Ответственность директора ООО по долгам: судебная практика

Ответственность бывшего директора ООО по долгам

Руководитель компании отвечает за все, что в ней происходит, в том числе и за состояние расчетов с кредиторами. А если это – бывший руководитель? Рассмотрим, каким образом определяется ответственность бывшего директора ООО по долгам.

Виды ответственности применительно к бывшему директору

Сначала рассмотрим, какие виды ответственности в принципе могут быть применены к бывшему руководителю компании:

Дисциплинарная и материальная ответственность руководителя организации (как и любого сотрудника) устанавливается ТК РФ. Эти виды ответственности применимы только к сотрудникам компании. Поэтому на бывшего руководителя они не распространяются.

Административная ответственность может быть применена к должностному лицу, т.е. к действующему сотруднику. Значит, и этот вид ответственности для бывшего руководителя «не подходит».

Гражданско-правовая и уголовная ответственность не зависят от статуса виновного лица. Поэтому именно эти два вида ответственности могут быть применены к руководителю компании даже после его увольнения.

В следующих разделах рассмотрим, в каких случаях чаще всего применяется ответственность гендиректора по долгам ООО после его увольнения.

Ответственность руководителя при банкротстве

Законодательство о банкротстве предусматривает возможность применения к руководителю субсидиарной (т.е. дополнительной) ответственности по долгам организации.

Руководитель компании признается контролирующим лицом и может быть привлечен к ответственности, если он занимал эту должность менее, чем за три года до возникновения признаков банкротства (ст. 61.10 закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Ответственность генерального директора при банкротстве возникает в следующих случаях (п. 2 ст. 61.11 закона № 127):

Проведенные по его указанию сделки причинили существенный ущерб интересам кредиторов.

Бухгалтерские и другие необходимые по закону документы общества отсутствуют или искажены.

Требования кредиторов третьей очереди, возникшие в результате правонарушения, превышают 50% общей суммы таких требований.

В государственные реестры не внесены необходимые сведения о юридическом лице или его деятельности.

Ответственность директора при банкротстве ООО не применяется, если он докажет, что действовал добросовестно и в рамках обычаев гражданского оборота (п. 10 ст. 61.11 закона № 127).

Ответственность бывшего директора ООО за убытки компании

Если в результате действий бывшего руководителя компания понесла ущерб, то новый руководитель или собственники могут обратиться в суд и взыскать с него соответствующую сумму. Материальная ответственность генерального директора ООО в данном случае предусмотрена ст. 44 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Этот нормативный акт не разделяет ответственность бывшего или действующего руководителя, а также не содержит указания на сроки ее применения. Поэтому в этой ситуации применяется общий срок исковой давности, установленный ст. 196 ГК РФ, т.е. три года.

Ответственность бывшего директора за неуплату налогов

Выше речь шла о возмещении ущерба, т.е. о гражданско-правовой ответственности. Но бывшему руководителю может грозить и уголовное преследование. В первую очередь это касается неуплаты налогов.

Она становится уголовным преступлением в случае, когда сумма неуплаченных налогов превышает установленные ст. 199 УК РФ крупный или особо крупный размер.

Под крупным размером понимается сумма, превышающая за три последовательных года:

Пять миллионов рублей, если доля неуплаченных налогов превышает 25% от общей суммы, подлежащей уплате.

Пятнадцать миллионов рублей – во всех остальных случаях.

Под особо крупным:

Пятнадцать миллионов рублей, если доля неуплаченных налогов превышает 50% от общей суммы, подлежащей уплате.

Сорок пять миллионов рублей – во всех остальных случаях.

Руководитель организации подписывает налоговые декларации и иные документы для исчисления налогов. Поэтому он несет личную ответственность за их неуплату, в том числе и уголовную.

Если речь идет о неуплате налогов в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ), то срок давности составляет 2 года. Если сумма неуплаченных налогов является особо крупной, или преступление совершено группой лиц (ч. 2 ст. 199 УК РФ), то срок для привлечения к ответственности увеличивается до 10 лет (ч. 1 ст. 78 УК РФ).

Вывод

Увольнение руководителя не освобождает его от санкций за нарушения, допущенные во время работы в компании. Материальная ответственность директора ООО применяется в течение трех лет после правонарушения, а срок привлечения к уголовной ответственности может достигать десяти лет.

Ответственность директора ООО по долгам :

В нынешнее время наличием собственного бизнеса уже никого не удивишь, начать его может практически каждый человек. Но, к сожалению, вновь начатое дело не всегда оказывается успешным. Ни для кого не является секретом то, что на каждую открытую организацию по статистике приходится две закрытых.

Хорошо, если удалось распрощаться с неприбыльным делом, предварительно погасив все обязательства, но такое происходит далеко не всегда.

Что ожидает владельца бизнеса, если имеются неоплаченные долги? Сегодня в статье мы рассмотрим данную проблему относительно наиболее распространенной в Российской Федерации формы собственности – Общества с Ограниченной Ответственностью. Какая ожидает ответственность учредителей и директора ООО?

Общие положения

Зачастую форма собственности ООО выбирается владельцами бизнеса благодаря своей кажущейся «упрощенности» по финансовым обязательствам. В нашей стране повальное большинство организаций открыто одним человеком, причем на нем чаще всего лежат обязанности и главного управляющего, и бухгалтера.

Люди предпочитают общество открытию индивидуального предпринимательства, ведь предприниматель покрывает обязательства по образовавшимся в ходе своей деятельности задолженностям всем личным имуществом, тогда как собственник общества – исключительно в пределе части капитала, обозначенной уставными документами.

Но действительно ли дела обстоят именно таким образом, или не все так просто?

В силу того, что легкостью владения обществом многие люди пользуются не совсем в законных целях, государство предприняло необходимые меры, чтобы это прекратить.

С июля 2017 года обязательства ООО переходят на его участников и должностных лиц при определенных условиях. Это регламентировано Федеральным законом и направлено на удовлетворение прав кредиторов и их финансовой безопасности.

При каких именно обстоятельствах это возможно? Рассмотрим все по порядку.

Когда возможно привлечение к ответственности?

Согласно 56 статье Гражданского кодекса, ни учредители, ни директор действительно не отвечают по делам организации, она выступает самостоятельно согласно всем нормам юридического лица. Многие руководствуются этим положением и стараются использовать его в своих меркантильных целях.

Однако такое положение дел действительно только в том случае: когда общество функционирует. Если же юридического лица более не существует, обстоятельства меняются. То есть при банкротстве фирмы наступает ответственность учредителей и директора ООО в тех ситуациях, когда доказано, что коллапс произошел по их вине и вследствие их неправильных действий.

Если такое положение дел действительно имело место, оправдаться незадачливым бизнесменам будет довольно сложно.

Кому может понадобиться привлекать к ответственности директора ООО или его дольщиков? Понятное дело – кредиторам, спонсорам, попечителям, обманутым подобными действиями и потерявшим деньги. Делать это они будут в установленном законами судебном порядке. К сожалению, количество подобных процессов растет с каждым днем.

Преднамеренное банкротство

Банкротство, вызванное искусственным путем, — весьма часто встречаемая практика. Нечистые на руку владельцы бизнеса прибегают к ней для того, чтобы скрыться от возникших перед ними финансовых обязательств.

Но целенаправленная недееспособность всегда была и будет неправомерной с точки зрения государственных органов, ведь от подобных действий могут пострадать не только спонсоры, но и простые граждане, попавшие в число клиентов или сотрудников такой компании.

Для подобных деяний, естественно, предусмотрено соответствующее наказание, варьирующееся в зависимости от тяжести последствий. Регламентируется оно статьей Уголовного законодательства номер 196.

По данному закону нарушителя ждет наказание от штрафных санкций (в пределах двухсот-пятисот тысяч рублей) до лишения свободы на период до шести лет.

Теперь понятно, какая ответственность у директора ООО в случае закрытия предприятия.

Существуют также и административные обязательства. Они наступают в тех случаях, когда ущерб является незначительным и регламентируется статьей 14.12 Административного кодекса. В подобных случаях директор сможет погасить вину уплатой штрафа до десяти тысяч рублей.

Ответственность директора ООО и собственников бизнеса по долгам, возникшим при подобных обстоятельствах, все чаще рассматривается в судебных инстанциях. Умышленную почву банкротства можно легко выявить по заведомо невыгодным сделкам, случаям отчуждения имущества непосредственно перед окончанием деятельности и другим решениям, повлекшим за собой полную невозможность погашения долгов.

Обязательства назначенного генерального директора

Если предприятие возглавляет назначенный генеральный директор, не входящий в состав собственников, часть ответственности по действиям и взысканиям предприятия лежит на нем в том числе. Учитывая 44 статью закона об обществе с ограниченной ответственностью, управленец берет на себя долю обязательств, возникших в ходе ведения его работы.

Ответственность генерального директора ООО наступает, если:

• Он подписывал договоры в ущемление прав общества, отчего то понесло убытки, то есть действовал, исходя из собственных интересов.
• Наемнный сотрудник скрыл от собственников детали заключаемых сделок.
• Не поставил в известность учредителей, если такое условие было прописано в уставе.
• Не пытался получить информацию, имеющую решающее значение для заключения договора, вследствие чего общество было обмануто контрагентами.
• Не учитывал известные ему положения устава при подписании важных для организации договоров.
• Подделал либо похитил документы фирмы.

В подобных ситуациях собственники бизнеса могут подать на наемного руководителя иск в судебные инстанции и привлечь к ответственности директора ООО. Однако если тот сможет привести доказательства, что собственники ограничивали его в принятии решений, то от обязательств его могут освободить.

Обязательства учредителей компании

В том случае, когда организацией руководит ее же учредитель, от ответственности избавиться не получится никак, он обязан погасить все образовавшиеся долги.

Ответственность физического лица, как уже говорилось выше, наступает после банкротства общества.

Еще одно условие – должна быть доказана связь между действиями собственника и финансовым коллапсом, то есть подтверждение того, что имело место умышленное банкротство.

Также ответственность генерального директора ООО и его учредителей может иметь административный характер. Любые неправомерные действия при ликвидации, будь это изменение состава участников накануне кризиса или назначение подставного лица на должность руководителя, будут приравнены к правонарушениям, за которые виновники понесут административную ответственность.

Все же самой частой формой привлечения долговых обязательств с нерадивых бизнесменов с 2017 года является субсидиарная ответственность.

Субсидиарные обязательства

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО также носит название дополнительной и возникает на основе договоров или буквы закона.

К подобным обязательствам могут привлекаться физические лица, которые будут отвечать уже собственными средствами за невыполнение организацией своих обязанностей перед кредиторами.

Такое поручительство введено сравнительно недавно и служит для урегулирования споров, связанных со спонсорами.

Ответственность директора ООО и собственников бизнеса может быть договорной и внедоговорной. Первая основана на непосредственных договорах и наступает вследствие уклонения от исполнения обязанностей.

Вторая продиктована законами и наступает из-за неимения у организации достаточных средств для погашения взысканий.

Для привлечения ко внедоговорной ответственности, кредитным организациям придется доказать сопричастность физического лица к невозможности погашения долга предприятием.

Затрагивает субсидиарная ответственность директора ООО, его учредителей, а также всех лиц, которые имели влияние на процесс принятия решений относительно фирмы в течении трех лет до ликвидации.

Такие физические или юридические лица могут не иметь прямого отношения непосредственно к компании и для их задействования в судебном процессе достаточно показаний свидетелей.

В судебной практике лица, имеющие влияние на течение дел предприятия, рассматриваются даже чаще, чем сами руководители.

Необходимые условия для привлечения к субсидиарной ответственности

Субсидиарная ответственность директора по долгам ООО, равно как и его учредителей и контролирующих лиц, наступает при совокупности определенных условий:

• Общество должно быть признано полным банкротом.
• Активы организации не перекрывают существующие задолженности.
• Доказана вина контролирующих лиц в банкротстве фирмы.
• Точный расчет ущерба предоставили на рассмотрение судебным инстанциям.
• Участники общества не обратились в контролирующие органы, когда поняли, что долг покрыть не смогут, или вовсе умышленно бездействовали, не подавали отчеты в регулирующие органы, в течение продолжительного времени не выходили на связь.

Порядок привлечения к субсидиарной ответственности

Привлечение к ответственности бывшего директора ООО или его участников происходит в следующем порядке:

• Общество признается банкротом.
• Активы организации распределяются в счет погашения долгов.
• Определяется сумма непогашенных в результате нехватки активов обязательств.
• Доказывается в судебном порядке, что недостаточность средств возникла умышленно.
• Выносится решение суда либо в пользу кредиторов, либо в пользу обвиняемого.

Какую ответственность несет директор ООО и его участники? Ту, которую назначит суд.

Обязательства не ограничиваются рамками уставного капитала, то есть все виновные лица будут расплачиваться собственными средствами и ценностями (конечно, исключая из этого списка единственную жилую площадь виновника, которую по правилам законодательства изъять ни в коем случае нельзя).

Частичные обязанности касаются только самого юридического лица, физические же лица, участвующие в ходе работы предприятия, приравниваются к индивидуальным предпринимателям относительно возникших долгов. Так что сослаться на ограниченность ответственности предприятия никоим образом не удастся.

Уголовная ответственность

Что может послужить причиной привлечения к уголовной ответственности директора ООО и его учредителей? Все зависит от масштабности совершенных виновных действий. В основном это следующие неправомерные деяния:

• Умышленное укрывание активов и имущественных ценностей организации, а также подделка результатов оценки их себестоимости.
• Противозаконное распоряжение имуществом общества, его материальными благами.
• Необоснованное погашение долгов перед кредиторами.
• Материально неадекватное одобрение претензий от заемщиков.
• Предумышленное подписание договоров, приведших к убыточности компании.
• Уклонение от уплаты налоговых обязательств.
• Незаконная эмиссия ценных бумаг предприятия.
• Противозаконное перечисление денег в иностранных валютах и уклонение от сбора таможенной пошлины.

Отдельным пунктом стоит предумышленное банкротство предприятия. Такие действия, доказанные в судебных инстанциях, регламентируются статьей Уголовного законодательства номер 196. По данному закону, как отмечалось выше, нарушителя ждет наказание в виде штрафных санкций (от 200 до 500 тысяч рублей) или лишения свободы на период до 6 лет.

Ответственность директора и собственников бизнеса по долгам, возникшим при подобных обстоятельствах, все чаще рассматривается в судебных инстанциях. Умышленную почву банкротства можно легко выявить по заведомо невыгодным сделкам, случаям отчуждения имущества непосредственно перед окончанием деятельности и другим решениям, повлекшими за собой полную невозможность погашения долгов.

Заключение

Исходя из всего вышесказанного, оформление правовой формы Общества с Ограниченной Ответственностью не ограничивает обязанности участников общества, генерального директора, главного бухгалтера и прочих контролирующих организацию лиц. При банкротстве фирмы по ее задолженностям отвечают все перечисленные в судебном порядке.

В том числе бизнесмены, предпочитающие индивидуальному предпринимательству открытие ООО, несут ответственность по возникшим долгам всем своим имуществом. Особое внимание уделяется ответственности директора ООО и контролирующих лиц.

Поэтому, дабы оградиться от всех возможных проблем и исков, дольщикам и должностным лицам необходимо четко придерживаться законодательства Российской Федерации.

Субсидиарная ответственность директора

Юридическая компания компании «Крайнев, Корчуганова и партнеры» оказывает помощь в делах об установлении субсидиарной ответственности руководителя и контролирующих лиц должника.

Кто относится к лицам, контролирующим деятельность ООО

Наступления субсидиарной ответственности учредителя и директора ООО

Ответственность учредителя и директора ООО по долгам

Ответственность директора по долгам ООО: судебная практика

Ответственность директора по долгам ООО после банкротства

Изменения, внесенные в закон о банкротстве с июля 2017 года, существенно расширили круг лиц, которых можно призвать к ответу за «провальный» результат деятельности предприятия, доведенного до банкротства.

Увеличился список оснований для установления их виновности, стало возможным привлечение их к ответу после завершения конкурсной процедуры.

Субсидиарная ответственность директора за долги компании в отдельных случаях может быть уменьшена, а «номинальные» руководители получили возможность освободиться от нее частично или полностью.

Кто относится к лицам, контролирующим деятельность ООО

В закон № 127-ФЗ введена новая глава, регулирующая вопросы ответственности руководителя организации-должника и лиц, фактически влияющих на ее деятельность. Как и ранее, в первую очередь к ним относится:

1. управляющий, генеральный директор — теперь к списку добавились финансовый директор и главный бухгалтер (замещающие их лица);
2. собственники — участники, владеющие пакетом акций предприятия в размере больше 50%, или имеющие право назначать руководителя;
3. члены ликвидационной комиссии, ликвидаторы; руководители «материнской» компании;
4. лица, имеющие возможность совершать действия, заключать сделки от имени должника по доверенности или в силу должностной инструкции;
5. лица, извлекающие прибыль из противозаконных, недобросовестных действий менеджмента предприятия.

Два последних пункта новые — они дополняют список контролирующих лиц, несущих субсидиарную ответственность наряду с учредителями и директором ООО.

Существенное изменение: по решению арбитражного суда контролирующим может быть признано любое лицо, не указанное в законе, если будет доказана его причастность к возникновению долгов предприятия (п. 5, ст. 61.10 №127-ФЗ).

Раньше субсидиарная ответственность генерального директора по долгам ООО наступала в отношении их действий за 3 года до возбуждения дела о банкротстве. Теперь срок отсчитывается с момента наступления признаков неплатежеспособности.

разъясняется, что под этим имеется в виду наступление «объективного банкротства», то есть снижение активов до критического уровня, не позволяющего удовлетворять требования кредиторов.

Условия наступления субсидиарной ответственности учредителя и директора ООО

Перечень оснований, по которым можно привлечь к субсидиарной ответственности директора по долгам ООО не изменился, они изложены в ст. 61.11, 61.12 закона о несостоятельности (банкротстве).

1. Совершение руководителем действий, или напротив, проявление бездействия, которые повлекли невозможность организации рассчитываться по своим обязательствам.
2. Несвоевременное обращение управляющего (ликвидатора) в арбитражный суд с заявлением о признании юридического лица банкротом.

Виновность руководителя в банкротстве предприятия не требует доказывания. Напротив, чтобы избежать субсидиарной ответственности, директор должен доказать обратное.

Подтвердить, что он действовал в рамках своих полномочий, разумно, добросовестно, и не совершал действий, ухудшающих финансовое положение организации. Все сказанное в равной степени относится и к контролирующим лицам.

Если установлена вина нескольких субъектов, все они солидарно отвечают по долгам компании.

В старой редакции закона предусматривалась субсидиарная ответственность директора ООО за доведение предприятия до банкротства, сейчас она наступает в случае невозможности организации рассчитаться с кредиторами (п. 1, ст. 61.11, №127-ФЗ). Новая формулировка расширяет возможности для предъявления требований.

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам

В законе приводится список обстоятельств, прямо свидетельствующих о наличии оснований для привлечения руководителя к ответственности (презумпции виновности).

1. Совершение им самим (с его одобрения) сделок, повлекших нанесение существенного вреда интересам кредиторов.
2. Утрата либо искажение документов бухгалтерского учета, обязательных для хранения в соответствии с законом.
3. Более 50% общей задолженности организации-банкрота составляют требования кредиторов 3-й очереди, являющиеся следствием правонарушения должностного лица (руководителя).
4. Отсутствие в организации корпоративных документов, хранение которых предусмотрено законами об АО, рынке ценных бумаг и т.д.
5. Не внесение в ЕГРЮЛ и реестр сведений о фактах деятельности юрлиц обязательных сведений, или указание недостоверной информации.

Последние два положения являются новацией. Изменения также затронули механизм ранее применявшихся презумпций. Например, теперь привлечь к субсидиарной ответственности генерального директора по долгам ООО можно даже в случае, если в отношении совершенной им сделки отсутствует решение суда о признании ее недействительной, либо по ней истек срок исковой давности.

Субсидиарная ответственность директора по долгам ООО: судебная практика

Субсидиарная ответственность директора по долгам ООО, как показывает судебная практика, чаще всего возникает по совершенным им сделкам.

Пример 1. Постановление ФАС Северо-Западного округа по делу № N А56-64652/2010 (29.07.2014 г).

Требование было предъявлено конкурсным управляющим, который выявил факт продажи имущества (здания) должником, неподтвержденный поступлением средств в счет оплаты договора.

Производство по делу о признании сделки недействительной было прекращено в силу ликвидации покупателя.

Апелляционным судом было вынесено решение о привлечении к субсидиарной ответственности генерального директора по долгам ООО, поскольку оспариваемая сделка стала причиной неплатежеспособности должника.

Введение в закон оценочного критерия «существенный вред» (п. 1, ст. 60.11 №127-ФЗ) в некоторой степени облегчает положение руководителя. Конкретизация этого термина на сегодняшний день отсутствует.

Минфин рекомендует придерживаться аналогии с законами об ООО и АО, считая существенным вред, если сумма сделки составляет примерно 20–25% балансовой стоимости имущества организации.

Если она была признана недействительной, но не могла повлечь за собой банкротство, размер субсидиарной ответственности генерального директора может быть снижен.

Достаточно распространенное явление при банкротстве — отсутствие бухгалтерских документов, затрудняющее работу временного и конкурсного управляющего, а также определение конкурсной массы. Это нередко становится основанием для наступления субсидиарной ответственности директора по долгам ООО по данным судебной практики.

Пример 2. Постановление ФАС Поволжского округа по делу № А65-30021/2011 (27.03.2014). В суд обратился конкурсный управляющий, который не получил в распоряжение документов компании. Ситуация интересна тем, что субсидиарной ответственности избежал номинальный директор ООО, она была установлена в отношении бывшего руководителя и учредителя.

В процессе рассмотрения дела было выявлено отсутствие акта передачи бухгалтерских документов новому директору, и приступил он к своим функциям уже после возбуждения дела о несостоятельности.

Поэтому была установлена субсидиарная ответственность предыдущего генерального директора по долгам ООО, так как суд пришел к выводу, что они были утеряны в период его руководства.

Субсидиарная ответственность директора по долгам ООО после признания банкротства

Согласно новым изменениям заявление о привлечении к субсидиарной ответственности генерального директора (иного лица) можно подать в любое время, на любом этапе реализации процедуры банкротства. Теперь для этого не нужно дожидаться определения размера конкурсной массы. Например, это можно сделать, уже на стадии введения наблюдения.

Кроме того, кредиторы, требования которых не погашены, имеют право в течение 3-х лет после признания должника банкротом, подать коллективный иск о привлечении виновных лиц к ответу. Вне рамок дела о банкротстве также может быть подано исковое заявление о взыскании убытков.

Заметим, что субсидиарная ответственность директора по долгам ООО, судебная практика это подтверждает, и раньше могла быть установлена по решению суда после окончательной ликвидации должника.

Пример 3. Определение Верховного суда № 307-ЭС15-5270 от 07.12.2015 г.

В данном случае кредитор предъявил требования к бывшему руководителю должника, который не утратил свой статус после исключения организации из ЕГРЮЛ. Судом первой и апелляционной инстанций требование было отклонено.

Решение в пользу заявителя было вынесено в порядке рассмотрения кассационной жалобы. Верховный суд указал, что законодательство не ограничивает право не удовлетворенных кредиторов предъявить требования после завершения конкурсного производства.

На тот момент решение было основано на положении ст. 142 №127-ФЗ (п. 11).

По мнению многих экспертов поправки в законе о банкротстве призваны решить проблему поиска скрытых бенефициаров, реально влияющих на деятельность предприятий, и повысить гарантии кредиторов.

Существенным нововведением является и то, что субсидиарная ответственность директора по долгам ООО может быть возложена на него и в случае, если он не пытался оспорить необоснованные требования кредиторов.

Однако новые изменения беспокоят бизнес-сообщество. Поскольку менеджмент компании и контролирующие лица заведомо считаются виноватыми, и вынуждены «оправдываться» иногда без предъявления конкретных претензий.

Юридическая компания «Крайнев, Корчуганова и партнеры» на профессиональной основе оказывает консалтинговые услуги предприятиям и организациям среднего и крупного бизнеса, обеспечивает защиту клиента в претензионных и судебных процедурах.

Наши юристы и адвокаты накопили значительный опыт участия в делах о банкротстве, по защите руководителей и других лиц от необоснованных обвинений. Многие специалисты раньше работали в арбитражных судах, прокуратуре, налоговой инспекции.

Этот практический опыт помогает нам быстро выделять ключевые моменты, на которых можно построить эффективную защиту.

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам в 2018 году — практика

Существование бизнеса без заемных средств сейчас уже не представляется возможным – лишь с помощью кредитов достигается максимальная эффективность. В связи с этим возникло множество финансовых программ с различными условиями предоставления и правилами погашения.

Данные критерии устанавливаются банком и зависят в первую очередь от того, насколько клиент платежеспособен. Ведь выдача займа – это всегда большой риск для фирмы. В случае наступления банкротства становится очень сложно вернуть собственные средства.

Выделяют несколько механизмов, с помощью которых кредиторы могут избежать убытков. Так, если компания не имеет возможности погасить долг, то отдельные должностные лица привлекаются к субсидиарной ответственности, что подразумевает оплату задолженности за счет их бюджета.

Важные моменты

Фирма-банкрот не имеет возможности погасить все задолженности перед кредиторами. В таких ситуациях за них отвечают контролирующие лица – это физическое или юридическое лицо, которые на протяжении последних 3 лет до наступления банкротства обладали возможность безотлагательно регулировать деятельность компании или имели иное право влиять на работу общества.

Автоматически к контролирующим лицам причисляется директор, руководитель, члены совета директоров и другие ответственные должности.

Также в ходе судебного заседания могут быть выявлены дополнительные лица, которые отвечают по долгам, если были обнаружены указывающие на то обстоятельства.

К примеру, это относится к родственникам топ-менеджеров – ведь они могли определенным образом повлиять на решение управляющего. Но доказать подобное достаточно сложно, поэтому такие решения достаточно редки.

И солидарная, и субсидиарная ответственность обеспечивают защиту кредиторов, предоставляя им возможность получить свои вложения обратно, независимо от текущего финансового статуса заемщика или чистоты его репутации в осуществлении предпринимательской деятельности. Что их различает, так это механизм реализации заложенных функций.

Данная процедура позволяет в наибольшей степени обеспечить интересы кредитодателей при наступлении ситуации, в которой получатель не отвечает по своим обязательствам. Такой вид является особенно актуальным при банкротстве мелких и крупных компаний.

Что касается солидарной ответственности, то она выстраивается на наличии нескольких граждан с равными права и обязанностями – каждый из них отвечает друг за друга и по каждому из них можно реализовать взыскание на невыплаченную сумму.

К примеру, это относится к супругам, которые решили приобрести ипотеку. При невыполнении условий соглашения, банк имеет право взыскать долг в полном объеме как со средств мужа, так и со средств жены.

Последние изменения в законе

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам в 2018 году приобрела определенные изменения.

Нововведения поспособствовали значительному увеличению гарантий для кредиторов, что стало крайне удачным решением, учитывая низкую степень удовлетворенности требований необеспеченных кредитов. Однако в то же время повысились риски ответственности для контролирующих лиц.

Выражается это в возложении на ведомства управления и заемщиков дополнительных обязанностей:

• при выявлении признаков банкротства руководитель должен внести данные о возникновении таких обстоятельств в ЕФРСФДЮЛ на протяжении 10 рабочих дней (также он обязан в разумные сроки реализовать мероприятия, направленные на избежание банкротства);
• ведомствам управления, а также контролирующим лицам при обнаружении вышеуказанной ситуации предписано направлять свою деятельность так, чтобы учитывались в первую очередь действия кредиторов;
• если руководитель не подал данные о банкротстве в течение месяца после возникновения соответствующих признаков, контролирующие лица должны затребовать проведение заседания органа управления для рассмотрения вопроса о подаче заявления на банкротство.

Итак, дополнительные обязанности в большей степени защищают интересы банков, что должно способствовать формированию более лояльных условий предоставления займа.

Наложение субсидиарной ответственности по долгам

Дела о нарушении законодательства о банкротстве рассматриваются в арбитражном суде.

В зависимости от стадии банкротства определенные лица обладают правом на подачу заявления о привлечении руководства предприятия к ответственности.

Так, в ходе любого этапа процедуры несостоятельности:

• арбитражный управляющий;
• конкурсный кредитор;
• выбранное лицо от сотрудников фирмы;
• сотрудники;
• иные компетентные ведомства.

После завершения соответствующей процедуры:

• кредиторы по текущим займам, по долгам реестра требований, по обоснованным требованиям;
• заявитель по делу;
• иные компетентные ведомства.

На подачу заявления отводится 3 года с того дня, как были обнаружены признаки, являющиеся достаточными для подачи документов в суд, но не более 3 лет с момента признания должника несостоятельным и не более 10 лет с момента совершения субъектом деятельности, результаты который послужили основанием для обращения в суд.

Образец заявления можно найти на виртуальном ресурсе арбитражного суда.

Основания для наступления

Субсидиарная ответственность руководства реализуется, если были установлены следующие обстоятельства:

• у фирмы объем расходом таков, что объема активов недостаточно для погашения займа;
• противоправные действия руководства;
• связь между действия руководства и наличие убытков;
• отсутствуют бухгалтерские сведения или они признаны недостоверными.

Для привлечения к субсидиарной ответственности уполномоченное лицо должно подать соответствующее заявление.

Административная и криминальная

Помимо ответственности за отдельные результаты, прописанные в законодательстве о несостоятельности, руководитель также привлекается по статьям Кодекса об административных правонарушениях. По сути, директор отвечает за все действия своей организации.

Административные санкции становятся актуальными, если были выявлены следующие положения:

• нарушены нормы трудового законодательства. Это распространяется на порядок оформления работников и выплаты им заработной платы;
• не соблюдены правила пожарной безопасности;
• деятельность фирмы не соответствует налоговым установкам;
• недобросовестное ведение общей и бухгалтерской документации.

В зависимости от тяжести правонарушения, руководитель может быть привлечен к административной ответственности и получить наказание за совершенные действия, которое может выражаться либо в наложении штрафа установленного размера, либо дисквалификации на период, утвержденный КоАП РФ.

Что касается уголовной ответственности, то директор несет ответственность по так называемым экономическим преступлениям:

• против собственности;
• в сфере экономической деятельности;
• против интересов службы в коммерческих и других компаниях.

В большинстве случаев руководитель привлекается за деяния, совершенные с корыстным умыслом, то есть в целях собственного обогащения:

• мошеннические действия;
• неправомерное присвоение уставного имущества и растрата денежных средств;
• нанесение материального ущерба посредством обмана или злоупотребления доверием третьих лиц.

Помимо вышеперечисленных позиций, директор организации несет ответственность за реализацию действий, направленных на нарушение конституционных прав и свобод людей:

• несоблюдение правил охраны труда;
• безосновательный отказ в трудоустройстве;
• невыплата заработной платы в установленные сроки.

При доказательстве уголовного преступления суд может вынести следующее наказание в отношении правонарушителя:

• штраф, размер которого может достигать несколько сотен тысяч;
• лишение возможности занимать отдельные вакансии;
• принудительные работы на определенный период;
• лишение свободы.

Как очевидно, при привлечении к уголовной и административной ответственности можно получить достаточно серьезное наказание, которое может стать очень неприятным моментом для карьеры руководителя.

Советы кредиторам

В качестве советов кредиторам можно вывести две самых значимых рекомендации.

Первая относится к выбору соответчиков – в качестве данных лиц следует указывать руководителя или участников, которые отражены в ЕГРЮЛ в момент исключения из него организации, так как факт исключения фирмы из ЕГРЮЛ предполагает отказ должника от несения наложенных обязанностей.

Второй совет предусматривает необходимость в указании руководителя или участников в момент неисполнения обязательств должника. Но следует понимать, чтобы доказать вину данных лиц, кредитору необходимо приложить значительные усилия – обуславливается это отсутствием презумпции вины в законодательстве.

Судебная практика

В соответствии с результатами судебной практики о субсидиарной ответственности возникает тенденция, когда кредиторы стали активнее взыскивать долги, не дожидаясь момента поступления средств на счет фирмы.

Субсидиарная ответственность общества с ограниченной ответственность позволяет банкам взыскивать средства с соучредителей и, как следствие, задолженность ООО становится не такой безнадежной. В этом суды поддерживают финансовые учреждения.

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам 2018

Многие нерадивые управленцы, специально вводящие вверенное им ООО в состояние банкротства, полагают, что никакая ответственность за это им не грозит.

Впрочем, в 2018 году распространена практика привлечения директора ООО к субсидиарной ответственности по долгам хозсубъекта, вследствие чего он погашает образовавшиеся по его вине задолженности перед контрагентами из своих средств.

О правилах и алгоритме привлечения к такой ответственности – далее в статье.

Субсидиарная ответственность (или СО) – разновидность ответственности, предполагающая привлечение третьего лица к ликвидации задолженности обанкротившегося юрлица перед кредиторами (причем, не всеми, а только конкурсными, то есть перед которыми имеются денежные обязательства) в случае, если возможности погасить ее за счет активов хозсубъекта нет.

К ней, согласно ст. 61.11 ФЗ от 26.10.2002 № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – ФЗ № 127) привлекаются лица, осуществляющие контроль хозсубъекта-должника. Как гласят положения п. 4 ст. 61.10 упомянутого ФЗ, таковыми, до момента доказательства обратного, являются субъекты, единолично или совместно с иными гражданами распоряжающиеся:

• половиной и более голосующих акций (актуально для АО);
• половиной и более долей УК (в случае с ООО);
• половиной и более в общем собрании.

Либо же данные субъекты имели право назначать управленца юрлица.

Кроме них, субсидиарными должниками, согласно гражданскому законодательству, могут стать:

• главбух, что обусловлено ведением им бухотчетности, а также финдиректор (п. 2 ст. 61.10 ФЗ № 127);
• полные товарищи, ставшие участниками Общества в течение 2 лет после преобразования юрлица;

В рамках СО он ответственен всем имуществом (п. 2 ст. 68 ГК).

• участники полного товарищества;

Субъект ответственен собственным имуществом по долгам обанкротившегося юрлица (п. 1 ст. 75 ГК).

• полные товарищи-участники товарищества на вере (п. 2 ст. 82 ГК);
• собственники имущества казенных предприятий в случае, если объем активов субъектов не покрывает долг перед кредиторами (абз. 3 п. 6 ст. 113 ГК);
• собственники имущества субъектов иных форм собственности в этом же случае (п. 3 ст. 123.21 ГК);
• поручители, отвечающие по обязательствам, обеспеченным их поручительством;

Его обязательства равны обязательствам основного должника, а СО возникает, когда последний не исполняет их. В этом случае применяются соответствующие меры (п. 1 ст. 363 ГК).

• субъекты, передавшие свои активы с обременением (например, рентой) другим субъектам в собственность. Вторые лица в этом случае выступают основными должниками перед первыми по их требованиям.

Вместо СО законодательством допустимо установление солидарной (п. 2 ст. 586 ч. 2 ГК РФ).

• пользователь коммерческой концессии за вред, нанесенный правообладателю вторичными пользователями (ст. 1029 ч. 2 ГК).

Лица могут привлекаться к СО только в ходе конкурсного производства, после реализации активов обанкротившегося юрлица и расчетов с кредиторами.

Согласно ст. 87 ГК РФ, учредители и директор ООО отвечают по его долгам только своей долей УК. Впрочем, это положение не актуально при их умышленном введении Общества в состояние банкротства.

СО учредителя обусловлена:

• его действиями, повлекшими неспособность погашения юрлицом своими активами задолженности перед кредиторами;
• полным отсутствием каких-либо действий с его стороны;
• доказанной причинно-следственной связью между вышеперечисленным и причиненным конкурсным кредиторам ущербом.

Также, согласно ст. 61.12 ФЗ № 127 от 26.10.2002 г. (далее – ФЗ № 127), он привлекается к ней, если решение об официальном объявлении финансовой несостоятельности юрлица не было принято в требующих того случаях (приведенных в ст. 9 ФЗ № 127).

Субсидиарная ответственность директора ООО при банкротстве

Директор ООО (как действующий, так и уволившийся) привлекается к субсидиарной ответственности, если:

• его недобросовестные и неразумные действия обусловили невозможность полного погашения юрлицом своих задолженностей (ст. 61.11 ФЗ № 127);

В ходе оценивания добросовестности и разумности принимаемых управленцем решений определяется необходимость и полнота применяемых им мер по достижению поставленных перед ООО целей.

• он проигнорировал необходимость подачи заявления о несостоятельности юрлица в требующих этого случаях (ст. 9 ФЗ № 127), либо подал его с опозданием.

В этом случае размер его СО равняется долгам ООО, накопившимся на протяжении просрочки, то есть с момента возникновения данной обязанности и до возбуждения дела о банкротстве Общества (ст. 61.12 ФЗ № 127).

Так, управленец обязан самостоятельно подать заявление о признании вверенного ему юрлица банкротом, если:

• после рассмотрения его отчета о финансовом положении ООО органами управления юрлица принято решение возбудить дело дела о несостоятельности;
• расчеты по долгам с частью кредиторов обусловили невозможность погашения задолженности перед остальными и уплаты требуемых налогов;
• имущества юрлица недостаточно для аннулирования задолженности перед контрагентами и уплаты налогов, и единственным выходом является реализация его активов, вследствие чего оно не сможет более осуществлять свою деятельность.

Подавать заявление следует в период ликвидации юрлица, на завершающей стадии — конкурсном производстве. Тогда должник ликвидируется по упрощенной схеме.

Условия наступления СО управленца в случае банкротства ООО:

• вред интересам конкурсных кредиторов причинен его действиями или бездействием и доказана причинно-следственная связь между первым и вторыми;

• доказана его вина согласно положению ст. 61.12 ФЗ № 127.

Директор может избежать привлечения к СО, если докажет отсутствие своей вины в невозможности погашения долгов ООО.

При отсутствии совокупности приведенных условий привлечь директора к СО невозможно.

Порядок привлечения к субсидиарной ответственности

Нюансы привлечения к субсидиарной ответственности учредителя и директора ООО по долгам

Порядок привлечения к СО контролирующих должника лиц регламентируется ФЗ № 127. Прежде всего, арбитражный (конкурсный) управляющий ознакомляется с делом о банкротстве, собирает и анализирует сведения об активах должника, и определяет факторы, обусловившие финансовую несостоятельность, в том числе причастие к ней тех или иных лиц.

В его компетенцию входит затребование назначения специальной экспертизы, подтверждающей или опровергающей его догадки касаемо неправомерности действий контролирующих лиц.

Если факт преднамеренного или фиктивного банкротства подтвердится, после признания юрлица несостоятельным арбитражный управляющий может подать иск о привлечении выявленных виновных к СО.

Подача иска — исключительное право арбитра.

Если он этого не сделал, инициатива подачи передается конкурсным кредиторам.

Прежде чем привлекать к СО соответствующих лиц, конкурсный кредитор должен предъявить имеющиеся у него требования в письменном виде основному должнику (п. 1 ст. 399 ч. 1 ГК РФ), учитывая следующие аспекты, касающиеся задолженности:

1. ее размер составляет более 300.000 руб. (налоги и сборы в бюджет также включены в эту сумму);
2. с момента ее возникновения прошел квартал;
3. она подтверждена вступившим в силу судебным решением.