плану счетов и вперед

проводки. Дебет. Кредит. Поступил вексель от покупателя в счет оплаты за отгруженную продукцию.лица принимается к учету в сумме дебиторской задолженности за отгруженные или подлежащие отгрузке товары выполненные работы, оказанные услуги .

Помогите пожалуйста с проводками )))

1)Д-т 20 К-т 702)Д-т 70 К-т 683)Д_т 20 К-т 694)Д_т 50 К-т 515)Д-т 71 К-т 506)Д-т 70 К-т 507)Д_т 10 К-т 608)Д-т 51 К-т 669)Д-т 51 К-т 5010)Д_т 70 К-т 7611)Д-т 20 К-т 1012)10 К-т 2013)Д_т 68 К-т 51,Д-т 69 К-т 5114)Д-т 62 К-т 90.115)Д_т 51 К-т 6616)Д_т 66 К-т 51

17)Д-т43 К-т 20

Дебет 62 Кредит 90-1 — отражена задолженность покупателя за отгруженные товары продукцию .При оплате продукции векселем в бухгалтерии ООО Рапира осуществляются следующие проводки Дебет 62 Кредит 90-1 91-1 — продана продукция товары, прочее…

Помогите пожалуйста, проверьте проводки. Заранее спасибо!!!

Отражена сумма налогового обязательства по НДС 90 — 68Списана себестоимость отгруженной продукции на затраты отчетного периода (90-20)Получен счет за аренду производственного помещения (20-76Отражена сумма налогового кредита по НДС по счету за аренду помещения (19-76) — что за бред «налоговый кредит»? Хоз.

операция называется просто — отражен НДС в стоимости аренды.Начислены взносы на социальное страхование из расчета заработной платы производственных рабочих (20-69).

Начислены взносы на социальное страхование из расчета заработной платы администрации (26-60)Простите, а какого года у вас задание? Взносы на социальное страхование уже сто лет как не удерживаются из зар. платы.

Начислена амортизация производственного оборудования (20-02)Отгружена покупателю готовая продукция со склада предприятия (62-90)Списана себестоимость реализованной продукции на расходы отчетного периода (90-43)На финансовый результат отнесены доходы от реализации продукции (90.09-99.

01)На финансовый результат списана себестоимость реализованной продукции — такой проводки нет (см. Списана себестоимость реализованной продукции на расходы отчетного периода 90-43)Сумма начисленного налога на прибыль отнесена на финансовый результат — нет такой проводки, т. к. это и есть начисление налога на прибыль 99-68.

Нераспределенная прибыль отнесена на формирование резервного капитала (84-82)

Информация, релевантная Оплата от покупателя . Открытый счет форма расчетно-кредитных отношений между продавцом и покупателем, при которой продавец отгружает товар покупателю без оплаты, но одновременно с товаром направляет товарные документы…

Расчеты с покупателями (счет 62)

Задолженность покупателей погашена: счет проводка, отражена за продукцию, основные средства, оказанные услуги
28 августа 2014      Учет расчетов

В предыдущей статье мы разобрались с поставщиками, теперь перейдем к покупателям. Как ведется учет покупателей, в чем особенности расчетов с ними, какие проводки по счету 62 отражают взаиморасчеты с покупателями в общем случае, при получении от них авансов или векселей.

Покупатели – это физические или юридические лица, которым организация продает товары, продукцию и прочие материальные ценности и активы. Учет расчетов с покупателями ведется на 62 счете бухгалтерского учета. На сч.62 может вестись аналитический учет по каждому отдельному покупателю. На этом же счете могут отражаться оказанные услуги и выполненные работы.

Счет 62 – активно-пассивный, то есть на нем ведется учет активов и пассивов. Подробнее этот счет анализировался в этой статье, почитайте.

На счете 62 могут быть открыты несколько субсчетов:

  • Субсчет 1 – для учета расчетов в общем случае;
  • Субсчет 2 – для учета полученных авансов;
  • Субсчет 3 – для учета полученных векселей.

Учет расчетов с покупателями

Дебет сч. 62 отражает стоимость отгруженных товарно-материальных ценностей, то есть здесь формируется дебиторская задолженность покупателя перед организацией (выручка от продажи).

Дебет сч.62 корреспондирует с кредитом счетов учета продаж или прочих доходов, расходов. Сч.90 «Продажи» используется при реализации покупателю товаров, продукции, когда это является обычным видом деятельности организации.

Сч.91 «Прочие доходы и расходы» используется при разовых продажах активов: основных средств, материалов, нематериальных активов, когда это не является обычным видом деятельности предприятия — проводки Д62 К90/1 или Д62 К91/1.

Кредит сч. 62 отражает получение оплаты от покупателя, то есть погашение имеющейся задолженности. Кредит сч.62 корреспондирует с дебетом счетов учета денежных средств (сч.50, 51, 52, 55) – проводки Д50 (51, 52, 55) К62.

Стоимость реализованных товарно-материальных ценностей отражается по дебету сч.62 с учетом НДС.

Если организация является плательщиком данного налога, то необходимо его начислить в соответствии с применяемой ставкой и платить его в бюджет. Начисление налога на добавленную стоимость отражается с помощью проводки Д90/3  (91/2) К68/НДС (в зависимости от того, что продается). Уплата налога отражается с помощью проводки Д68/НДС К51.

Данные проводки отражаются при обычной продаже, когда организация отгружает ТМЦ, а покупатель после этого их оплачивает.

В этом случае сч.62 ведет себя, как активный: по дебету отражается дебиторская задолженность (актив), по кредиту погашение задолженности (уменьшение актива).

Бухгалтерские проводки по счету 62 в общем случае:

ДебетКредитНаименование операции
6290/1Отражена выручка от продажи готовой продукции, товаров
90/368/НДСНачислен налог к уплате с реализованных товаров
6291/1Отражена стоимость реализованных основных средств, нематериальных активов, материалов
91/268/НДСНачислен налог с реализованных активов
51 (50)62Получена оплата от покупателя

 Учет авансов полученных

Возможен и другой вариант расчетов с покупателями, когда организация сначала получает предоплату от покупателя (аванс), после чего производит отгрузку. Учет расчетов будет вестись несколько по-другому.

Прежде всего, открывается дополнительный субсчет 2 «Авансы полученные. При этом на первом субсчете ведется учет расчетов в общем случае.

https://www.youtube.com/watch?v=F_et8SBDuvs

Получение предоплаты отражается с помощью проводки Д51 К62/2, при этом формируется кредиторская задолженность продавца перед покупателем.

Если организация является плательщиком НДС, то с полученного аванса она должна выделить налог для уплаты его в бюджет. Для этого можно воспользоваться дополнительным счетом 76, на котором открывается субсчет «НДС с авансов полученных». Проводка по начислению налога к уплате с полученного аванса имеет вид: Д76/НДС с авансов К68/НДС, выполняется проводка в день получения аванса.

Далее организация продавец производит отгрузку товаров, продукции, активов, погашая эту задолженность – проводка Д62/1 К90/1 (91/1).

С реализованных товаров также нужно начислить НДС к уплате проводкой Д90/3 К68.НДС, проводка выполняется в день отгрузки.

После того, как отгрузка произведена, необходимо зачесть полученный аванс в качестве оплаты за отгруженные ценности с помощью проводки Д62/2 К62/1.

Что касается НДС, то видим, что налог начислен к уплате дважды: с аванса и с реализации. Конечно, в двойном размере уплачивать организация его не будет, поэтому необходимо вычесть НДС с аванса, для этого выполняется проводка Д68/НДС К76/НДС с авансов.

В случае получения предоплаты от покупателя сч.62 будет вести себя как пассивный: по кредиту формируется кредиторская задолженность (пассив), по дебету погашение задолженности (уменьшение пассива).

Именно поэтому сч.62 является активно-пассивным, так как может вести себя как пассивный и как активный счет.

Проводки по учету полученных авансов:

ДебетКредитНаименование операции
5162/2Получена предоплата от покупателя (включая НДС)
76/НДС с авансов68/НДСНачислен налог с аванса
62/190/1Отражена выручка от продажи готовой продукции, товаров
90/368/НДСНачислен налог с реализованных товаров
62/262/1Зачтен аванс в счет погашения задолженности
68/НДС76/НДС с авансовПринят к вычету НДС, в связи с реализацией товара, оплаченного авансом

 Учет векселей полученных

Еще один способ получить оплату от покупателя за отгруженные ценности, это получить от него вексель в счет обеспечения возникшей дебиторской задолженности. Полученные векселя отражаются на субсчете 3 сч.62.

Полученный вексель отражается с помощью проводки Д62.3 К62.1.

В обозначенный момент покупатель погашает вексель, продавец при этом отражает проводку Д51 К62.3.

Проводки по учету векселей полученных:

ДебетКредитНаименование операции
6290/1Отражена выручка от продажи готовой продукции, товаров
90/368/НДСНачислен налог к уплате с реализованных товаров
62/362/1Учтен полученный от покупателя вексель
51 (50)62/3Получена оплата от покупателя

Особенности учета расчетов с покупателями (счет 62)

Задолженность покупателей погашена: счет проводка, отражена за продукцию, основные средства, оказанные услуги

> бухучет > Особенности учета расчетов с покупателями (счет 62)

Расчеты с покупателями осуществляются на 62 счете бухгалтерского учета. В чем особенности учета расчетов с покупателями, бухгалтерские проводки по 62 счету разберем в этой статье. Также рассмотрим, как учитываются векселя и авансы, полученные от покупателя?

Отгрузка товара покупателю, оказание услуг или выполнение работ формирует дебиторскую задолженность покупателя перед организацией продавцом. Дебет 62 счета показывает как раз величину этой задолженность. Долг возникает в связи с тем, что отгрузка покупателю происходит раньше, чем поступает оплата за него.

Расчеты с покупателями периодически подвергаются сверке, делается это с помощью инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами.

Выручка, полученная организацией продавцом от продажи товаров и готовой продукции, признается доходом организации от обычных видов деятельности и отражается проводкой Д62 К90/1. Данная проводка выполняется на стоимость отгруженной продукции, товаров, указанную в прилагаемых первичных документах.

Выручка, полученная организацией продавцом от продажи основных средств, материалов и прочих активов, в том случае, когда данная реализация носит разовый характер и не относится к основным видам деятельности организации, признается прочими доходами предприятия и отражается проводкой Д62 К91/1. Подробнее о  продаже основных средств читайте в этой статье.

Кредит счета 62 показывает уменьшение дебиторской задолженности покупателя, по кредиту отражается получение оплаты от покупателя, при этом выполняется проводка Д51 (50) К62.

Если продавец является плательщиком НДС, то в продажную стоимость включается налог, который относится на себестоимость продаваемых товаров, продукции, активов и подлежит уплате в бюджет.

Если реализуются товары или продукция, то НДС начисляется проводкой Д90/3 К68.НДС.

Если реализуются активы, и это не является обычным видом деятельности предприятия, то выполняется проводка Д91/3 К68.НДС.

Учет авансовых сумм от клиента

Возможна ситуация, что организация продавец сначала получает предоплату (аванс) от покупателя, а потом уже в счет этого аванса отгружает товары, продукцию.

Авансы, полученные от покупателей, учитываются также на счете 62, но для удобства открывается отдельный субсчет 62.2 «Авансы полученные». При этом расчеты с покупателями в общем случае ведутся на субсчете 62.1.

Проводка, отражающая получение аванса от покупателя, имеет вид Д51 К62.2.

После того, как организация продавец отгрузит товар, продукцию, окажет услуги, выполнит работы (Д62.1 К90/1), произойдет зачет аванса: проводка Д62.2 К62.1.

В случае с полученными авансами по кредиту счета 62 отражается кредиторская задолженность предприятия.

НДС с авансов полученных:

С полученных авансов организация продавец должна выделить НДС для уплаты в бюджет. Налог отражается на счете 76 субсчет «НДС с авансов» проводкой Д76.НДС с авансов К68.НДС. Эту проводку необходимо выполнить в день получения аванса.

После этого реализуется товар покупателю, на реализованные товары также должен быть начислен НДС проводкой Д90/3 К68.НДС, которая выполняется в день реализации.

Как видим, НДС начислен дважды: с полученного аванса и с реализации. Конечно, удвоенный налог организация платить в бюджет не будет, поэтому последним действием выполняется проводка Д68.НДС К76.НДС с авансов, которая будет означать, что принят к вычету налог в связи с реализацией товара.

Также о начислении НДС с авансов полученных и выданных читайте в этой статье.

Двойные записи

Счет 62 активный или пассивный?

Как видим, на счете 62 может учитываться как кредиторская задолженность предприятия (товар отгружен, оплата еще не поступила), так и дебеторская задолженность (при получении аванса от покупателя). То есть 62 счет бухгалтерского учета является активно-пассивным.

Бухучет и проводки по полученным векселям

Если организация отгрузила товар, продукцию покупателю и получила от него вексель в счет обеспечения задолженности, то учитывать его нужно на отдельном субсчете 62.3 «Векселя полученные». При получении векселя выполняется проводка Д62.3 К62.1.

После наступления определенного срока, оговоренного в договоре, покупатель оплачивает вексель, при этом отражается проводка Д51 К62.3, которая будет означать то, что вексель погашен.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Добавить комментарий