Заключение договора факторинга: согласие должника, операция по покупке задолженности заемщика, инструмент управления, рассчитать онлайн, пример

Содержание
  1. Факторинг дебиторской задолженности — что это такое, пример
  2. Виды
  3. Риски
  4. Преимущества и недостатки
  5. Плюсы
  6. Факторинг: что это простыми словами, пример расчета, факторинговые операции и компании
  7. Суть факторингового финансирования
  8. Система банковского факторинга
  9. Факторинговая компания
  10. Использование в малом бизнесе
  11. Плюсы и минусы
  12. Факторинг, пример расчета
  13. Факторинг дебиторской задолженности
  14. Факторинг как инструмент управления дебиторской задолженностью
  15. Разновидности факторинга
  16. Факторинг – продажа дебиторской задолженности
  17. Преимущества факторинга дебиторской задолженности
  18. Недостатки факторинга при управлении дебиторской задолженностью
  19. Факторинг, как инструмент управления дебиторской задолженностью: схема
  20. В каких случаях применяют
  21. Схема работы
  22. Какие бывают виды
  23. Преимущества и недостатки
  24. В чем недостаток
  25. Как подойти к выбору факторинговой компании
  26. Как происходит налогообложение факторинговых операций
  27. Факторинг дебиторской задолженности: разновидности, функции, плюсы и минусы
  28. Что такое факторинг дебиторских долгов?
  29. Особенности
  30. Разновидности
  31. Функции
  32. Преимущества
  33. Недостатки

Факторинг дебиторской задолженности — что это такое, пример

Заключение договора факторинга: согласие должника, операция по покупке задолженности заемщика, инструмент управления, рассчитать онлайн, пример

Приведем ситуацию с применением схемы факторинга на практике. Компания А занимается реализацией строительных материалов. Поскольку организация работает на высококонкурентном рынке получение ей отсрочки платежа станет положительным преимуществом.

Поскольку отсрочка вызывает кассовые разрывы, то компании не хватит собственных оборотных средств для проведения этой сделки, и ей приходится обратиться к процедуре факторинга.

Она заключает договор со 100% финансирование с условием об отсрочке на 60 дней. Оплата в полном размере следует от фактора сразу после отгрузки, и он рассчитывается с ним сразу после внесения оплаты дебиторами.

Виды

Проведение операций возможно согласно следующих категорий:

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 426-14-07 (доб. 515) (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

 Внутренние по законодательству одной страны, внешний – согласно норм международного права, если кредитор и дебитор находятся в разных государствах
 Открытый когда должник оповещен или знаком с информацией о переводе долга, соответственно, закрытый – если сделка проводится без его заинтересованности или участия
 Реальный по договору передаются все обязательства, консесуальный – на требования в отношении задолженности, которая возможно возникнет в будущем
 Регрессный когда при непокрытии долга за счет средств должника перевод осуществляется за счет кредитора, безрегрессный – если убытки по обязательствам в связи незакрытия долга несет агент – покупатель задолженности по договору факторинга

Риски

Любая коммерческая и финансовая деятельность связана с определенными рисками. Убытки могут возникать не только у агента или фактора, но и других участников сделки.

Самая большая ответственность возлагается на агента, в обязанности которого входит истребование задолженности от дебитора, принуждение его к совершению выплат.

Зачастую банки и другие структуры, выдающие финансы для выплаты дебиторки, прописывают в договоре, что в случае непринятия мер по возврату задолженности все риски ложатся на агента, который обязан вернуть полученные денежные средства.

Факторинг дебиторской задолженности с регрессомнаиболее распространенная схема финансовой сделки. Коммерческие фирмы и банки оповещают должников, заключают регрессные договора для минимизации финансовых потерь в случае неблагоприятного исхода сделки.

Безрегрессно сделки проходят крайне редко только в случаях, когда кредитор уверен полностью в платежеспособности дебитора, уверен в добросовестности покупателя и кредитора и заключает договор с ними не впервые.

На практике не рекомендуется передавать всю информацию о дебиторе агенту, поскольку он будет иметь в распоряжении все инструменты для возврата долга, что не выгодно кредитору.

Преимущества и недостатки

К отрицательным момента схемы факторинга дебиторской задолженности относятся доступность этого правового инструмента только ограниченного круга лиц, из них исключены:

  • организации с узкоспециальной деятельностью;
  • фирмы с небольшим ассортиментом продукции по доступным ценам;
  • компании, работающие по субподряду.

К минусам также относится увеличение платы за предоставление услуг факторинга при значительной рассрочке платежа, чем она больше, тем крупнее полагается сумма. На практике эти расходы несет поставщик, иногда часть их берет на себя покупатель.

Среди плюсов выделяются возможность ускорения товарообмена. Правовая схема предполагает замену кредитной системе. Факторинг является эффективным методом корпоративного управления.

Факторинг является эффективной формой защиты от невыплат, поскольку при заключении договора 95% от суммы оплачивает агент, который отвечает за взыскание долга с дебиторов, делает постоянный прозвон, рассылает им письма, обращается с претензиями и в суд.

В этом плане покупателю достаточно удобно, функции взыскателя возлагает на себя факторинговая компания, его риски при этом защищены.

Главным преимуществом сотрудничества с агентами является профессиональный подход к сбору сведений о задолженности, имущественном положении дебиторов, проверка наличия у них активов и имущества.

Плюсы

По оплате предоставляются большие рассрочки платежа. Это означает поступление дополнительных денежных оборотных средств, которые можно использовать для расширения бизнеса, оплаты товаров, услуг, погашения задолженности по налогам и другим обязательным платежам.

При необходимости можно включить в договор условие о защите интересов кредитора при банкротстве покупателя.

Поставщику выгодно сразу получение денег при предоставлении материалов или продукции. Кто ему платит, не важно, будет это сам покупатель или агент. Таким образом минимизируются кассовые разрывы, оборотные средства быстро оборачиваются.

Покупателю тоже такая схема достаточно удобна. Он может увеличивать объемы приобретаемой продукции при этом преумножая маржинальный доход.

Несмотря на то, что на ведение деятельности требуется лицензия, Минфин разъяснил, что заниматься такими сделками и выступать в качестве агентов могут любые коммерческие организации, не занятые в банковской сфере.

Однако на практике все же занимаются такими вопросами компании, которые так или иначе связаны с кредитованием.

Это связано с тем, требуется база для проверки платежеспособности поставщиков и покупателей, проверка их репутации, наличие дебиторской и кредиторской задолженности и др.

Ранее занимались такими договорами только банки, однако после принятых ЦБ РФ рекомендаций процедура была настолько ужесточена, что стало проще вынести эту сферу с зону деятельности отдельных организаций. Хотя на сегодня некоторые банковские структуры продолжают предлагать такие услуги.

Факторинг выгоден бизнесу, который находится на начальном этапе становления, когда требуются крупные вливания.

Факторинг выполняет следующие функции:

  • финансовая, позволяющая рефинансировать задолженность до наступления срока выплаты средств;
  • административная – заключается в управлении средствами;
  • обеспечительная – снижающая риски неплатежеспособности в отношении дебиторской задолженности, переходящей от фактора к агенту.

При заключении договора минимизируются следующие риски:

  • процентный;
  • кредитный;
  • валютный;
  • ликвидности.

Помимо кредитных закрываются убытки, связанные с риском неплатежа. Риск ликвидности предполагает возможность предоставления возмещения несвоевременно предоставленной оплаты, что может негативно повлиять на достаточности средств, необходимых для покрытия кратковременных денежных обязательств.

Поскольку в договоре закреплена выплата агентом средств по поставке в течение минимального промежутка времени, риск непредоставления материального обеспечения сводится к минимуму.

Покрытие валютного риска связано с возможностью моментальной конвертации валюты, что важно для компаний, работающих с внешнеэкономическими операциями.

При образование кассовых разрывов вследствие образования периода времени между внесением оплаты поставщиками и поступлением средств, требуется пополнение оборотными средствами, которое осуществляется за счет кредитных средств из банков.

Поскольку на практике с факторингом предприниматели зачастую испытывают трудности, путая его с кредитованием и лизингом, то иногда его заменяют таким понятием как форфейтинг.

Обе операции приняты на рынке международных услуг и означают отсрочку платежа. Особенностью форфейтинга является то, что компания, связанная отношения с дебиторами, получающими товар на условиях отсрочки, вправе потребовать в счет обеспечения выдачи расписки или векселя.

О чем говорит увеличение дебиторской задолженности, читайте здесь.

Как узнать задолженность по налогам по ИНН, описывается в этой статье.

Факторинг: что это простыми словами, пример расчета, факторинговые операции и компании

Заключение договора факторинга: согласие должника, операция по покупке задолженности заемщика, инструмент управления, рассчитать онлайн, пример

Среди огромного количества кредитных продуктов для малого и среднего бизнеса особое место занимает факторинг. Такая услуга позволяет продавцам товаров защититься от неплатежей, а покупателям – гарантировать себе бесперебойные поставки даже при недостатке средств на счетах. Факторинговое обслуживание имеет как плюсы, так и минусы, рассмотрим их подробнее ниже.

Факторинговое обслуживание включает в себя целый комплекс услуг по финансированию и оценке сторон сделок, а также собственную систему контроля поставок и оплат.

Суть факторингового финансирования

Для тех компаний, которые осуществляют оптовые закупки небольшими партиями на регулярной основе у одного продавца, кредитование обычными видами займов неудобно и невыгодно. Система овердрафтов позволяет получать небольшие суммы кредитов, но существенно увеличивает расходы компании за счет высоких процентов.

Поэтому компании-поставщики заинтересованы в привлечении банка или факторинговой компании (фактора) в качестве стороны-плательщика по договорам поставки. Покупатель при этом становится должником фактора в сумме поставки и возвращает средства именно ему.

Продавец при этом получает сразу несколько преимуществ:

  • ликвидация кассовых разрывов;
  • возможность бесперебойного осуществления циклов производства и продаж;
  • дополнительные гарантии осуществления платежей;
  • получение сведений о платежеспособности дебитора.

Факторинг может осуществляться в двух видах: с регрессом или без.

Регресс означает возможность для банка или факторинговой компании осуществлять возврат требований по уплате факторинговых платежей продавцу. Иными словами, если покупатель в срок не произвел оплату за поставку, долг фактору возвращает продавец. Взаиморасчеты между продавцом и покупателем после закрытия долга по факторинговому финансированию, банк уже не контролирует.

Отдельно стоит выделить факторинг без уведомления. В этом случае сам дебитор не уведомляется о то, что поставки и расчеты теперь происходят через фактора. Переводы средств могут осуществляться на расчетный счет продавца в банке-факторе.

Чаще всего за заключением договора факторинга обращается продавец.

С помощью фактора компании рассчитывают компенсировать потери от задержек выплат покупателя, развивая при этом сотрудничество с ним на условиях отсрочки платежа.

Но иногда за факторинговым обслуживанием обращается покупатель. В этом случае финансируется процедура покупки оптовых партий товара, а сам вид факторинга именуется реверсивным или закупочным.

— что такое факторинг:

Система банковского факторинга

Факторинговое финансирование осуществляется в том случае, если между продавцом и дебитором существует договоренность, закрепленная в договоре поставки, об отсрочке платежа сроком до 180 (иногда до 240 суток) с момента поставки.

В этом случае банк выплачивает продавцу средства в сумме до 90% от стоимости всех товаров по товарной накладной, а дебитор, в свою очередь, всю сумму долга переводит на факторинговый счет в банке.

Банк, получив перевод, взимает комиссию за обслуживание, за обработку данных по накладным, проценты по сумме финансирования за фактическое количество дней использования кредитных средств. После этого из суммы поступления гасится основной долг по финансированию, а остаток средств (если он есть) переводится продавцу.

Банк осуществляет финансирование сделок по факторингу в несколько этапов:

  • оценка платежеспособности покупателей и продавцов по внутрибанковской нормативной документации;
  • подписание договора о факторинговом обслуживании, а также сопутствующей документации (договоров банковского счета, поручительств и т.д.);
  • рассылка покупателям (дебиторам) уведомлений о необходимости перечисления средств на специализированный счет, открываемый в банке на имя продавца;
  • прием от продавца товарных накладных и счетов-фактур по отгруженным партиям товара, оценка договора поставки и соответствия его условиям накладной, внесение поставок в базу данных;
  • перевод суммы финансирования на счет продавца, внутрибанковский учет объема требований и выплат;
  • отслеживание просроченных поставок (то есть тех, по которым отсрочка платежа уже закончилась, а оплата от дебитора не поступила), иногда в этом случае клиент может подтвердить в письменном виде закрытие данной поставки, и регрессное требование выдвинуто не будет;
  • прием входящих платежей от дебитора, их разнесение по поставкам, учет выплаченных процентов и возврат излишне уплаченных средств клиенту.

Факторинговая компания

Не столь важно, кто осуществляет финансирование – банк или факторинговая компания. Основное отличие банка от компании-фактора – стандарты работы.

Если банк может параллельно оказывать различные услуги по сопровождению счетов, осуществлять переводы между счетами клиента и дебитора, то факторинговая компания  — оказывать широкий спектр услуг по страхованию платежей, их сопровождению, отслеживанию поставок (в том числе за рубеж) и др.

Факторинговая компания, параллельно с финансированием, проводит полное сопровождение дебиторской задолженности, участвует в решении спорных вопросов с дебиторами.

Использование в малом бизнесе

Сегмент МСБ – один из самых чувствительных к недостатку денежных средств ввиду низкой капитализации и недостатка собственного капитала. Именно поэтому факторинг особенно востребован в малом бизнесе, как альтернатива банковскому кредитованию и дополнительная гарантия надежности сделок.

Основные достоинства факторинга для этого сегмента бизнеса:

  • доступность кредитных средств;
  • отсутствие или минимальный размер дополнительных платежей и комиссий;
  • возможность ускорить обороты денежных средств, получая тем самым дополнительную прибыль;
  • минимизация рисков от налаживания отношений с новыми покупателями;
  • возможность гибко изменять политику действий на рынке, привлечения клиентов на выгодных и удобных условиях отсрочки платежа.

Плюсы и минусы

Даже в условиях кризиса банки постоянно развивают перечень кредитных продуктов для бизнеса, позволяя предпринимателям с минимальными издержками использовать заемные средства для развития.

Многие из этих предложений слишком дороги или недоступны для небольших компаний.

Факторинг помогает использовать кредитные средства с максимальной пользой и минимальной переплатой.

Однако, и этот продукт имеет свои недостатки:

  • достаточно высокая цена – около 15-20% годовых;
  • необходимость предоставления информации о дебиторах;
  • ограниченность финансового потока объемами продаж;
  • в факторинге используются только поставки, расчет по которым идет в безналичной форме.

Положительных сторон факторинга гораздо больше:

  • отсутствие залога;
  • возможность передать контроль за дебиторкой третьему лицу; банки и факторинговые компании учитывают на своих счетах все поставки, даже те, финансирование по которым не осуществляется;
  • крупные факторы создают специальный пользовательский интерфейс для своей программы, позволяя клиенту самостоятельно отслеживать любые изменения в дебиторской задолженности;
  • факторинговое финансирование не считается кредитными средствами и не влияют на ключевые показатели баланса компании;
  • банки не предъявляют строгих условий к платежеспособности поставщика;
  • при заключении договора на факторинг без регресса, риски неплатежа от дебитора несет фактор, бизнесу же гарантированны своевременные поступления на счет;
  • сокращение кассовых разрывов позволяет планировать финансовые потоки более эффективно.

Факторинг, пример расчета

Рассмотрим простейший пример:

Продавец поставил покупателю 1 января товар на общую сумму 100 000 рублей. Банк финансирует 90% от суммы поставки. Ставка – 15% годовых, дополнительные платежи – комиссия за обработку счета-фактуры в размере 50 рублей за штуку. Отсрочка платежа – 180 дней. Дебитор расплатился 21 января.

После обработки счета-фактуры компания получит от банка: 100 000*0,9=90 000 рублей.

Комиссия за использование факторинговых средств составит:

(100000*0,9*0,15)/365*20=739,73 рублей

Итоговая переплата по поставке: 739,73+50=789,73 рублей.

После того, как дебитор перечислит в банк долг, фактор вернет на счет продавцу:

100 000 – 90 000 – 739,73 – 50 = 9260,27 рублей.

Ставки по факторингу достаточно высоки. Однако, возможность использовать средства от клиента уже сегодня, не дожидаясь оплаты в конце срока отсрочки, с лихвой компенсируют небольшую переплату за короткий срок использования средств фактора.

— что такое факторинг простым языком:

(26 голос., 4,10 из 5)

Факторинг дебиторской задолженности

Заключение договора факторинга: согласие должника, операция по покупке задолженности заемщика, инструмент управления, рассчитать онлайн, пример
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 653-60-72 доб. 184 (Москва)
+7 (812) 426-14-07 доб. 431 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Под факторингом понимается комплекс мероприятий, направленных на проверку контрагентов и дебиторов компании, оценку их платёжеспособности, разработку системы по улучшению платёжной дисциплины и уменьшению рисков, связанных с не возвратом долгов.

Организации, сотрудничающие с клиентами на условиях отсрочки платежа, должны задуматься о факторинге для снижения дебиторской задолженности.

Факторинг как инструмент управления дебиторской задолженностью

Предприятие, имеющее несколько контрагентов-должников, должно регулярно отслеживать величину задолженности каждого из них, чтобы своевременно определять просроченные и сомнительные обязательства.

Дебиторская задолженность – довольно высоколиквидный актив, требующий грамотного управления.

Отличительные черты факторинга:

  • услуги по управлению долгами могут предоставлять исключительно банки или коммерческие компании, специализирующиеся в данной сфере и обладающие соответствующей лицензией;
  • факторинг допустим при наличии финансовых обязательств (как уже существующих, так и планируемых в будущем);
  • услуга предоставляется после заключения официального договора;
  • согласие контрагента-должника для осуществления факторинговой операции не требуется;
  • факторинг способен заменить кредит, потому как выступает в качестве способа финансирования.

Факторинг как метод управления дебиторской задолженностью позволяет сокращать собственные издержки на риск-менеджменте и осуществлять контроль за своевременным предоставлением оплаты от контрагентов.

Разновидности факторинга

Договор, заключаемый кредитором и организацией, предоставляющей факторинговую услугу, имеет три стороны – продавца обязательств, контрагента-должника и фактора (то есть приобретателя долга).

Такой документ обязательно оформляется в письменном виде. Формально речь идёт о продаже дебиторки кредиторской организации или другой фирме, имеющей соответствующую лицензию.

Выделяют следующие разновидности факторинга:

  • открытый (контрагент-должник уведомлён о замене кредитора);
  • закрытый (дебитор не знает, что сторона их сделки сменилась);
  • внутренний (если операция осуществляется в пределах одной страны);
  • внешний (когда одна из сторон сделки располагается в другой стране, поэтому необходимо учитывать нормы международного права);
  • регрессный (если заказчик не погасил задолженность, платить за него должен кредитор, уступивший право требования долга);
  • безрегрессный (если клиент не произвёл оплату в установленные сроки, фактор терпит убытки);
  • реальный (когда на момент подписания договора финансовое обязательство уже существует);
  • консенсуальным (если обязанность по возвращению долга ещё не возникла).

Порядок расчёта при факторинге дебиторской задолженности зависит от разновидности операции. Например, если дебитор уведомлён о смене стороны сделки, поставки и их оплаты осуществляются через фактора. Финансовые переводы могут производиться на расчётный счёт кредитора.

Формально их сделка считается выполненной. Существует много других примеров расчёта при факторинге дебиторской задолженности.

Факторинг – продажа дебиторской задолженности

Реализовать долги дебитора и получить фактическую финансовую выгоду можно двумя способами – благодаря договору цессии или факторинговым операциям.

Суть обоих вариантов – передача права требования неоплаченной задолженности третьим лицам (специальным организациям, обладающим лицензией) за соответствующее вознаграждение.

Оба варианта имеют существенные отличия:

  • при цессии речь идёт о переуступке прав, а при факторинге – о кредитовании предприятия;
  • во втором случае передать долг возможно лишь специализированной компании;
  • при факторинговой операции купить можно не только существующее обязательство, но и ещё не наступившее.

Сделка обязательно должна сопровождаться письменным оформлением. Типовой договор обычно предоставляется кредитной организацией (например, банком). Цель продажи – увеличение оборачиваемости капитала компании-кредитора, то есть её дополнительное финансирование.

На практике нередко встречаются ситуации, когда кредитору срочно требуются финансы, но сроки для оплаты долга ещё не наступили. Оперативно получить нужную сумму денег можно с помощью факторинга.

Преимущества факторинга дебиторской задолженности

Факторинговые операции позволяют увеличить товарооборот и улучшить оборачиваемость капитала предприятия, успешно заменив кредит.

Это не только возможный способ финансирования компании, но вариант передачи управления над дебиторкой специализированной организации (она следит за порядком выплаты долга, занимается ведением бухгалтерского и иного учёта в интересах клиента, берёт на себя обязательство по ведению деловых переговоров).

Недостатки факторинга при управлении дебиторской задолженностью

В большинстве случаев факторинговые операции выгодны для всех сторон (и для фактора, и для кредитора, продающего обязательство, и для контрагента-должника).

Хотя поставщик может потерять часть финансов, полагающихся ему в случае возвращения задолженности дебитором, после подписания договора со специализированной компанией он получает защиту от основных рисков (ликвидации контрагента и невозврата долга).

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 653-60-72 доб. 184 (Москва)

+7 (812) 426-04-17 доб. 431 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Факторинг, как инструмент управления дебиторской задолженностью: схема

Заключение договора факторинга: согласие должника, операция по покупке задолженности заемщика, инструмент управления, рассчитать онлайн, пример

Само понятие «факторинг» пришло к нам из английского языка, и дословно означает «торговый посредник».

Но оно еще имеет и другие значения, в частности под факторингом понимают определенные финансовые операции, чаше всего из области кредитований оборотных средств должника, с передачей полной документации на неоплаченные, но полученные товары или оказанные услуги компании, занимающейся факторингом, и переоформлением права расчета по ним.

Иными словами, факторинговая компания может обладать правом кредитования должника, для расчета с внешними поставщиками, и одновременно гарантированно получить от него денежные средства по выданному кредиту.

Некоторые могут путать договор факторинга с цессией, но это совсем разные понятия. Цессия – переуступка права требования на другое лицо, а факторинг – исключительно добровольный договор дополнительного кредитования.

В каких случаях применяют

  1. Если ваши контрагенты не имеют возможности вовремя расплатиться по договорным обязательствам, но увеличение оборотных средств просто необходимо, то можно воспользоваться факторингом – переуступкой права платежа.
  2. Для расширения деятельности невозможно получить кредитные средства через банк, хотя у вас большое количество должников – и эта ситуация разрешается факторингом.
  3. Нет возможности работы с дебиторами, отслеживать просрочку платежей уже не нужно – это сделает факторинговая компания.

В любом случае услуги факторинговой компании идут только на пользу клиенту, если нужно увеличить объемы производства за счет ее средств. Этой возможностью обычно пользуются развивающиеся компании, которым необходимо увеличить объем продаж при отсрочках платежей по поставкам.

Схема работы

Должник обращается в компанию, работающую с факторингом, и предоставляет им договорные обязательства перед своими контрагентами о заключенной сделке отсрочке платежа, но и по окончании срока свободные средства все равно отсутствуют.

В этом случае он получает свободные денежные средства, расплачивается по своим долгам, но, а затем уплачивает под проценты средства, полученные в компании.

Как оформляется договор на передачу прав требований по долгам?

Для того чтобы организовать хозяйственную деятельность по факторингу, нужно заключить с компанией договор клиентского обслуживания, где подробно определены все обязательства сторон и их ответственность.

По сути, этот договор предусматривает передачу прав требования по возникшим долгам юридического лица, то есть приобретение за соответствующую сумму всех долговых обязательств контрагентов, но вполне вероятен и риск неплатежа.

Предмет договора – установление права взыскания задолженностей, как по уже возникшим (действительное требование) и возможно, возникшим в будущем (будущие). Однако будущие требования могут быть переданы фактору только в момент возникновение подобной задолженности. В том случае, если право обусловлено неким событием, то оно будет считаться переданным после его наступления.

Договор факторинга должен содержать:

  • Характер проводимых операций.
  • Сумму кредитных средств, ежегодная ставка по кредиту, суммы премий по всем проведенным операциям.
  • Условия гарантийного возврата полученных средств, возложенные на обе стороны обязательства и предусмотренную материальную ответственность за нарушение действий договора.

Договорные обязательства предусматривают выкуп всех имеющихся дебиторских задолженностей, а после аудита платежеспособности по отдельно взятым договорам, может быть установлена лимитная сумма, а затем фактор берет на себя все риски, которые могут возникнуть в пределах этой суммы.

Какие бывают виды

  1. Открытый (договорной). Этот вид предполагает переуступку права требования долгов по товарным документам, предоставленным поставщиком продукции, с обязательным оповещением всех дебетовых должников о передаче своих прав факторинговой фирме.

    Допускаются операции не только по выдаче кредитных средств, но и сопровождение бухгалтерских и налоговых документов, отслеживание рекламных и страховых компаний, это делается для того, чтобы производитель продукции не смог отвлекаться на рутинные дела и только занимался увеличением производственных мощностей.

  2. Закрытый (секретный) вид не предполагает оповещение должников о переуступке права требования долгов за поставки продукции, они могут даже и не догадываться о существовании факторинга. Но такие услуги значительно дороже, чем на первый вид.
  3. Регрессивный.

    Это самая распространенная услуга, по которой при отказе покупателя оплачивать свои долги, Фактор по истечении некоторого времени, может взыскать со своего клиента не только уплаченную им сумму поставки продукции, но и набежавшие за это время проценты. Такой вид наиболее распространю между сторонами по факторинговой сделке.

  4. Без регресса.

    По этому виду Фактор может полностью профинансировать поставки, оплатить страховые взносы, и иногда терпеть финансовые риски, если дебитор не в состоянии рассчитаться по своим долгам.

  5. Внутренний. Все стороны ведут свою хозяйственную деятельность на территории одного государства.
  6. Международный.

    Операции проводятся на территории разных государств.

  7. С правом финансирования. В этом случае поставщик переуступает свои права требования оплаты Фактору, при этом клиент сразу получает большую часть причитающихся ему денежных средств, а уже затем компания может взыскать с покупателя сумму поставки с процентами.

Преимущества и недостатки

Для увеличения объемов производства нужны свободные средства, и хорошей альтернативой заемных средств можно считать факторинг. Но так ли он выгоден? Есть ли подводные камни? Чем он выгоднее кредита?

В чем преимущества:

  • Деньги можно получить без залоговых средств. Компания не запросит предоставить что-то в залог для обеспечения возврата, не запросит данные расчетного счета ни вашей компании, ни контрагентов, не будет длительное время выяснять платежеспособность.
  • После заключения договора с факторинговой компанией, все должники переходят к ней, а у юридического лица появляются свободные денежные средства.
  • Поставщику не придется расплачиваться с компанией за выданную ему денежную сумму, за нее ответят дебетовые должники.
  • Поступление средств не ограничено по времени, клиент может продлять договор с факториалом бесконечно долго.

Все это обеспечивает производителю продукции постоянное поступление средств по долгам контрагентов, в тоже время кредитные долги, выданные на развитие предприятия, отсутствуют.

Можно отметить и еще одно преимущество: не нужно выплачивать процентную ставку кредитной организации за использование чужих средств, и оборотные средства не тратятся впустую.

Отсюда можно сделать вывод: факторинг намного выгоднее кредита.

  • Факториал сам организует управленческие функции по отслеживанию задолженностей. Она может предоставлять клиенту отчетную документацию о взысканных долгах в любой момент по запросу клиента. А это сказывается на экономии зарплатных средств: не нужно компании дополнительно платить за эти функции.
  • У факторинговой компании есть различные методы по оценке платежеспособности дебитора, а это во многом сказывается на дальнейшем с ним сотрудничестве.

В чем недостаток

  1. Во многом использование факторинга обходится юридическому лицу дороже, чем привлечение кредитных средств от 20 до 70%.

    В эти затраты входит уплата процентов за использование денежных средств, за оборот документации фирмы, и уплата комиссионных средств по каждой операции, во многом это зависит от количества должников фирмы.

  2. С каждой факторинговой сделкой собственные средства предприятия уменьшаются, также уменьшается и прибыльность. Но если средства для развития нужны срочно, то оформление договора с Факториалом может значительно уменьшит срок получение средств, по сравнению с кредитованием.

Как подойти к выбору факторинговой компании

К этому серьезному вопросу нужно подойти с нескольких сторон, и главное уяснить, может ли компания оперативно разрешить вопросы финансирования.

Если привлекать факторинговую компанию, то непременно могут испортиться отношения между поставщиками и реализаторами продукции: все финансовые отношения перейдут в другую область, и здесь важно прийти к решению, нужно ли передавать компании документооборот. Если все-таки Факториал на этом настаивает, следует хорошо подумать об изменении цепочек-закупки исходных материалов – реализация.

Такие отношения обычно имеют долгосрочный характер, и лучше обратиться в компанию с хорошей репутацией, чтобы затем не пришлось горько пожалеть о сотрудничестве.

Компания должна предоставить лояльные условия исполнения договорных обязательств, и иметь большой опыт работы в сфере этих услуг.

Проверить технические возможности Факториала: может ли полной мере реализовать отслеживание возникающих долгов, вести полный документооборот.

Важно узнать финансовые источники компании, это напрямую отражается на срочном финансировании проектов, хорошо, если это будет одна из банковских структур.

Как происходит налогообложение факторинговых операций

Налог на добавленную стоимость по договору об уступке прав требования исчисляется по фактическим данным от реализации товарных групп или предоставления услуг должнику стороны договора. Но если юридическое лицо по договору уступки передает задолженность, превышающую натуральную стоимость поставок, то от разницы нужно будет уплатить налог.

Сложность расчета налогообложения иногда возникает от незнания дат, с которых и будет происходить исчисление. Но во многом это определено налоговой политикой компании: если в ней отражена дата отгрузки, то дата передачи права уступки не влияет на расчет налога на добавленную стоимость.

Факторинг дебиторской задолженности: разновидности, функции, плюсы и минусы

Заключение договора факторинга: согласие должника, операция по покупке задолженности заемщика, инструмент управления, рассчитать онлайн, пример

: 26 мая 2016

Дебиторская задолженность представляет собой долги компаний перед предприятием. Образуются обычно в результате предоставления партнёрам и клиентам коммерческих кредитов.

Это важнейшая составляющая активов компаний. Однако часто с дебиторскими долгами возникают проблемы, в частности, сложности при их взыскании. Это ухудшает финансовое состояние компании.

Много «зависших долгов» может привести к её банкротству.

Факторинг дебиторской задолженности является одним из инструментов для управления такими обязательствами. Он предполагает продажу прав на взимание долгов другой компании. Это комплексная услуга, представляющая собой эффективный инструмент для управления долгами, объёмом доходности.

Что такое факторинг дебиторских долгов?

Факторинг схож с процедурой переуступки обязательств, однако между этими услугами есть ряд различий. Данная операция отличается от других операций по следующим признакам:

  • Оказывать такие услуги могут исключительно кредитные организации или компании с соответствующими лицензиями;
  • Услуга предоставляется при заключении договора;
  • Актуальна только при обязательствах в денежной форме;
  • Может применяться к планируемым задолженностям;
  • При заключении договора не требуется согласовывать его с должником;
  • Относится к финансированию дебиторской задолженности, так как договор имеет признаки предоставления кредита;
  • Если планируется продать долг в дальнейшем другой организации, это обязательно должно быть прописано в договоре. Если этот пункт не указан, передавать обязательства запрещено.

Факторинг дебиторских долгов регулирует ГК РФ, в частности, глава 43.

Процедура, как метод управления, незаменима в следующих ситуациях:

  • Кредитная политика и прежние технологии спонтанного финансирования потеряли свою эффективность. Данная операция позволяет застраховать кредитные риски, повысить объёмы продаж, делегировать анализ надёжности партнёров другой организации;
  • Выгода от получения обязательств в самом скором времени превышает выгоду от получения долга в срок;
  • Наличие возможности приумножить полученные средства в объёме, превышающем стоимость услуг компаний, предоставляющих факторинг;
  • Уровень инфляции, который уменьшит фактическую сумму средств долга на больший уровень по сравнению со стоимостью факторинговых услуг;
  • Вследствие наличия задолженности возникает дефицит оборотных средств, который сложно покрыть кредитом, взятым у банка, вследствие его высоких процентов.

В этих ситуациях процедура является эффективным способом управления дебиторской задолженностью и оптимизации долговых обязательств.

Особенности

В рассматриваемой процедуре управления участвуют три лица: само предприятие, дебитор и организация, предоставляющая услуги факторинга. Это торгово-комиссионная операция, при которой происходит уступка долгов банк-фактору, за счёт чего он предоставляет предприятию положенную сумму денежных средств. Весь процесс подразделяется на следующие действия:

  1. Заключение договора между дебитором и предприятием;
  2. Обращение к банк-фактору для уступки обязательств и заключения соответствующего договора;
  3. Информирование дебитора о факте сделки, подписание дебитором договора, по которому выплаты он будет выполнять на счёт банк-фактора;
  4. Осуществление поставки товара, являющегося предметом договора. Оформление счёта-фактуры или другого счёта, подтверждающего факт поставки;
  5. Передача банк-фактору оформленных счетов (понадобятся оригиналы);
  6. Финансирование банком предприятия в размере 60-90% от существующего дебиторского долга;
  7. Выполнение дебитором оплаты товара через банк-фактор;
  8. Выплата банком оставшихся средств предприятию. При этом вычитается сумма, положенная на оплату услуг компании, оказывающей услуги.

Такие инструменты позволяют предприятию немедленно получить средства без рисков для оборота.

Разновидности

Финансирование дебиторской задолженности подразделяется на следующие виды:

  • Внутренний. Предполагает нахождение банк-фактора и предприятия в одном государстве;
  • Внешний. Предполагает, что субъекты договора находятся в разных странах. Схема работы, при этом, предполагает заключение экспортного договора, оформление отгрузочных документов, получение информации о кредитоспособности дебитора.

Этот метод управления может классифицироваться по степени риска:

  • С регрессом. В этом случае, если банку не удалось взыскать задолженность с дебитора, к её оплате привлекается само предприятие;
  • Без регресса. Риски по неуплате обязательств ложатся на банк, предоставивший услугу. Такая схема наиболее выгодна малым и средним организациям, которым сложно дается управление этой категорией долгов, отсутствуют инструменты по оценке кредитных рисков.

Процедура подразделяется на классы в зависимости от формы контракта:

  • Открытая. В этом случае дебитора следует известить о том, что его долги переданы другой организации;
  • Закрытая. Информация о факте заключения договора утаивается от дебитора. Платежи он по прежнему направляет на счёт предприятия, которое переводит их банковскому учреждению.

По дате перевода долга:

  • С предварительной оплатой. Положенная сумма выплачивается после заключения договора в размере до 90% от обязательств;
  • С фиксированным сроком платежа. Для перевода средств на счёт предприятия устанавливается срок. Обычно он совпадает со сроками взыскания дебиторской задолженности с должника.

Существуют группы, выделяющиеся согласно объёму предоставляемых услуг:

  • Полный. Представляет собой комплексную услугу, в которую входят все требующиеся процедуры. При этом отсутствует регресс. То есть, все финансовые риски банковское учреждение берёт на себя;
  • Частичный. Оказываются только отдельные операции. К примеру, это взимание долга, уступка права требования.

Это лишь основные виды факторинга. Эта услуга активно развивается. Появляются все новые и новые его виды: реверсивный, экспресс-процедура.

Функции

Данная схема управления отличается следующими функциями:

  • Финансирование. Для многих предприятий предоставление удобных клиентам кредитных программ является важным конкурентным преимуществом. Однако это может нарушить оборот и сделать работу рискованной. Процедура управления позволяет получить средства по дебиторским обязательствам почти сразу, что позволит наладить график работы и не ждать, пока должник расплатиться. Можно планировать другие операции, так как дата поступления платежа известна и прописана в договоре;
  • Осуществление административного управления. Позволяет упростить процедуры по оформлению документации на груз, контролю своевременной оплаты кредитов, созданию отчётов по поставкам;
  • Оценка платёжеспособности дебитора. Банковское учреждение само оценит кредитоспособность партнёра, что является заметным бонусом для небольших организаций;
  • Страхование рисков. Предприятие, в случае заключения договора, застраховано от отсутствия выплат со стороны должника. Это позволит сохранять тот оборот, который не приведёт к риску банкротства. Банковское учреждение спасает сразу от нескольких типов рисков: валютные, кредитные, риски ликвидности;
  • Налаживание работы предприятия. Факторинг способствует снижению объёма обязательств дебиторов, возможности предоставления предприятием выгодных кредитных программ, привлечению новых партнёров, повышению скорости оборачиваемости. Вот тут формула периода погашения дебиторской задолженности.

Все функции факторинга определяются особенностями конкретной компании:

  • для одних будет выгодно сохранение нормального оборота,
  • для других — предоставление более выгодных кредитных условий.

Преимущества

Данная услуга влечёт за собой следующие выгоды для предприятия:

  1. Усиленный контроль над дебиторской задолженностью;
  2. Возможность увеличения прибыли за счёт предоставления кредитных программ, которые способны повысить объёмы продаж. Возможность выгодного использования средств, предоставленных банковским учреждением;
  3. Уменьшение кассовых разрывов, появляющихся из-за нарушений сроков оплаты дебиторами;
  4. Не требуется брать финансовые средства из оборота. Они могут быть потрачены на решение более важных задач;
  5. Можно не создавать дополнительный штат для работы с должниками, так как она делегируется сторонней организации. Это способ экономии денег, ведь не каждая компания может позволить себе таких узкоспециализированных сотрудников;
  6. Риски по отсутствию выплат или их отсрочке переходит сторонней компании;
  7. Защита от дефицита оборотных средств и сопутствующих этому последствий: невозможность создания новых кредитных программ, потеря клиентов;
  8. Экономия на налогах, так как предприятие в праве учитывать траты на услуги банк-фактора при расчётах налогообложения на прибыль. Предприятие, так как оно получает средства сразу, может вовремя уплатить налоги по отгруженной продукции.

В противовес к этой процедуре управления ставится кредит. Берётся он в том случае, если имеются дебиторские задолженности, из-за чего не хватает средств в обороте. Что выбрать?

Факторинг, в отличие от кредита, не требует обеспечения. Объёмы такого финансирования не ограничиваются, они могут увеличиваться. Таким образом, предприятие быстрее получит средства.

Факторинговая компания не оценивает клиента на предмет финансово-хозяйственной деятельности, что облегчает получение услуги. Долг ложится не на предприятие, а на его должников.

Такая процедура экономна, так как она не требует многих расходов, которые понадобятся при обращении к банку.

При факторинге долг ложится не на предприятие-кредитора, а на его должников.

Факторинг выгоден также и самому должнику. Он позволяет получить отсрочку, если её не предоставляет предприятие, добиться выгодных условий, льгот. В перспективе, это ведёт к улучшению позиций на рынке.

Недостатки

Этот вид управления долгами дебиторов имеет не только плюсы, но и минусы:

  • Высокая плата за факторинговые услуги. В нее включён фиксированный сбор за оформление документов, процент от оборота предприятия, премия за риски банка;
  • Это не самая доступная услуга управления. Ею не могут воспользоваться организации с большим числом должников с малой задолженностью, компании, специализирующиеся на нестандартной продукции. Услуги не доступны предприятиям, сотрудничающим с субподрядчиками, заключающим долгосрочные контракты с выставлением счетов после прохождения заданных этапов работы. Нельзя уступать долги, если должником является бюджетная организация;
  • Если между должником и предприятием возникают разногласия, управление с участием третьей стороны может окончательно испортить и нарушить дело;
  • Банком предоставляется, максимум, 90% от суммы долга вне зависимости от того, насколько надёжен клиент;
  • При факторинговом обслуживании агент может ввести ограничение по числу клиентов предприятия.

Данная процедура имеет немало ограничивающих факторов. Она достаточно дорога для некоторых компаний.

Для того чтобы понять целесообразность обращения за этой услугой, стоит оценить индивидуальные особенности компании:

  • может ли она оплатить услуги третьего лица без ущерба для себя;
  • стоит ли получение средств раньше срока расходов.

Следует проверить свою фирму на предмет возможности получения услуги.

Это сравнительно современная процедура, появившаяся вследствие большой конкуренции, при которой организации стали предоставлять кредитные условия клиентам.

Рассрочка платежа образовывала долги перед предприятием, которые не всегда было легко вернуть. Это провоцировало нарушение оборота, банкротства.

Факторинг позволил оградиться от проблем, связанных с возникновением долга. Он имеет много функций и подходит множеству предприятий.

В этом видеоролике эксперт рассказывает о преимуществах факторинга, как инструмента финансирования дебиторской задолженности предприятий малого и среднего бизнеса:

Данная услуга влечёт за собой расходы по её оплате. Поэтому стоит рассчитать, так ли выгодно для вашей организации обращение к банк-фактору. Это является лучшим выходом, если компании нужны точные сроки для исполнения платежей, возмещения оборота. Факторинг помогает маленьким компаниям, у которых нет инструментов для взимания долгов.

Добавить комментарий